Налоговые споры

Когда налоговая идет напролом. Три невеселые истории

Один из самых неприятных споров с инспекцией, это когда абсурдность действий инспекции очевидна. Но нередко налоговики просто отказываются это замечать. Требуют уплаты денег и запускают всю свою репрессивную машину. Защиту приходится искать в суде. Вот три относительно свежие ситуации.
Когда налоговая идет напролом. Три невеселые истории
Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»

История первая. Утром — требование, вечером — оплата

Как надо использовать требование об уплате налога.

Требование об уплате налога — это первый шаг налоговой инспекции, чтобы принудительно взыскать недоимку.

В документе должны быть указаны (ст. 69 НК):

  • основание для взимания налога;
  • ссылку на норму НК, которая обязывает компанию уплатить налог;
  • сумма задолженности по налогу;
  • начисленные пени;
  • срок уплаты;
  • меры, которые предпримет инспекция, если компания не исполнит это требование.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения. Иной срок инспекция может прописать в самом требовании (подп. 4 п. 4 ст. 69 НК).

Если организация не уплатила деньги по требованию, инспекция вправе начать взыскание (ст. 46, 47 НК). Решение о взыскании налоговики обязаны принять после истечения срока, установленного в требовании, в течение двух месяцев (п. 3 ст. 46 НК).

Что сделала инспекция

Она изготовила требование об уплате налога по состоянию на 21.02.2020. Установила срок уплаты — 17.03.2020. Однако по ТКС отправила требование только 25.03.2020.

Исправила инспекция явную ошибку? Нет. Зато уже решением от 26.03.2020 начала взыскание с компании задолженности за счет ее денежных средств на счетах в банках.

Доказывать абсурдность требования компании пришлось в суде. Арбитры сразу же признали действия инспекции незаконными (постановление Шестнадцатого ААС от 15.06.2022 № А15-1231/2021). Но почему это не могла исправить сама налоговая инспекция?

История вторая. Двойной налог с одного лица

Кто и когда платит торговый сбор.

Торговый сбор должны платить компании и ИП, которые ведут торговую деятельность в Москве через объект торговли (, , ст. 1 закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62). Торговый сбор в городе платят те, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат.

Сбор надо платить за каждый квартал, в котором фирма работала хотя бы 1 день (). Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения ().

Что сделали налоговики

Компания обнаружила, что в личном кабинете за ней числится долг по торговому сбору за II-й квартал 2021 и пеня. Это было тем более удивительно, что торговый сбор организация давно уплатила.

Компания обратилась в инспекцию, но ответа не получила. На повторное сообщение налоговики ответили: эту задолженность перенесли из карточки общества, правопреемником которого является компания.

Инспекция сослалась на . Там говорится о порядке снятия с учета ликвидированных или реорганизованных компаний. Какое отношение это имеет к недоимке, не пояснила.

Что выяснили арбитры

АО было преобразовано в ООО 22.05.2018. В этом случае права и обязанности реорганизованного общества к третьим лицам, не считая учредителей, не меняются (). Правопреемником в части уплаты налогов будет вновь возникшее юрлицо (, письмо Минфина от 18.11.2016 № 03-11-09/68225).

Срок уплаты торгового сбора за II-й квартал 2018 истекал 25.07.2018, то есть уже после реорганизации. Торговый сбор был уплачен 23.07.2018. Платежку компания представила суду.

Чем руководствовались налоговики — не понятно. Возможно, считали, что у АО один долг по торговому сбору, а у ООО — уже другой. Опровергать это компании пришлось с помощью арбитров (постановление Девятого ААС от 18.07.2022 № А40-17407/22).

История третья. Как переплата превращается в недоимку

Компания владеет недвижимостью в Москве. С 2017 года объект облагается по кадастровой стоимости. Правительство Москвы установило эту стоимость в размере 148 млн руб. Однако суд исправил ее на 131 млн руб.

Компания уплатила налог на прибыль по первоначальной оценке. После ее пересмотра образовалась переплата в размере 285 тыс. руб. Организация подала уточненку.

Что сделали налоговики

Инспекторы посчитали эту сумму как недоимку. Почему они так решили, осталось неизвестным. Налоговики никак не обосновали свое требование. Более того, они удвоили спорную сумму, начислили пеню, штраф, и начали требовать уплаты.

Компания оплатила требование в полном объеме. Написала жалобу в вышестоящую инспекцию. Однако там поддержали расчеты и действия инспекторов.

Что решили арбитры

Налоговики проигрывали все инстанции, но продолжали упорно судиться, и дошли до кассации.

Арбитры единодушно решили, что инспекцией допущена очевидная арифметическая ошибка. Никакой недоимки у компании перед бюджетом нет. Наказывать ее не за что ().

В этой истории поражает, что инспекторы даже не пытались найти какие-то аргументы, чтобы обосновать свою позицию. Или перепроверить собственные расчеты (постановление АС Московского округа от 13.05.2022 № А40-255757/2020).

🌟 Освойте новые навыки для карьерного роста!

🔥 Главный бухгалтер на УСН – Освоите бухгалтерский и налоговый учет по новым правилам УСН Цена: 7 900 ₽

🔥 Бухгалтер с нуля – Станете бухгалтером-универсалом и получите диплом проф. переподготовки Цена: 9 900 ₽

🔥 Управленческий учет и финансы в 1С: УНФ – Автоматизируйте управленческий учет с 1С: УНФ. Цена: 6 900 ₽

🚀 Начните обучение и получите полезные материалы!

Посмотреть каталог

Начать дискуссию


💥Обзор новостей: самозанятые с 2026 года смогут получать больничные, 26% россиян боятся заморозки счетов, Xiaomi сможет продавать пиво в России

Рассказываем о самых главных событиях, о которых писали и которые обсуждали в мире.

Инвестиции

Топ-10 дивидендных акций за 5 лет от экспертов РБК Инвестиций

Эксперты из РБК посчитали, какие акции устойчиво на протяжении пяти лет давали лучшую дивидендную доходность, при этом увеличивая выплаты. В топ-10 вошли акции, по которым в течение последних пяти календарных лет ежегодно платились дивиденды.

Топ-10 дивидендных акций за 5 лет от экспертов РБК Инвестиций
Обучение для бухгалтеров

🎄 Лучшее начало года с курсами повышения квалификации!

Воспользуйтесь новогодней акцией «Клерка» — выбирайте курсы повышения квалификации и профподготовки со скидками, занимайте места и приступайте к учебе. Вы успеете отдохнуть, набраться сил и сделать шаг к изменениям уже в январе 2025 года. Поторопитесь — количество мест на курсах ограничено.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Уголовная ответственность по 44-ФЗ

Применение уголовной ответственности к лицам, преступившим закон в сфере закупочной деятельности — практика относительно новая. Специальные статьи в УК появились только в 2018 году. Важно, что санкции касаются не только недобросовестных заказчиков, но и поставщиков. 

Уголовная ответственность по 44-ФЗ
6
Обзоры для бухгалтера

Изменения в трудовом законодательстве в 2025 году: чего ожидать?

В 2025 году в России ожидаются важные изменения в трудовом законодательстве, они вызваны необходимостью адаптации законов к современным реалиям рынка труда, потребностями граждан и стремлением к улучшению условий на рабочих местах.

Работа с какими персональными данными обязывает пройти регистрацию в Роскомнадзоре 

При приеме на работу сотрудников руководитель запрашивает у них личные данные. Но для этого нужно вначале получить разрешение на обработку персданных от Роскомнадзора. Расскажем, в каком случае нужно уведомлять Роскомнадзор о работе с персданными. 

Работа с какими персональными данными обязывает пройти регистрацию в Роскомнадзоре 
Катерина

Получили освобождение от НДС по ст. 145 с 01.12.2024. Нужно ли сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года или нет?

Добрый день. Получили освобождение от НДС по ст. 145 с 01.12.2024. Нужно ли сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года или нет?

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый день.

Да, вам надо сдавать декларацию за 4 квартал 2024 года, потому что в октябре-ноябре у вас освобождения не было. Вот по данным этих...

Читать полностью
Маркировка товаров

Маркировка 2025: новые требования к прозрачности бизнеса и как подготовиться к глобальным изменениям

С 2025 года вступают в силу новые требования к обязательной маркировке, охватывающие еще больше категорий товаров. Введение цифровых меток на продукцию направлено на повышение прозрачности цепочек поставок и борьбу с контрафактом. Что нового ждет бизнес в 2025 году и как к этому подготовиться.

Маркировка 2025: новые требования к прозрачности бизнеса и как подготовиться к глобальным изменениям

Онлайн-касса в 2025 году: кому нужна, а кому нет

Узнайте в деталях о том, в каких случаях бизнес может отказаться от применения онлайн-касс и что нужно сделать, чтобы провести расчеты без ККТ. По сравнению с 2024 годом есть измнения, например, появится новый способ выдачи чеков.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Оформление командировки в 2025 году: пошаговая инструкция

Если компании необходимо, чтобы ее сотрудник съездил в другой город или может даже иную страну в рабочих целях – это командировка. Такую поездку важно грамотно оформить

Иллюстрация: pressfoto/freepik
НДС

Что делать, если в декларацию не вошел авансовый НДС

Нередко бывает так, что банковская выписка не проводится, и аванс не входит в декларацию. Разбираемся, каким числом загружать выписку и как сделать корректировочную декларацию.

Что делать, если в декларацию не вошел авансовый НДС
1
Дробление бизнеса

Амнистия за дробление 2025–2026: как это будет работать

С 12 июля 2024 года действуют правила налоговой амнистии при добровольном отказе от дробления бизнеса. Рассказываем, как работает амнистия, в каких случаях применяется, как воспользоваться.

Амнистия за дробление 2025–2026: как это будет работать
Банковские карты

ТОП-5 выгодных дебетовых карт с кешбэком на 2025 год

На сегодняшний день существует множество дебетовых карт с кэшбэком, предлагаемых различными банками. Клиенты в основном выбирают дебетовые карты с бесплатным обслуживанием и максимальным кешбэком. В данной статье подробно рассмотрим лучшие дебетовые карты с кешбэком, которые выделяются по условиям обслуживания.

ТОП-5 выгодных дебетовых карт с кешбэком на 2025 год
Самозанятые

Как самозанятому передать чек покупателю?

Соблюдение этих простых правил позволит избежать штрафа.

Как самозанятому передать чек покупателю?
АУСН

Автоматизированная упрощенка с 2025 года: что изменится

Рассказываем, к чему готовится компаниям и ИП на АУСН с 1 января 2025 года. Отметим ключевые изменения и правки, внесенные в законодательство уже в 2024 году. К каждому изменению мы подготовили рекомендации, чтобы было проще адаптировать учет и контроль в минимальные сроки.

Автоматизированная упрощенка с 2025 года: что изменится
Инвестиции

Топ-10 очень надёжных облигаций с высокой доходностью на 2025 год от РБК Инвестиций

Мальчик: покупает надёжные облигации. Мужчина: покупает очень надёжные. Эксперты из РБК Инвестиций выбрали как раз такие и сделали подборку из десяти корпоративных облигаций надёжных эмитентов с доходностью выше 20% годовых. Посмотрим, что получилось.

Топ-10 очень надёжных облигаций с высокой доходностью на 2025 год от РБК Инвестиций

Какие субсидии смогут оформить начинающие предприниматели

В России предусмотрены государственные субсидии — безвозмездная денежная помощь субъектам малого и среднего бизнеса. Субсидии бывают федеральными и региональными. Такую финансовую поддержку может получить самозанятый, индивидуальный предприниматель, основатель ООО или фермерского хозяйства.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
1
Обучение для бухгалтеров

❗️Шпаргалка для бухгалтера: новые формы и даты сдачи отчетности за IV квартал 2024 года

Праздники праздниками, а отчетность никто не отменял. Чтобы вы не бегали в стрессе весь январь — то изменения, то отчеты горят. Мы собрали все необходимое в одной подборке. Сохраняйте, чтобы не потерять.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
4

Инвентаризация перед годовой отчетностью: как провести, новый ФСБУ 28/2023

За 2024 год предприниматели могут провести инвентаризацию согласно новому ФСБУ 28/2023. Рассказываем, какие нюансы стоит учесть, и как использовать новый стандарт бухучета.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
1

1С:Управление торговлей можно использовать не только для товарного учета

Многие фирмы и предприниматели используют 1С «Управление торговлей» для ведения складского учета и продаж. А ведь эта программа может стать полноценным инструментом управленческого учета при правильном ведении.

1С:Управление торговлей можно использовать не только для товарного учета
1

Интересные материалы

Регистрация ООО

Как открыть ООО в 2025 году: пошаговая инструкция

Одна из самых популярных форм ведения бизнеса — ООО. Предпринимателей привлекает небольшой размер уставного капитала, простота регистрации и возможность привлечения других участников. Разберем, как открыть ООО в 2025 году и что для этого нужно сделать. Отметим, что глобальных изменений по сравнению с 2024 годом в процедуре регистрации не произошло.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру