НДС с межценовой разницы при перепродаже товара

НДС с межценовой разницы при перепродаже товара

Когда законодатели устанавливают льготы по налогам, те зачастую не вполне стыкуются с логикой начисления этого налога и оформлением документов. Из-за этого между компаниями и инспекторами вспыхивают конфликты. В статье расскажем, какой «подводный» камень лежит в расчете НДС при продаже товаров, закупленных у физлиц.

Как закупщик может получить дополнительный доход

Компании вправе закупать у физлиц сельхозпродукцию и продукты ее переработки. Список продукции установлен в перечне Правительства от 16.05.2001 № 383. В этом случае налоговая база по НДС считается как разница между рыночной ценой с учетом налога и ценой покупки (п. 4 ст. 154 НК).

Однако закупщики выставляют последующему покупателю счет-фактуру, где сумму НДС считают по правилам пункта 1 статьи 154 НК.

Налоговая база определяется как стоимость товара по рыночной цене без учета суммы НДС. При этом в налоговой декларации закупщик указывает ту сумму НДС, которую посчитал по правилам пункта 4 статьи 154 НК. В результате:

  • в бюджет поступает меньшая сумма НДС;
  • закупщику поступает большая сумма НДС;
  • покупатель предъявляет к вычету большую сумму НДС.

Почему закупщики считают свои действия законными

В счет-фактуру заносится стоимость всего количества отгруженных по нему товаров без учета налога. Указание налоговой базы в виде межценовой разницы в графе 5 счета-фактуры не регламентировано.

Более того, если указать в графе 5 межценовую разницу, т

Дата публикации: 12.01.2023, 16:29

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Комментарии

2

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Переход с УСН на ОСНО

Если ИП перешел с УСН на ОСНО с 2026 года, то как учитываются расходы по товарам и ОС, при:

  1. Товар приобретен при УСН, но реализован при ОСНО?

  2. Товар реализован при УСН, но оплачен при ОСНО?

Если ИП перешел с УСН на ОСНО с 2026 года, то как учитываются НДС по остаткам товаров на 01.01.2026 год?

Ставка ндс на пиццу замороженный полуфабрикат с 2026г

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, какая ставка НДС на замороженную пиццу, ИП изготавливает полуфабрикат (пиццу) и продает оптом для розничных магазинов , они уже выпекают и продают конечному потребителю. В данном случае ИП -изготовитель полуфабриката по какой ставкой должен облагать данную продукцию?

Эксперт:

Алевтина А.

Оформление счета на доплату

ООО на ОСН. В 2025г по договору с бюджетной организацией заключен договор на выполнение работ, общая сумма 2 400 000р в т.ч. НДС 20% - 400 000р

В декабре 2025г. выставлен счет на аванс 50% от суммы договора, 1 200 000р в т.ч. НДС 20% - 200 000р, аванс получен, выставлен сч/ф на аванс 1 200 000р, в т.ч. НДС 20%.

В 2026 году в связи с изменением ставки НДС подписано доп соглашение к договору на изменение ставки НДС: общая сумма договора не менялась, изменена сумма НДС в т.ч. на 22% - 432 786,89р

В марте 2026 оформлен УПД на полную сумму выполненных работ - 2 400 000р, в т.ч. НДС 22% - 432 786,89р

Как правильно выставить счет на доплату на сумму 1 200 000р, в т.ч. НДС - какая ставка? какая сумма? возможно нужно указать две суммы НДС? - дополнительно по авансу и отдельно по второй половине оплаты?

Есть какие-то правила на оформление таких счетов?

Эксперт:

Сергей В.

Продажа недвижимого имущества. НДС.

Вопрос :

1.    Физлицо ИВАНОВ И.И.( одновременно он является и ИП ИВАНОВ И.И.) по договору купли-продажи (договор 1) продал ООО «Завод ХХХ» недвижимое имущество за 55 млн. руб.


 ООО «Завод ХХХ» не заплатило по договору купли-продажи и должно ИВАНОВУ И.И  55 млн. руб.
 ИВАНОВ И.И. является также Учредителем и собственником ООО «Завод ХХХ » .


 ООО «Завод ХХХ » оплачивает задолженность 55 млн. по договору купли-продажи (договор 1) перед физлицом ИВАНОВЫМ И.И  на счет ИП ИВАНОВ И.И. чтобы не платить комиссию банку за перевод со счёта ЮЛ на счёт ФЛ.

Так можно? Не будет проблем?


 Отчитываться по доходам за 2026 год через декларацию 3-НДФЛ будет физлицо ИВАНОВ И.И. ??  Недвижимость нежилая. Надо ли подавать 3 НДФЛ?

 Разница между покупкой и продажей недвижимости составляет 1,0 млн. рублей, налог на доходы = 130,0 тысяч рублей (ставка 13% — если доход до 2,4 млн. руб.).
 
 2.    По договору займа (договор 2) между ООО « Завод ХХХ » и физлицом ИВАНОВЫМ И.И.  ООО «Завод ХХХ » должно физлицу ИВАНОВУ И.И.  61,5 млн. рублей и перечисляет эти средства на счет ИП ИВАНОВ И.И.

В годовую отчетность ИП возврат займа не включается. Не облагаются налогом на доходы.

3. Назначение платежа в ПП на оплату по договору купли-продажи на сумму 55 млн: «Оплата по Договору купли-продажи недвижимого имущества б/н от 01.01.2023. В т.ч. НДС (22%) 9918032-79»

Это  правильно?
 С НДС проблем не будет?

 

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Сдача отчетности 1 квартал 2026 года

Добрый день. ИП с 01 января 2026 года - усн д- р 15% является плательщиком ндс 5%. С 01 марта 2026 года перешёл на АУСН.

Вопрос : 03 марта 2026 года (после сдачи отчета УСН за 2025 год) оплатили страховые взносы 1% свыше 300 000 за 2025г отчетный год, можно ли эту сумму включить в расход по УСН за январь- февраль 2026г (пока ИП применял систему налогообложение УСН д-р 15%)?

Вопрос: Страховые взносы за работников за февраль месяц были так же уплачены 03 марта 2026 года - можно ли учесть их в расход по УСН за январь- февраль 2026г?

Вопрос : книгу учета доходов и расходов на УСН д-р 15%, обязательно надо заполнять в электронном виде или можно оставить в бумажном виде?

Эксперт:

Наталья В.

НДС

Организация на УСН применяет ставку 5% в 2026, в 2025 НДС не было декларации не сдавали, От поставщика получили продукцию в декабре с НДС 20%. Часть продукции вернули в январе 2026 года, Поставщик выставил корректировочный счет фактуру в 2026 году, с НДС 20%, включать ли ее в книгу продаж и с какой ставкой?

Эксперт:

Надежда К.

НДС при агентском договоре

Добрый день!

Главная цель понять как выгоднее предоставить денежные средства одной ООО (на УСН) от ООО (на ОСНО).

Ситуация: у ООО (на УСН) не хватает денег на закупку материалов, другая ООО (на ОСНО) готова выделить ей финансирование. К слову, эти две ООО не связаны (учредители и ген директора, другие сотрудники - все разные, в родстве не состоят).

Рассматриваем агентский договор. То есть ООО (на ОСНО) от имени ООО (на УСН), но за счет своих средств купит материалы.

Как рассчитывается НДС в такой ситуации? Имеется в виду, от момента закупки материалов, до передачи их принципалу (заказчику)?

Может быть, вы предложите другие способы одолжить деньги другому ООО (но не через договор займа)?

Эксперт:

Надежда К.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум