Можно ли учесть в налоговых расходах затраты на добровольное имущественное страхование

Можно ли учесть в налоговых расходах затраты на добровольное имущественное страхование

Когда вид добровольного страхования прямо не прописан в НК, налоговики не признают такие затраты. Нормы кодекса носят запретительный характер. Однако у организаций есть шансы. Объясняем, в каких случаях.

Почему чиновники не признают затраты на добровольно-принудительное страхование

Контрагенты могут обязать компанию добровольно застраховаться. Если сделка без этого не состоится, у организации нет выхода. Очевидно, что такие затраты экономически обоснованы.

Однако закрытый перечень расходов на добровольное имущественное страхование регулирует статья 263 НК. В пункте 6 статьи 270 НК прямо прописано, что прибыль не уменьшают взносы на добровольное страхование.

Исключение – те взносы, которые указаны в статьях 255, 263 и 291 НК.

Чиновники тверды (письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-03-06/2/95063). Уменьшить налоговую базу по прибыли на расходы по страхованию можно в двух случаях:

  • вид страхования прямо прописан в статье 263 НК;
  • страхование обязательно для конкретного вида деятельности.

Когда в признании затрат помогает суд

Арбитры и чиновники по-разному трактуют законодательство. Иногда инспекторы п

Дата публикации: 08.11.2022, 11:17

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Комментарии

1
  • Татьяна
    Главный бухгалтер

    При обосновании включение расходов (тем более принудительно навязанных) в налогооблагаемую базу, есть чудесная ст.252 п.1 "признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты". Задача налоговиков все оспорить и исключить, а наша - обосновать и подтвердить. P.S. судебной практики на эту тему крайне мало.

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

УСН доходы минус расходы

Подскажите, пожалуйста, при УСН доходы минус расходы, можем ли мы принять в расход услуги по акту выполненных работ или нужна только УПД?

ИП торгует на Вайлдберриз - расходы на создание контента для карточек на маркетплейсе, создание медиа контента, визуального контента принимаем в расход в полном объеме или как рекламу 1% от выручки?

Эксперт:

Татьяна П.

Уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов за себя

Добрый день!
В 2025 ИП не уменьшал патент на сумму страховых взносов за себя(53 658руб). Оплата по фиксированному взносу произошла в установленные сроки, 28.12.2025.
В 2026 году ИП применяет УСН Доходы.
Вопрос: имеем ли мы право уменьшать УСН на фиксированные взносы 2025 года (53 658руб.)
Заранее спасибо!

Эксперт:

Наталья В.

Страх взносы 26 год

ООО на УСН Д-Р МСП помогите разобраться основной ОКВЭД 62.02 доп 47.41. В 25 и 26 году организация занимается в основном продажей (подбор, консультирование, но это не отражено документально) ПО (Касперский и Астара) и продажей компьютерного оборудования (принтера, моноблоки, сервера, мониторы, комплектующие). Можем ли мы применять пониженный тариф 15% при расчете Страховых взносов?

Эксперт:

Наталья В.

Льгота общепит

Прошу ваше мнение . В 25 г открылось предприятие ооо - общепит на Усн. До конца года 2025 ремонт ресторана и поступлений на р/сч -нет .

Для усн без ндс в 2026 г должны быть выполнены 3 условия:

-сумма доходов за прошлый год не должна превышать 3 млрд руб.;

-удельный вес доходов от льготных видов деятельности (услуг общепита) должен составлять не менее 70%;

-среднемесячный размер выплат сотрудникам за прошлый год должен быть не ниже среднеотраслевой зарплаты региона.

Т.к. не было поступлений как трактовать второе условие? Мы получается не соответствуем требованиям? 🙏

Налог на прибыль (страховые взносы с МРОТ)

Добрый день! Организация деятельности не ведет, начислили и уплатили только страховые взносы с МРОТ директора.

Как отразить данное начисление в декларации по налогу на прибыль? Принять к расходам и отразить как убыток или отнести расходы на не принимаемые?

Эксперт:

Александр З.

3-НДФЛ при смене прописки ИП

Здравствуйте! У ИП на ОСНО в ноябре 2025 г. сменилась прописка и ОКТМО.

Какие ОКТМО нужно указать в разделе 1 декларации 3-НДФЛ? За 1 кв, полугодие, 9 месяцев - старый ОКТМО, а за год новый, или за все периоды необходимо указать новый ОКТМО?

Эксперт:

Наталья В.

Уведомление порядка уплаты налога на прибыль

Добрый день, подскажите, пожалуйста, по такому вопросу:

ООО находится в Москве, создано обособленное подразделение в другом муниципальном округе.

Заявление о создании ОП подано 28 января 2026 года. В нем стоит дата создания ОП - 30.12.2025.

Какие сроки подачи Уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль в субъекты РФ?

Ранее уже создавалось другое ОП, по нему Уведомление было своевременно подано.

Правильно ли я понимаю, что подать нужно было в течение 10 р.д. января 2026?

И что теперь делать, какие декларации куда подавать?

В новом ОП никакой деятельности нет, это небольшой резервный офис.

Надо как-то делить прибыль?

Эксперт:

Надежда К.

Можно ли принять в расходы кассовый чек?

Добрый день!

ИП на УСН Доходы минус расходы достаточно часто покупает товары для перепродажи в розничных магазинах или на маркетплейсах. Также часто пользуется услугами такси популярных сервисов.
В розничных магазинах он берет обычный бумажный кассовый чек, от маркетплейсов и такси чек приходит на электронную почту.

Подскажите, пожалуйста, можно ли такие чеки принимать в расходы?
В некоторых источниках сказано, что кассовый чек является только подтверждением факта оплаты, но не является фактом подтверждения хоз.деятельности и его нельзя принять в учет.

Но с другой стороны, в кассовых чеках сейчас присутствуют все необходимые реквизиты (кроме подписи сторон) первичных документов.

Буду благодарна за разъяснение.

Эксперт:

Александр А.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум