Рассказываем о том, как сдать уточненку и не ошибиться.
Статья 81 НК позволяет бухгалтерам при обнаружении в сданной декларации недостоверных сведений или ошибок внести исправления и подать в налоговую уточненную налоговую декларацию.
Причем, если ошибки привели к занижению налоговой базы, компания обязана сдать уточненку.
Уточненные декларации находятся под особым контролем налоговиков. Особенно в том случае, если сумма налога к уплате в бюджет уменьшается.
Если вы сдаете именно такую уточненку, будьте готовы предоставить налоговикам всю расходную первичку и пояснения.
Пока не готовы все первичные документы, если вы не уверены в их качестве, отложите подачу уточненки до того момента, пока все документы будут собраны и вы будете четко понимать, как подготовить убедительные пояснения.
Уточненки по НДС с уменьшением налоговой базы
Если вы сдаете уточненку, по которой уменьшается реализация или сдаете нулевку после того, как была подана декларация с налогом к уплате, она вызовет подозрения.
Готовьтесь предоставить в ИФНС пояснения и весь пакет документов, которые подтверждают уточненные данные.
Если ваши документы покажутся налоговикам сомнительными, не только с точки зрения их оформления, но и с точки зрения экономической логики, к вам придут с налоговой проверкой.
Несколько уточненок за один и тот же период
Частое уточнение данные одного и тоже периода, всегда выглядит подозрительно. Как будто бухгалтерия хочет запутать налоговиков.
Такие компании попадают под проведение предпроверочного анализа как потенциальных кандидатов на выездную проверку.
В любом случае, вас «возьмут на заметку».
Уточненки с доплатой налога
Кажется, что здесь все должно быть гладко. Но, нет.
Если уточненку с налогом к доплате сдать после окончания срока сдачи отчетности отчета и уплаты налога, могут оштрафовать по статье 122 НК.
Но если сначала перечислить налог и пени в бюджет, а сдать уточненку, штрафа не будет (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК)
Как данные уточненок учитывают с 2023 года
С 2023 года после перехода на уплату налогов через ЕНС, когда компания подает уточненку в которой сумма налога уменьшена, совокупная налоговая обязанность учитывается на ЕНС со дня ее подачи.
Даже в том случае, если уточненная декларация подана не позже срока уплаты налога.
Если уточненка подана после того, как прошел срок уплаты налога, на ЕНС данные появятся:
со дня вступления в силу решения налоговой после проведения камералки этой декларации;
либо в течение 10 дней со дня окончания камералки;
возможно раньше, если при проверке не будут найдены нарушения.
Если уточненка подана по требованию налоговой, а также если в течение следующего рабочего дня подана новая уточненка, в которой по сравнению с ранее представленной сумма к уплате увеличена, данные на ЕНС появятся со дня подачи декларации.
Начать дискуссию