Как исправить налоговые ошибки с помощью отчетности

Как исправить налоговые ошибки с помощью отчетности

Налоговую ошибку мало выявить. Надо сделать так, чтобы минимизировать негативные последствия. Для этого следует внести исправления в отчетность. Проще говоря – подать уточненки. Подробности – в статье.

Как исправить «приятные» ошибки

Ошибки бывают приятными. Например, компания обнаружила, что позабыла учесть расходы по налогу на прибыль или не учла налоговые вычеты по НДС. В этом случае не компанию будет должна бюджету, а бюджет – ей.

Но учтите, что подача уточненки несет риск проведения выездной налоговой проверки корректируемого периода. Даже если период выходит за пределы трех лет, предшествующих году подачи уточненки (п. 4 ст. 89 НК).

Налог на прибыль

По общему правилу, если компания нашла неучтенные затраты, то включить их в расходы надо в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 54 НК). Для этого надо подать в инспекцию уточненку (п. 1 ст. 81 НК).

Однако если неучтенные затраты привели к переплате налога в бюджет, их можно учесть в периоде, когда их обнаружили. Тогда уточненка не нужна – запоздавшие затраты можно включить в декларацию за текущий период (определения ВС от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988, от 21.01.2019 № 308-КГ18-14911).

Но так нельзя исправить ошибку, если компания больше не платит налог на прибыль – например, потому, что перешла на УСН (постановление АС Северо-Западного округа от 24.10.2022 № А05-14931/2021). Тогда придется подавать уточненку за тот год, к которому относятся найденные расходы.

НДС

Кодекс не обязывает компании и предпринимателей сразу заявлять налоговые вычеты по НДС. Это их право. Оно предоставлено пунктом 1 статьи 171 НК.

В течение трех лет можно заявить НДС к вычету по приобретенным товарам, работам, услугам, имущественным правам. А также при ввозе товаров на территорию России.

Отсчет срока идет с даты, когда активы оприходованы (определения ВС от 24.08.2021 № 308-ЭС21-13958, от 04.09.2018 № 308-КГ18-12631).

Однако правило о трехлетнем сроке распространяется не на все виды вычетов. А только на те, которые предусмотрены в пункте 2 статьи 171 НК.

Только в течение года продавец может заявить вычет по НДС при возврате аванса покупателю. Такой же срок – при возврате товаров покупателем, или отказе от покупки (постановления АС Северо-Западного округа 05.08.2021 № А05-8239/2020, АС Центрального округа от 17.01.2018 № А48-2802-2017).

Нельзя перенести НДС, который уплачен налоговыми агентами, по командировк

Дата публикации: 19.12.2022, 15:11

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Учет материалов в производстве

Здравствуйте! В ходе создания образцов продукции были израсходованы материалы (сч.10, сч.21), но образцы так и не были скомплектованы - оказались не пригодными по тем или иным причинам.
Подскажи как правильно учесть в расходах потраченные материалы. Можно ли отнести эти расходы к материальным затратам и списать в производство, или правильнее списать их как прочие расходы?

Эксперт:

Сергей В.

Физик платит физику иностранцу

Добрый вечер.

Подскажите, пожалуйста:

ИП имеет регистрационный номер в СФР, он же, но как физик, хочет взять официально на работу помощника по дому - гражданина Таджикистана, в связи с чем придется платить взносы за иностранного работника и сдавать отчеты. Нужно ли ему, как физику получать отдельный регистрационный номер в СФР, или же уже имеющийся номер, как ИП будет достаточен?

Эксперт:

Надежда К.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, согласно новому Законопроекту принятогго в 3-м чтении 20.11.25г теперь Правительство будет определять пониженные ставки УСНв регионах

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, согласно новому Законопроекту принятого в 3-м чтении 20.11.25г теперь с 01.01.2026 г Правительство будет определять пониженные ставки УСН в регионах по определенным ОКВЭД. Касается ли это тех, кто переехал ранее в 2023 г, 2024 г, для них в Законе от 2023г региональном указано , что они могут применять пониженную ставку 5 лет. Или это работает только кто собирался применять пониженные ставки , начиная с 01.01.2026 ?

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

отчетность и документв на маркетплейсах

ИП УСН 6% без НДС, только начинает торговать на вайлдберрис по ФБС и ФБО.. первые продажи--конец октября 2925г. подскажите;

1.какие документы нам предоставляет ВБ для расчета налогов и какие суммы из каких граф мы берем из них для расчета налогов?

2.Отчеты от ВБ вроде бы еженедельные.. как нам данные за полные кварталы посчитать?

3.нам сказали что и мы что то отправляем и в ВБ---когда мы сами должны отправлять в ВБ? --Упд или что.. в ответ на что?

4.обязательна (достаточна) ли для отправки доков в ВБ КЭП или нужен прям полный сервис ЭДО?

Эксперт:

Татьяна П.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум