В 2023 году НДФЛ с зарплаты надо по-новому отражать в 6-НДФЛ, в том числе и с зарплаты за декабрь 2022 года + сводная таблица по срокам уплаты НДФЛ

В 2023 году НДФЛ с зарплаты надо по-новому отражать в 6-НДФЛ, в том числе и с зарплаты за декабрь 2022 года + сводная таблица по срокам уплаты НДФЛ

С 2023 года для НДФЛ с зарплаты имеет значение только дата выплаты. Главное – не за какой месяц выплачивают доход, а в какой день. Поэтому зарплата одного месяца будет доходом двух месяцев и попадет в разные строчки справка (бывшей 2-НДФЛ).

Материалы в разборе

Что случилось

Вышло письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@, в котором налоговики подробно с примерами рассказали, как отражать в 6-НДФЛ зарплату декабря 2022 год, а также доходы 2023 года.

Ранее вышло письмо Минфина от 14.09.2022 № 03-04-06/88989. Оно менее подробное, но с тем же выводом.

Дело в том, что с 2023 года правила удержания и уплаты НДФЛ кардинально меняются. Поэтому бухгалтерам очень важно понять, зарплата декабря, выплаченная в январе – идет по старым правилам или уже по новым.

Зарплата декабря = доход января

И Минфин, и ФНС единогласны: все, что выплачено в 2023 году, идет по правилам 2023 года. А значит, будет новый срок уплаты налога, отражение в 6-НДФЛ и справках за 2023 год.

Срок уплаты НДФЛ в 2023 года – до 28 числа по удержаниям с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.

В январе 2023 года 28 число – выходной, поэтому срок переносится на 30 января.

В доход декабря 2022 года зарплата за декабрь не войдет. Ее не будет ни в разделе 1, ни в разделе 2, ни в справках.

Речь идет о зарплате за вторую половину декабря, выплаченную в январе.

О зарплате за первую половину декабря и Минфин и ФНС пока молчат. Налог с нее не удержан на момент выплаты и по правилам 2022 года должен быть удержан и уплачен при выплате декабрьской зарплаты в январе.

ФНС в своем письме приводит пример: 10.01.2023 сотруднику выплатили зарплату за декабрь.

Дата получения этого дохода – 10.01.2023.

Срок перечисления НДФЛ – 30.01.2023.

Доход и НДФЛ с него надо отразить в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. Причем как в разделе 1 (по первому сроку уплаты), так и в разделе 2 (как доход, полученный в 1 квартале 2023 года). И в приложении к годовому отчету за 2023 год (справках) тоже будет этот доход.

Новая форма 6-НДФЛ утверждена приказов ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

В разделе 1 будет 4 срока уплаты налога (по 3 строки в каждом квартале и отдельная строка для декабря).

1

По первому сроку уплаты (стр. 021) в отчет за 1 квартал 2023 года попадет НДФЛ с декабрьской зарпла

Дата публикации: 15.11.2022, 20:18

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

расходы физ. лицу

Добрый день! В СНТ была оплата с расчетного счета физическому лицу. Он сказал, что чек предоставит, т.к. является самозанятым. Позже выяснилось, что он не является самозанятым и перечислили зря. Чека соответственно нет. Как это учесть в организации СНТ? Начислить НДФЛ и сдать декларацию 6-НДФЛ? и нужно ли начислять взносы? Какие могут быть последствия такого перечисления?

Эксперт:

Александр А.

Не отправили уведомление

Здравствуйте, у меня такой вопрос: ООО имеет одно ОП . Пришло требование о вызове налогоплательщика для дачи пояснений, т.к не было подано уведомление о выборе централизованной сдачи отчетности. Написали что не представлены расчеты 6 НДФЛ по ОП. Понимаю, что надо было подать уведомление до 12.01.2026г.

Что теперь надо сделать?

Код ошибки декларация 6-НДФЛ

В файле ON_DOV_6174_6174_6143101858614301001_20260313_56C7B9CD-0519-4680-9DD0-EA70EE95788A.xml обнаружены ошибки
Код: 0000000000 Описание:Идентификация СвУпПред.ФЛ: УН налогоплательщика = 100127274487, УН объекта налогоплательщика = 617488000000728897
Код: 0000000000 Описание:Идентификация СвУпПред.СвОрг: УН налогоплательщика = 12238274, УН объекта налогоплательщика = 1000132457815

Здравствуйте, подскажите, что обозначает эта ошибка. Ответ на предоставленную декларацию 6-НДФЛ за 9 месяцев.



Эксперт:

Оксана М.

6-НДФЛ

Добрый день. Подскажите пожалуйста, у меня ИП был на двух патентах. По месту регистрации (жительства) и в другом городе.
Я отправила 6-НДФЛ по месту жительства, в налоговой сказали тона отправить корректировку с двумя ОКТМО. И разделить суммы по разным патентам.
Я не очень понимаю как это сделать практически. Как заполнить в отчете, в теории поняла, но не много не поняла как делить общую сумму уплаченную

Эксперт:

Оксана М.

6-НДФЛ на работников без фамилии

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, в компании трудоустроены работники - граждане Индии, у них по паспорту нет фамилии. Не могу отправить отчет 6-НДФЛ за 2025 год.

Сбис не пропускает отправку отчета (пишет "в справке 2-НДФЛ не заполнен обязательный атрибут "Фамилия"; «Фамилия» и «Имя» являются обязательными в соответствии с утверждённым форматом.").

Как же отчет отправлять на безфамильных работников?

Эксперт:

Екатерина К.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум