Как отразить авансовый платеж по УСН к уменьшению в уведомлении

Компании, работающие на УСН, с 2023 года сдают в налоговую уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, поскольку авансы по налогу платятся до сдачи отчетности.

Ранее исчисленные авансы по УСН-налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период.

В отчетном периоде может возникнуть ситуация, когда сумма авансового платежа по УСН в отчетном периоде исчислена в меньшем размере, чем суммы авансов в предшествующих отчетных периодах.

В декларации по УСН есть строки для отражения за отчетный период суммы авансового платежа к уменьшению. В уведомления подобных строк «к уменьшению» нет.

Они не должны превышать исчисленные суммы платежей за предыдущие отчетные периоды.

Налоговики привели пример.

Компания работает на УСН с объектом «доходы минус расходы». Суммы авансовых платежей по налогу составили:

• за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) — 100 рублей;

• за полугодие (по сроку уплаты 28.07) — 400 рублей;

• за 9 месяцев (по сроку уплаты 28.10) — 250 рублей.

В уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы авансовых платежей указываются следующим образом:

• за первый квартал: 100 рублей;

• за полугодие: 300 рублей;

• за 9 месяцев: - 150 рублей.

Таким образом, за отчетный период 9 месяцев необходимо представить уведомление с КБК по УСН, где по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» указывается отрицательное значение «-150».

Забирайте коллекцию: «Три важных вебинара по ЕНП и ЕНС». Особый упор в сделали на то, как работать с сальдо по ЕНП и последними изменениями по НДФЛ. Узнаете, как вернуть переплату и как не платить нарисованные из-за сбоя в ЛК долги. Разберетесь с правильным заполнением платежек. Забрать коллекцию.