Так разъяснила ФНС в письме от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@.
В этом же письме налоговики уточнили, что для указанных ситуаций в налоговой декларации по УСН, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, реализован механизм отражения за отчетный период суммы авансового платежа к уменьшению.
То есть, уведомление с минусовым значением должно проходить форматно-логический контроль в системе ФНС.
Налоговики привели в письме пример заполнения такого уведомления.
По условиям примера ФНС, налогоплательщик применяет спецрежим УСН с объектом «доходы минус расходы». Суммы авансовых платежей за отчетные периоды составили:
за 1 квартал — 100 руб.;
полугодие — 400 руб.;
9 месяцев — 250 руб.
В уведомлениях по строке 4 нужно отразить:
за 1 квартал — «100»;
полугодие — «300»;
9 месяцев — «-150».
Обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023 году. Сможете правильно составлять отчетность, вести учет, защищать бизнес перед налоговой и избегать многомилионных штрафов. Пройдите курс и получите официальный диплом. Смотреть бесплатный урок из курса прямо сейчас.
Начать дискуссию