Налог на выигрыш: ставки, метод расчета и нюансы уплаты

Выигрыши в лотереях и подарки признаются налогооблагаемым доходом физлиц.

Граждане, проживающие в России более 183 дней, уплачивают налог по ставкам: 

• 13% — если сумма выигрыша или подарка не превышает 2,4 млн руб.;

• 15% — при превышении лимита (повышенная ставка применяется к сумме превышения).

Нерезиденты РФ уплачивают налог по фиксированной повышенной ставке — 30%.

Например, гражданин выиграл в государственную лотерею 3 миллиона рублей. Рассчитаем налог:

1. 2 400 000 х 13% = 312 000 руб. — сумма НДФЛ по ставке 13%.

2. 3 000 000 - 2 400 000 = 600 000 — сумма превышения, с которой надо рассчитать налог по ставке 15%.

3. 600 000 х 15% = 90 000 — сумма НДФЛ по ставке 15%.

4. 312 000 + 90 000 = 402 000 руб. — общая сумма НДФЛ.

5. 3 000 000 - 402 000 = 2 598 000 — сумма выигрыша с вычетом НДФЛ.

Получается, что при выигрыше в 3 млн руб. гражданин получит 2 598 000 руб.

При выигрыше в лотерею гражданин обязан сам задекларировать полученный доход путем подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Что касается доходов в виде подарков от российских компаний или ИП, то обязанность рассчитать, удержать и оплатить соответствующий налог ложится непосредственно на дарителя.

При получении призов в рамках рекламных кампаний ставка налога составляет 35%. Расчет производится по формуле: Налог = (Стоимость приза - 4 000) х 35%

Организаторы мероприятия выступают налоговыми агентами и обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и уплатить ее государству, если вознаграждение выражено денежными средствами.

Предположим, что гражданин выиграл приз стоимостью 10 тыс. руб. в рекламной акции супермаркета. Но так как магазин добавил сумму налога с учетом вычета в стоимость приза, в документах будут указана сумма 12 100 руб. (2 100 руб. — налог по ставке 35% с учетом вычета в 4 тыс. руб.)

Однако, если приз является вещевым, рекламные кампании дополнительно предоставляют денежные средства именно для уплаты налогового сбора. Деньги вам на руки не выдаются — вся эта сумма направляется исключительно на покрытие налоговой обязанности, связанной с получением обеих частей вознаграждения.

Выигрыши в лотерее до суммы 4000 рублей по п. 28 ст. 217 НК в течение календарного года освобождаются от налогообложения. Эта сумма выступает своего рода вычетом: при расчете налога суммируются все призы за год, из них вычитается 4 000 руб. и уплачивается налог с оставшейся разницы.

Для отчетности о выигрыше используется налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Однако подача документа не является обязательной во всех ситуациях: нередко обязанность по представлению сведений возлагается на налоговых агентов. Мы подробно рассмотрим подобные ситуации далее.

Документ подается в налоговый орган по адресу вашего проживания либо через личный кабинет налогоплательщика. Для детального ознакомления с процедурой рекомендуем ознакомиться с нашим специальным материалом.

Декларация должна быть представлена до 30 апреля следующего календарного года. Например, если выигрыш был получен в 2025 году, документ необходимо подать не позже 30 апреля 2026 года.

Есть разные способы уплаты налога:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС.

2. Воспользовавшись специализированным сервисом ФНС, который самостоятельно подготовит платежное поручение. Оплату можно произвести онлайн непосредственно на сайте налогового органа, через портал Госуслуги.

3. В кассе любого банковского отделения, предъявив заранее распечатанное платежное поручение, сформированное сервисом ФНС.

В некоторых случаях декларацию подает налоговый агент. Сделали таблицу с тем, кто и когда подает документ.

Важно: казино никогда не выступают налоговыми агентами, так же как и нелегальные букмекеры. А организаторы иностранных лотерей могут быть агентами только в своей стране — в РФ придется платить налог самостоятельно.

Неуплата налога на доход физического лица (НДФЛ) с крупных выигрышей может привести к серьезным последствиям вплоть до уголовного преследования.

Если же задолженность по НДФЛ недостаточна для возбуждения уголовного дела, нарушителя ждет административный штраф по ст. 122 НК в размере 20% от невыплаченных средств. 

Он увеличивается до 40% от недоимки, если будет доказано намеренное уклонение от уплаты. Сам налог будет взыскан независимо от того, возбуждено уголовное дело или нет.