В чем различие ИП и ООО
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Он ведет хозяйственные операции самостоятельно с целью получения прибыли.
ИП — это бизнес одного человека. Не получится открыть его с партнером, продать или оформить на другого человека. При этом ИП несет ответственность своим личным имуществом.
ООО — юрлицо, которое занимается хозяйственной деятельностью. ООО может быть учреждено физлицами и юрлицами, максимальное число участников — 50. Уставный капитал ООО разделен между участниками на доли. Учредитель может выйти из ООО или продать свою долю.
Каждый участник в определенной степени влияет на управление компанией и получает прибыль от ее активности в виде дивидендов. Если же ООО получает убыток, то учредители несут ответственность за негативные последствия деятельности общества в пределах своего вклада в уставный капитал. Однако при банкротстве юрлица на участников могут возложить субсидиарную, то есть дополнительную, ответственность по долгам ООО.
Новый бизнес — неизведанная область. Каждый день приносит новые вопросы: как оформить документы, какие отчеты сдать, как уберечь компанию от штрафов? Ответы по любым рабочим ситуациям вы найдете подписке Клерк.Премиум — это информационная и практическая помощь бухгалтерам, кадровикам и ИП. Сейчас можно получить подписку на год со скидкой 50% и супер-подарком!
🎁Подарок новым подписчикам: курс повышения квалификации «Годовая бухгалтерская отчетность 2024: практикум по всем формам». Стоимость курса с удостоверением ФИС ФРДО составляет 17 600 руб., а с Клерк.Премиум вы получите его бесплатно. Старт потока уже 1 марта. Спешите!
Основные отличия ИП и ООО представили в таблице.
ИП | ООО | |
Ответственность | Отвечает всем своим имуществом, в том числе личным. При этом не могут взыскать по долгам:
| Ответственность учредителя по обязательствам ООО ограничена его вкладом в уставной капитал. Но при банкротстве на участников и связанных с ними лиц могут возложить субсидиарную ответственность |
Сколько человек могут открыть | 1 человек — 1 ИП. | В ООО может быть от 1 до 50 участников |
Что нужно для регистрации |
|
|
Как зарегистрироваться | Через сайт ФНС, МФЦ, отделение налоговой инспекции, нотариуса, банк или почту. | Документы на регистрацию ООО можно направить в ИФНС лично или в электронном виде: через нотариуса или на сайте ФНС с помощью УКЭП. |
Уставный капитал | Не нужен | Не меньше 10 тысяч рублей |
Адрес регистрации | ИП регистрируется по месту жительства постоянной прописки или временной регистрации, которые подтверждены соответствующими документами. | Госрегистрация юрлица происходит по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. На этот адрес приходит официальная корреспонденция, в том числе письма и уведомления от госорганов. |
Как принимаются решения | Самим ИП единолично. | На общем собрании участников. |
Счет в банке | Необязателен, но сумма одного договора наличными ограничена 100 тыс.руб. На практике большинство ИП открывают расчетные счета. | Открытие расчетного счета обязательно. |
Виды деятельности | Ограничены. ИП нельзя:
| Любые, но для некоторых нужно получать специальные разрешения. |
Как распоряжаться деньгами | ИП — это физическое лицо, поэтому он вправе свободно распоряжаться заработанными средствами и в любой момент может потратить выручку на личные нужды. | Доходы компании можно расходовать только на оправданные цели. Учредители могут получать доход в виде дивидендов, которые можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал, если по данным бухучета у компании есть чистая прибыль. С дивидендов нужно заплатить 13% (15%) НДФЛ. |
Налоговые режимы | ИП может выбрать один из налоговых режимов: ОСНО, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН, НПД. Все специальные системы налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД) ограничены определенными условиями: количество сотрудников не должно превышать лимит, ограничена сумма доходов, виды деятельности и др. Если у ИП есть во владении земельные участки, то нужно уплачивать земельный налог, если в собственности есть транспортные средства — то транспортный налог. Налоговая нагрузка зависит от выбранного режима налогообложения | Варианты налоговых режимов для ООО: ОСН (ОСНО), УСН, ЕСХН, АУСН. Ряд налогов компании платят независимо от системы налогообложения: НДФЛ, страховые взносы за сотрудников. Если у юрлица есть во владении земельные участки, то нужно уплачивать земельный налог, если в собственности есть транспортные средства — то транспортный налог |
Учет и отчетность | ИП не обязан вести бухгалтерский, но обязан вести налоговый учет, который нужен для расчета базы по налогам и исчисления налогов. Формы налоговой отчетности зависят от режима налогообложения. Например, отчетность ИП на УСН — декларация, которая подается один раз в год. При этом по желанию ИП может вести бухучет на общих основаниях | ООО обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность раз в год в ФНС и Росстат. ООО, которые относятся к малому бизнесу, вправе сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках |
Страховые взносы | ИП уплачивает страховые взносы и за себя, и за работников. За себя ИП платит взносы в фиксированном размере — в 2024 году 49 500 рублей. Если его годовой доход превысит 300 тысяч рублей, то в дополнение к фиксированным взносам нужно перечислять дополнительные — 1% с суммы превышения. | Платит страховые взносы только за сотрудников. |
Штрафные санкции | Как правило, административные штрафы для ИП в несколько раз ниже, чем у ООО. Налоговая ответственность ИП большей частью совпадает с налоговой ответственностью компании. В установленных случаях для ИП предусмотрена уголовная ответственность. | Административные штрафы выше, чем у ИП. Кроме юрлица, могут налагаться на должностных лиц (директора, его заместителей, главного бухгалтера). В установленных случаях для руководителя и главбуха предусмотрена уголовная ответственность |
Перспектива продажи бизнеса | Невозможна. | Возможна путем продажи доли в уставном капитале. |
Прекращение деятельности | Нужно оплатить пошлину в размере 160 рублей и подать заявление по форме № Р26001 в ИФНС о прекращении деятельности. При подаче заявления через интернет пошлину платить не нужно. На шестой рабочий день ИП получит лист записи ЕГРИП, в котором будет указано, что деятельность прекращена. | Более сложная и длительная процедура ликвидации, которая включает:
Размер пошлины при ликвидации составляет 800 рублей. Есть упрощенный способ прекращения деятельности, но он доступен небольшому количеству организаций |
Привлечение инвестиций | ИП, как правило, получить кредит сложнее, чем ООО. Кредитной организации трудно оценить платежеспособность ИП. | В ООО можно принять новых инвесторов — включить их в состав участников. Так можно привлечь в общество дополнительные средства, чтобы в будущем направить их на дальнейшее развитие бизнеса. |
Ответственность ИП и ООО
Имущество ИП не делится на личное и бизнес-имущество. Поэтому перед кредиторами предприниматель несет ответственность всем имуществом, в том числе тем, которое он приобрел до открытия ИП. Не подлежит взысканию только то имущество, которое определено ст. 446 ГК (перечислили в таблице выше).
ООО отвечает перед кредиторами в пределах стоимости имущества юрлица.
К имуществу относятся ТС, недвижимость в собственности, оборудование, материальные запасы, деньги на счетах. Если имущества недостаточно, чтобы покрыть долги, юрлицо могут признать банкротом.
Если кредитор потребует в суде погасить долги, участников ООО могут привлечь к субсидиарной ответственности (ст. 3 14-ФЗ от 08.02.1998 г.). Таким образом, кредитор может взыскать долг с другого обязанного лица, если первое лицо не в состоянии погасить долг.
Кроме того, со вступлением в силу закона №-266 ФЗ от 29.07.2017 к субсидиарке могут привлечь любое лицо, повлиявшее на решения, которые повлекли банкротство компании.
Причем в судебном порядке кредитор может привлечь к субсидиарной ответственности неограниченный круг лиц: самого учредителя, руководителя, главбуха, родственника учредителя, если он влиял на его решения (п. 2 ст. 61.10 № 127-ФЗ от 26.10.2002).
В случае ликвидации общества, если у него есть долги, но нет денег, чтобы их погасить, учредителям придется оплатить долги из личных средств.
Плюсы и минусы ИП
Подведем итоги. К основным плюсам ИП можно отнести следующие:
Для регистрации нужен небольшой пакет документов.
Зарегистрироваться просто: это удобно сделать за сутки через приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».
Регистрация производится по прописке, не нужен юридический адрес.
Прибыль — личная собственность ИП.
Не нужен уставный капитал.
Не нужно вести бухучет.
Меньший размер административных взысканий.
Доступно больше спецрежимов налогообложения.
Минусы ИП:
Ограничено число сфер деятельности, в которых можно вести бизнес.
Сложнее привлечь заемные средства для развития бизнеса или найти инвесторов.
Нельзя отчуждать бизнес на другое лицо.
Нужно уплачивать страховые взносы за себя в любом случае, даже если ИП не ведет деятельность.
Невозможно разделить или продать свой бизнес.
ИП самостоятельно управляет бизнесом и отвечает по всем обязательствам своим личным имуществом.
Плюсы и минусы ООО
К преимуществам ООО можно отнести:
Более привлекательные перспективы для ведения бизнеса, проще привлечь инвестиции и кредитные ресурсы.
Можно работать в любой из разрешенных законом сфер.
Участник может продать свою долю в ООО.
Участник не платит налоги и страховые взносы, если не ведет деятельность и у него нет наемных работников.
Учредители несут ограниченную ответственность, кроме случаев банкротства.
В ООО можно уменьшить налог на прибыль из-за списания убытков предыдущих лет текущими периодами.
Минусы ООО:
Сложнее процедуры открытия и ликвидации.
Необходимо формировать уставный капитал.
Учредителям сложнее выводить денежные средства.
Нужно обязательно вести бухгалтерский учет.
Большой объем отчетности, которую нужно представлять разным контролирующим органам.
Большие, чем у ИП, суммы административных штрафов за нарушение правил и порядка ведения хоздеятельности, причем штрафы могут наложить на само юрлицо и на руководителей.
Начать дискуссию