Как считать НДФЛ по прогрессивной ставке с зарплаты и доходов от аренды

Как считать НДФЛ по прогрессивной ставке с зарплаты и доходов от аренды

Прогрессивную шкалу НДФЛ нужно применять к единой налоговой базе, включающей в себя доходы от трудовой деятельности и от сдачи имущества в аренду.

Прогрессивная шкала НДФЛ

В общем случае ставка НДФЛ с доходов резидента — 13%, но как только доход физлица перешагнет за порог в 5 млн рублей, ставка вырастет до 15%. Повышенная ставка применяется только к заработку, которые превысит указанную отметку.

Пример 1. Годовой доход физлица — 6 млн рублей.

НДФЛ — 5 млн * 13% + 1 млн * 15% = 800 тыс. рублей.

При этом важно правильно определить налоговую базу, так как налоговое законодательство выделяет несколько видов баз.

Что такое код дохода

Код дохода — это зашифрованное цифровыми символами наименование вида дохода физлица, которые он получает от разных источников как внутри страны, так и за ее пределами.

При этом каждый отдельный вид дохода — это не всегда отдельная налоговая база. Одна налоговая база может включать себя доход по разным кодам и от разных источников.

Что такое вид налоговой базы

Вид налоговой базы — это группы, на которые разделены виды доходов в ст. 210 НК. Всего таких групп 11:

  1. Дивиденды.
  2. Выигрыши в лотереи и азартные игры.
  3. Доходы от купли-продажи акций, облигаций, опционо

Дата публикации: 22.11.2022, 18:36

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Распределение доли ООО

Здравствуйте. В 2026 г зарегистрировано распределение доли ООО между двумя оставшимися учредителями, они же являются и сотрудниками компании.

Как в ЗУП начислить, отразить, удержать НДФЛ с полученной доли.

Какой вид дохода указать? Какой код дохода указать? Каким документом провести?

Эксперт:

Александр З.

Возврат НДФЛ

Здравствуйте!

  1. Если физ.лицо в 2024г потратил 150.000 на недорогостоящее лечение и 50.000 на свое обучение. Вернуть можно только сумму 150.000 * 13% = 19.500 или отдельно на лечение предоставляется вычет и отдельно на обучение?

  2. Если физ.лицо в 2025г потратил деньги на свое ЗАОЧНОЕ обучение. Можно ли заявить вычет НДФЛ?

Эксперт:

Наталья В.

с 1 марта 2026 года: требования закона 168‑ФЗ

Здравствуйте. С 1 марта названия должны быть на русском языке. У меня название онлайн магазина и сайт на английском (названия одинаковы) . Надо ли переименовывать/менять название на русский язык. и как быть с сайтом?

Эксперт:

Александр З.

Коррекция чеков ОФД

Чек покупателю был выбит в прошлом году. В этом году нужно сделать чек коррекцию, ошибочно выписали. Налог нужно пересчитать за прошлый год? Или за этот год уменьшить доходную часть? ИП на УСН 15%.

Или можно ли сделать чек коррекции без выбора прошлого чека, то есть доход уменьшился в этом году. Чтоб прошлый год не трогать, там получается налог оплачен больше, но за то в этом заплатим меньше.

Эксперт:

Оксана С.

Соглашение о расторжении договора

Добрый день, в 2022 году заключали договор оказания услуг (услуги привлечения инвестиций). На данным момент услуги оказаны не были.

В разделе "Срок действия настоящего Договора" указано: "Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует 5 (пять) месяцев. Срок действия Автоматически продлевается на тот же срок, если ни одна из Сторон не уведомила другую Сторону о своем желании расторгнуть Договор за 20 календарных дней до даты истечения срока действия".

Вопрос: нужно ли подстраховаться и подписать соглашение о расторжении договора или исходя из условий, указанных выше он уже и так не действует?

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Декларация по УСН 6% Доходы, как правильно уменьшить уплату налога на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников

Подскажите, у нас ООО на системе НО УСН 6% Доходы, мы можем уменьшить уплату налога 6% не более 50% на сумму страховых взносов, уплаченных за сотрудников, какие суммы брать правильно, те суммы страховых взносов, которые начислены в течение отчетного периода или оплачены в течении отчетного периода. Что является подтверждением оплаты страховых взносов, у нас лежит сумма денежных средств на ЕНС, а мы только уведомления отправляем соответствующих налогов по которым идет списание средств в определенные даты. Например волнует такой момент, вот март последний месяц квартала, налоги начисляться 31 марта, уведомление за март по страховым взносам мы отправим 25 апреля 26 года, а списание денег за март по страховым взносам будет 28 апреля, так вот нам в первом квартале на какую сумму можно уменьшить УСН 6% и посчитать правильно авансовый платеж по УСН 6%, какие суммы страховых взносов уплаченных за сотрудников мы можем взять в базу уменьшения налога на УСН 6%, как их взять правильно, брать начисленные или оплаченные ?

Эксперт:

Наталья В.

Грузоперевозки

Добрый день!

ИП на УСН занимается грузоперевозками: перевозит груз из точки А от поставщика в точку Б покупателю или между филиалами одной компании.

Выставляет акт об оказании услуги, нужна ли в этом случае ТТН? Ее должен составлять ИП? Ведь он по сути является посредником между поставщиком и покупателем

Эксперт:

Алевтина А.

Смотреть все консультации
ГлавнаяБухСтрим