Как уменьшить ПСН на страховые взносы в 2026 году

ИП вправе уменьшить стоимость патента на фиксированные страховые взносы, доп. взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. и на взносы за сотрудников. Суммы распределяются так:

Соответственно, взносы 1% за себя ИП может перенести, если не использовал их в прошлом году. Главное правило — не учитывать одни и те же суммы дважды. 

Форма уведомления КНД 1112021 утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 года № ЕД-7-3/218@. Заполнить необходимо три листа:

Титульный лист. Здесь указываются данные, которые позволяют идентифицировать налогоплательщика: ИНН, код налогового органа, ФИО предпринимателя количество листов уведомления и приложений (если уведомление подает представитель ИП и к нему прилагается доверенность или другой подтверждающие полномочия документ), номер телефона, дата и подпись. Вот так будет выглядеть заполненный титульный лист:

Лист А. Здесь нужно заполнить несколько строк с информацией по патенту:

1. Строка 010 — номер патента.

2. Строка 020 — дата начала действия патента.

3. Строка 025 — дата окончания действия патента.

4. Строка 030 — признак налогоплательщика: код «1» указывают ИП с работниками, а код «2» — без наемных сотрудников. Если у предпринимателя несколько патентов, но наемные работники привлекались только по одному, то стоимость других патентов (действующих в тот же период) можно снизить лишь наполовину.

5. Строка 040 — стоимость патента. Необходимо указывать полную сумму, даже если налог уплачивается частями.

6. Строка 050 — сумма страховых взносов, на которую планируется уменьшить патент. Для ИП без сотрудников она не может превышать полную стоимость патента, а для предпринимателя с наемными работниками — не более половины. Если в этом году уже было уведомление об уменьшении, то в строке указывается значение с учетом первого вычета.

7. Строка 060 — сумма страховых взносов, которые уже были приняты к вычету для исчисления налога.

Вот так заполнит лист А предприниматель с патентом (стоимостью 70 000 рублей) на 9 месяцев без сотрудников.

Лист Б. В нем отражается сумма страховых взносов и пособий, на которые предприниматель планирует уменьшить стоимость патента. Этот лист включает в себя четыре строки:

1. Строка 110: в ней указывается сумма фиксированных и дополнительных взносов, подлежащая уплате в текущем году. Кроме того, здесь же отражаются пособия, выплаченные в том же году за первые три дня болезни.

2. Строка 120: в ней указывается общая сумма взносов и пособий, на которые можно уменьшить патент. Если у предпринимателя нет наемных сотрудников, а сумма взносов превышает размер патента, то в этой строке указывается полная стоимость патента. Если же взносы меньше патента, то указывается их сумма.

3. Строка 130: в этой строке указывается общая сумма взносов и пособий, учтенная в предыдущих уведомлениях, которая уменьшает налог. Эта сумма рассчитывается как сумма строк 050 листов А.

4. Строка 140: в ней указывается сумма взносов и пособий, которая осталась после уменьшения налога. Этот расчет позволяет определить оставшуюся сумму взносов и пособий, которые можно использовать для уменьшения патента в будущем.

Вот так заполнит Лист Б ИП без сотрудников:

НК не регламентирует срок отправки уведомления об уменьшении страховых взносов. Если подать его до срока уплаты патента, налог будет с учетом вычета. Рекомендуем предоставлять документ за 20 дней до наступления срока платежа — именно за это время ФНС успеет рассмотреть заявление и прислать отказ.

Подать уведомление можно одним из этих способов:

• лично в ИФНС или с помощью представителя по доверенности;

• ценным письмом по почте с описью вложения и отметкой о вручении;

• через ЛК налогоплательщика или по ЭДО с УКЭП.

Чтобы уменьшить патент на страховые взносы в 2026 году, нужно правильно заполнить уведомление, указать все необходимые данные о патентах и страховых взносах. Важно учитывать наличие наемных сотрудников и размер уплаченных за них взносов, чтобы заявлять действительную сумму к вычету.