Классификация фрилансеров-нерезидентов
Процедура оформления внештатников зависит от следующих факторов:
Статуса исполнителя — самозанятый или физическое лицо без специального статуса.
Самозанятыми могут становиться не только граждане РФ, но и граждане стран ЕАЭС (согласно ст. 5 закона о самозанятых от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Гражданства исполнителя — гражданин России или иностранный гражданин (из стран с визовым или безвизовым режимом).
Место нахождения исполнителя — на территории России или за ее пределами.
Сотрудничество с иностранными самозанятыми
Самозанятый находится на территории России
Вне зависимости от гражданства самозанятого отношения с ним оформляются по договору ГПХ.
Прежде чем оформлять сотрудничество с иностранным фрилансером нужно удостовериться, что он находится на территории России легально. В противном случае заказчику грозит административный штраф в размере до 1 млн руб. и (или) приостановление деятельности до 90 суток (ст. 18.15 КоАП).
Также не нужно забывать, что в договоре ГПХ не должно быть никаких отсылок к трудовому договору, иначе повышается риск переквалификации отношений в трудовые и доначислений штрафов, налогов и взносов.
О заключении договора с иностранным гражданином нужно уведомить ГУВМ МВД в течение трех рабочих дней с момента подписания или расторжения договора ГПХ. Уведомления по формам из приложений № 7 и № 8 приказа МВД от 30.07.2020 № 536 можно подать как в электронном виде, так и письмом по почте.
За нарушения при подаче уведомлений в МВД могут приостановить деятельность на срок до 90 дней либо обязать заплатить внушительные штрафы:
от 400 тыс. руб. до 1 млн руб. за каждое уведомление — для Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области;
от 400 тыс. руб. до 800 тыс. руб. — для остальных территорий РФ.
YouDo Бизнес поможет заполнить уведомление для МВД при работе с нерезидентами. Документы формируются в электронном виде, в любое время можно найти нужный.
Самозанятый исполнитель самостоятельно платит налог с суммы вознаграждения. Заказчику не нужно уплачивать в бюджет НДФЛ и страховые взносы.
Самозанятый находится за границей
Российские компании могут сотрудничать с самозанятыми вне зависимости от места их нахождения.
Разъяснения от ФНС по этому поводу можно найти в письмах от 18.11.2019 года № СД-4-3/23424@ или от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@: местом ведения деятельности может считаться:
место нахождения самого самозанятого,
место нахождения заказчика.
Поэтому если самозанятый исполнитель находится за пределами РФ, то в качестве региона ведения деятельности нужно указать место нахождения заказчика.
Но есть и нюансы для исполнителей нерезидентов РФ. Спустя 183 дня пребывания на территории другой страны, самозанятый становится резидентом страны проживания, где также обязан платить налоги.
В отношении НПД соглашения между странами не распространяется, поэтому не получится избежать двойного налогообложения.
В случае когда самозанятый иностранец находится за пределами РФ, выполняя там работы по договору ГПХ, заказчику уже не нужно уведомлять МВД о заключении и расторжении договора с данным исполнителем.
Иностранный исполнитель не имеет статуса самозанятого
Вне зависимости от статуса иностранного исполнителя, если он находится на территории России, о заключении договора ГПХ с ним обязательно нужно уведомлять МВД.
Но тут уже с сумм вознаграждения иностранному фрилансеру нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также заплатить страховые взносы.
Возникает обязанность в подаче отчетов в СФР и ФНС. Требования остаются неизменными, как при оформлении сотрудничества с российскими гражданами:
не позднее следующего дня после даты заключения или расторжения договора ГПХ нужно представить в СФР сведения по форме ЕФС-1;
до 25 числа месяца, следующего за отчетным сдать в ФНС отчет — персонифицированные сведения.
Если иностранный исполнитель выполняет работы по договору из-за рубежа, то заказчик не удерживает и не платит с сумм вознаграждения НДФЛ. Иностранец самостоятельно платит налоги в бюджет своей страны.
Автоматизируйте документооборот с внештатниками с помощью сервиса YouDo Бизнес.
Помогаем компаниям работать с самозанятыми и физлицами, резидентами и нерезидентами.
Ведем электронный документооборот между заказчиком и исполнителем.
Автоматически формируем уведомление для МВД при работе с нерезидентами.
Помогаем исполнителю получить статус самозанятого, проверяем лимиты и статус перед выплатой, подгружаем чеки в личный кабинет заказчика, автоматизируем уплату исполнителем налога.
Реклама: ООО «КИБЕРЛОГИСТИК», ИНН 7730194136, erid: LjN8K1hbK
Начать дискуссию