Что случилось
Минфин и МИД обратились к Путину с предложением приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами.
Эту меру чиновники предлагают в качестве ответа на одно из недавних событий: ЕС включил Россию в так называемый черный налоговый список – список стран, которые не сотрудничают с ЕС по налоговым вопросам.
Что такое двойное налогообложение
Если говорить очень коротко, то это ситуация, когда уплата налогов за одни и те же операции «дублируется» на территории двух разных государств. Столкнуться с таким могут предприниматели и физлица, которые живут или делают бизнес на два государства сразу.
Например, российский налоговый резидент живет в европейской стране временно – пару-тройку месяцев, но работать продолжает на российскую компанию – или устроился на временную работу там. В России у него будет возможность уменьшить налоги с такого дохода на сумму, уже уплаченную за них за рубежом.
Как работают соглашения
Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) – это один из способов избежать ситуации, когда налог надо платить «и там, и там».
Есть вариант, когда избегать такого налогообложения можно односторонним путем – то есть когда государство исключает на своей территории уплату налога, который уже уплатили в другой стране. А соглашение – это договоренность, когда оба государства решают, как уравновесить их налоговые системы.
Основной регулятор по двойному налогообложению в России – это НК, а именно статья 232 НК РФ. Там как раз написано, что исключает такую ситуацию именно международный договор (это если речь идет об НДФЛ). Организациям лучше изучить статью 386.1 НК – там речь идет о налоге на прибыль.
Суть СИДН заключается в том, чтобы уменьшить налоговое бремя. Где-то это выражается в льготных налоговых ставках на территории обоих государств.
Где-то – в том, что заплатить налог надо будет только в одной стране.
Что будет, если эти соглашения отменят
Всего у России сейчас 92 соглашения об избежании двойного налогообложения. Из них «недружественные» – это 39 стран.
Весь список СИДН есть прямо на сайте ФНС. А здесь – список недружественных государств.
Если новую меру, предложенную чиновниками, примут, то дважды придется платить налоги на территории России и:
- Австралии;
- Албании;
- Андорры;
- Великобритании;
- государств – членов Европейского союза;
- Исландии;
- Канады;
- Лихтенштейна;
- Микронезии;
- Монако;
- Новой Зеландии;
- Норвегии;
- Южной Кореи;
- Сан-Марино;
- Северной Македонии;
- Сингапура;
- США;
- Тайваня;
- Черногории;
- Швейцарии;
- Японии.
В любом случае, отмены всех СИДН с этими странами пока не произошло. Работайте спокойно, а мы будем следить за развитием событий.
Начать дискуссию