Способы использовать НПД к выгоде компании

НПД можно платить с доходов от работ и услуг, сдачи в аренду жилья и автомобилей, продажи собственной продукции. Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год.

Нельзя платить НПД при перепродаже товаров, продаже собственной маркированной продукции, сдаче в аренду нежилых помещений.

Чтобы перейти на НПД, достаточно встать на учет через приложение «Мой налог». После того как придут деньги, надо оформить чек в этой программе, и передать его клиенту (письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-11-11/80731).

Учредителям компаний запрета применять НПД не установлено (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Учредитель вправе заключить договор с собственной компанией как самозанятый (письма Минфина от 18.08.2022 № 03-11-11/80767, от 10.03.2022 № 03-11-11/17390).

Однако есть ограничения по видам дохода. Так, нельзя применять НПД к доходу, который физлицо получает от услуг или работ по ГПД, если заказчик — бывший работодатель. Это правило работает также, когда заказчик был работодателем физлица менее двух лет назад.

Если у учредителя не было трудового договора с собственной компанией, он вправе оказывать ей услуги. Поэтому компании выгодно брать у такого учредителя в аренду транспорт.

Организация заплатит учредителю арендную плату, увеличит расходы, и снизит сумму налога на прибыль. А учредитель сэкономит на НДФЛ.

Но сдавать в аренду компании нежилую недвижимость учредителю-самозанятому нельзя. Она из-под режима НПД выведена (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Если у учредителя нет транспорта, который можно сдать своей организации в аренду, он вправе оказывать ей услуги. Например, давать консультации. Однако чтобы налоговики признали расходы, надо выполнить три условия.

Нужно составить акт об оказан