Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
НДС с межценовой разницы при перепродаже товара

НДС с межценовой разницы при перепродаже товара

Когда законодатели устанавливают льготы по налогам, те зачастую не вполне стыкуются с логикой начисления этого налога и оформлением документов. Из-за этого между компаниями и инспекторами вспыхивают конфликты. В статье расскажем, какой «подводный» камень лежит в расчете НДС при продаже товаров, закупленных у физлиц.

Как закупщик может получить дополнительный доход

Компании вправе закупать у физлиц сельхозпродукцию и продукты ее переработки. Список продукции установлен в перечне Правительства от 16.05.2001 № 383. В этом случае налоговая база по НДС считается как разница между рыночной ценой с учетом налога и ценой покупки (п. 4 ст. 154 НК).

Однако закупщики выставляют последующему покупателю счет-фактуру, где сумму НДС считают по правилам пункта 1 статьи 154 НК.

Налоговая база определяется как стоимость товара по рыночной цене без учета суммы НДС. При этом в налоговой декларации закупщик указывает ту сумму НДС, которую посчитал по правилам пункта 4 статьи 154 НК. В результате:

  • в бюджет поступает меньшая сумма НДС;
  • закупщику поступает большая сумма НДС;
  • покупатель предъявляет к вычету большую сумму НДС.

Почему закупщики считают свои действия законными

В счет-фактуру заносится стоимость всего количества отгруженных по нему товаров без учета налога. Указание налоговой базы в виде межценовой разницы в графе 5 счета-фактуры не регламентировано.

Более того, если указать в графе 5 межценовую разницу, т

Дата публикации: 12.01.2023, 16:29

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Система»

Самое нужное для бухгалтера

На 12 месяцев

19 900 ₽

Подключить подписку на год Единоразовый платеж

Что входит в тариф Клерк.Система:

  • 24 вопроса экспертам и база решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк (без VPN на версии GTP-5)
  • Сервис проверки контрагентов
  • Отключение рекламы

Комментарии

2

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Перевыставление понесенных расходов

Здравствуйте! Наша компания продавец, по договору поставки покупатели должны возместить нам таможенные платежи и транспортные и иного вида расходы. Госпошлина, сборы, расходы входят в себестоимость товаров , таможенный ндс принят к вычету. Как правильно перевыставить покупателю понесенные расходы, начислить ндс сверху?

Эксперт:

Алевтина А.

Представительские расходы

Здравствуйте!

Закупили брендированные блокноты, ручки и пр., подразумевается, что будем передавать нашим клиентам (или потенциальным клиентам). Решено оформлять как представительские расходы (с оформлением приказа, отчета, служебной записки).

Вопрос 1. Это будет безвозмездная передача мат. ценностей - нам нужно будет начислять сверху НДС? (сам закуп был без НДС, соответственно к вычету НДС не принимали).

Вопрос 2. Передача физическому лицу (представителю некой компании), и т.к. комплект (блокнот, ручка и тд) выходит на сумму более 4 тыс.руб. - нужно ли начислять НДФЛ?

Эксперт:

Алевтина А.

Расчет больничного после увольнения: нужно ли применять к МРОТ правило 60%?

Добрый день!

Сотрудница уволилась 15.05.2026.  18.05.2026 открыла больничный лист.

Среднедневной заработок для расчета больничного у нее получается из МРОТ.

Нужно ли получившуюся сумму больничного уменьшать на 60% (как уволенному сотруднику) в соответствии п.2 ст. Закона 7  № 255-ФЗ?

Эксперт:

Екатерина К.

Применение НДС при повторном открытии ИП

ИП на УСН стал плательщиком НДС с 01.01.2026 г. в связи с превышением дохода за 2025 г. выбрал льготную ставку НДС 5%. 10.04.2026 ИП закрылось. Через несколько месяцев планирует заново открыть ИП применяя УСН (Доходы). До момента закрытия доход составил 3 550 000 рублей. Подскажите, будет ли в ИП плательщиком НДС с момента открытия?

Эксперт:

Наталья В.

Ответ на требование не в требовании

Ип получил требование фнс, но эцп на момент получения истек и получено новое эцп, то открыть требование не получилось. Отправляли в налоговую письмо с просьбой прислать требование повторно, оставлено без ответа. Следом пришло уведомление о вызове с вопросом, при ответе на вопрос явка не обязательна. Мы отправили документы по данному вопросу, касательно этого же вопроса было ранее не принятое требование. Через время налоговая выставила штраф за неисполнение требования и непредоставление сведений. По сути на требование ответили, но не в ответ на требование. Как отменить штраф?

Эксперт:

Лилия Г.

отчеты в сфр

Добрый день! подскажите, сотрудница находится по уходу за ребенком до 1.5 лет, 3 июня 2026 г отпуск закончится, но она с 27 апреля по 13 сентября уходит по беременности и родам за второго ребенка.,а лист нетрудоспособности получила 8 мая. теперь в контуре запрос пришел по беременности и родам и я на него ответила сегодня. теперь беспокоюсь что так как уведомление о прерывании отпуска не направила в сфр за первого ребенка, чтобы она получила все выплаты за второго ребенка или я не права? напишите пожалуйста шаги, которые нужно сделать мне, как работодателю

Эксперт:

Оксана М.

Уменьшение патента на сумму страховых взносов ИП

Добрый день.
ИП на патенте + УСН Доходы.

Салон красоты на патенте и есть продажа товаров, это около 5000 т.р. в квартал на УСН.

Обязательно ли уменьшать патент пропорционально доходам патента и УСН. Или всю сумму страх взносов можно уменьшить на стоимость патента? Как я поняла, пропорционально доходам считается если у ИП есть сотрудники которые задействованы по деятельности на патенте и деятельности на УСН.
Совсем не хочется делать распределение когда нет в этом необходимости.

Эксперт:

Оксана М.

НДС по товарным остаткам при переходе со ставки 5% на ставку 22%

ИП (УСН Доходы) стал плательщиком НДС с ноября 2025, выбрал НДС 5% и продолжил работать на такой схеме в 20226 году. Сейчас рассматривается вариант перейти с 4 квартала на НДС 22%. При этом в 3 квартале (при ставке 5%) будет закуплена крупная партия товара с НДС. И весь этот товар будет продаваться в 4 квартале 2026 года (т.е. в период применения ставки 22%).

Можно ли будет воспользоваться вычетом НДС в 4 квартале по товарным остаткам (т.е. принять к вычету НДС с товара, закупленного в 3 кв 2026)?

Эксперт:

Александр А.

ИП на АУСН с 2026 года, оплата 1% с доходов свыше 300 тыс за 2025 г

Добрый день! ИП перешел на АУСН с 01.01.2026 года. В 2025 году применялась ПСН. Надо ли платить до 01.07.2026 года 1 процент с выручки свыше 300 тыс страховых взносов за 2025 год ИП который применяет в данный момент АУСН?

Эксперт:

Наталья В.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка