Страховые взносы в 2024 году: самые важные письма ФНС и Минфина. Обзор для бухгалтера

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 20.12.2023 № 03-15-07/123282

Если доля государства (50%) в аккредитованной IT-компании снизилась, то будут пониженные взносы.

Письмо Минфина от 11.12.2023 № 03-04-06/119528

Выплаты людям, которые тестируют на себе лекарства, облагаются взносами.

Письмо ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15948@

Зарплата сотрудников из Узбекистана по-особому облагается страховыми взносами.

Письмо Минфина от 07.12.2023 № 03-03-06/1/118035

Плата за справки о том, что сотрудник – не психбольной, алкоголик и наркоман, облагается взносами.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 11.01.2024 № 03-03-06/1/825

Перечень доходов IT-компаний для налоговых льгот надо искать в НК, а не в приказах Минцифры.

Письмо Минфина от 12.02.2024 № 03-15-06/11596

Автошкола может платить пониженные страховые взносы.

Письмо Минфина от 12.02.2024 № 03-15-05/11599

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ.

Письмо ФНС от 26.02.2024 № БС-4-11/2112@

Утвердили контрольные соотношения для РСВ.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-15-05/10153

Выплаты старшим по дому облагают взносами за счет жильцов.

Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-15-05/1975

Адвокаты из числа бывших военных освобождены от взносов на ОПС, но взносы на ОМС они должны платить.

Письмо Минфина от 02.02.2024 № 03-00-07/8315

Проезд в командировку не облагают страховыми взносами.

Письмо Минфина от 05.06.2023 № 03-15-05/51680

Руководителей НКО без зарплаты не включают в персонифицированные сведения.

Письмо ФНС от 19.12.2023 № ЗГ-3-11/16764@

В персонифицированных сведениях можно не указывать ИНН сотрудников.

Письмо Минфина от 18.01.2024 № 03-03-06/1/3392

IT-компания учитывает доходы от своей программы только после того, как она внесена в реестр российского ПО.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 01.02.2024 № 03-15-03/8069

На выплаты старшим по дому надо начислять взносы, потому что это трудовые отношения. Но что с больничными и отпусками – непонятно.

Письмо Минфина от 17.01.2024 № 03-15-08/2898

ИП платит взносы за сотрудников-китайцев по полному тарифу.

Письмо Минфина от 27.02.2024 № 03-15-05/17215

Управляющая компания должна включать в РСВ и ПСФЛ членов совета дома.

Письмо Минфина от 05.03.2024 № 03-03-06/1/19840

Реорганизованная недавно IT-компания не может платить пониженные взносы, если не платила их в 2022 году.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 17.04.2024 № БС-4-11/4518@

ИП-военные пенсионеры из новых регионов могут платить только часть фиксированных взносов.

Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-15-05/5723

Для фиксированных взносов ИП-военных пенсионеров важна дата 24.06.2023.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 31.05.2024 № 03-15-05/50599

Для освобождения ИП в декрете от фиксированных взносов важен возраст ребенка.

Письмо Минфина от 22.04.2024 № 03-15-06/37510

IT-компании на УСН тоже платят взносы по пониженному тарифу.

Письмо Минфина от 29.02.2024 № 03-04-06/18025

Суточные водителям свыше 700 рублей облагаются взносами.

Письмо Минфина от 28.03.2024 № 03-15-05/27887

Юбилейная выплата руководству СНТ облагается страховыми взносами.

Письмо Минфина от 08.04.2024 № 03-03-06/1/32092

Доходы от чужого ПО иногда можно учесть для налоговых льгот IT-компании.

Письмо Минфина от 19.04.2024 № 03-11-06/2/37246

Зарплату директора-единственного учредителя нельзя включать в расходы УСН.

Письмо Минфина от 26.02.2024 № 03-15-06/16331

Компенсация питания работникам облагается страховыми взносами.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 29.01.2024 № 03-15-05/6699

Платить налоги и сдавать отчеты за старшего по дому может не УК, а кто-то из жильцов.

Письмо Минфина от 22.04.2024 № 03-04-06/37423

Оплата дороги северного отпускника до Турции только частично освобождена от взносов.

Письмо Минфина от 31.05.2024 № 03-15-06/50516.

IT-компании на УСН тоже имеют право на пониженные взносы.

Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-11-11/28516

Доходы садоводов-активистов облагаются страховыми взносами.

Письмо Минфина от 19.04.2024 № 03-15-08/37041

Пока компания в реестре МСП, она применяет пониженный тариф взносов.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 30.07.2024 № СД-4-3/8675@

Для пониженных взносов IT-компания на ОСНО может учитывать дебиторку, возникшую на УСН.

Письмо ФНС от 28.03.2024 № БС-4-11/3566@

Компания из нового региона не может сдать уточненный РСВ за 2022 год.

Письмо Минфина от 19.07.2024 № 03-15-06/67580

Тройная зарплата при увольнении не облагается взносами. Но есть вопросы по ее расчету.

Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-04-06/28364

УКЭП для сотрудника не облагается взносами.

Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-15-06/13638

Авторов программ для ЭВМ включают в ПСФЛ.

Письмо Минфина от 05.07.2024 № 03-15-05/63131

НКО на УСН могут платить пониженные страховые взносы.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 26.07.2024 № 03-03-06/1/69896

Радиоэлектронные компании должны сдать уточненный РСВ, если поменялась доля профильных доходов.

Письмо Минфина от 12.03.2024 № 03-11-11/22383

Для взносов 1% ИП-перевозчик учитывает субсидию за изъятый в чужой стране автомобиль.

Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-15-05/59703

Минфин пояснил, когда матпомощь сотрудникам облагается страховыми взносами.

Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-15-05/21159

При переходе с УСН на ОСНО IT-компания для пониженных взносов учитывает старые неоплаченные отгрузки.

Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-15-05/61936

ДМС на уволенных и новых сотрудников облагается страховыми взносами.

Письмо Минфина от 19.07.2024 № 03-15-05/67942

IT-компания на УСН для пониженных взносов считает доходы кассовым методом.

Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-04-05/54922

Работников по договорам ГПХ надо включать в РСВ и ПСФЛ.

Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-15-05/12499

Образовательные НКО на УСН платят пониженные взносы 7,6%.

Письмо Минфина от 22.02.2024 № 03-15-06/15611

Выплата физлицу-поручителю облагается страховыми взносами.

Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-15-05/21349

Выплаты старшему по дому облагаются взносами, даже если он ИП.

Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-04-05/66095

При расчете взносов 1% ИП на ОСНО может брать в расходы компенсацию самому себе за свой автомобиль.

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69018

Матпомощь сотрудникам, пострадавшим от стихийных бедствий, не облагается взносами.

Письмо Минфина от 26.02.2024 № 03-04-05/16419

Письмо Минфина от 25.09.2024 № 03-04-05/92614

Оплата проезда сотрудников от дома до работы облагается взносами.

Письмо Минфина от 17.09.2024 № 03-15-05/88855

Аренда нежилой недвижимости у физлица не облагается страховыми взносами.

Письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-04-06/95731

На выплаты по договорам ГПХ страховые взносы идут в месяце начисления.

Письмо Минфина от 09.10.2024 № 03-15-06/97828

Если россияне работают в российском представительстве китайской компании, за них должны платить страховые взносы.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 08.10.2024 № 03-15-06/97226

Акции компании-работодателя, полученные сотрудниками бесплатно, облагаются страховыми взносами.

Письмо ФНС от 01.03.2024 № ЗГ-2-11/3018@

Юрлица-КФХ должны ежеквартально сдавать РСВ, даже если они нулевые.

Письмо Минфина от 16.10.2024 № 03-03-06/1/100386

IT-бизнес включает дивиденды в доходы для целей налоговых льгот.

Письмо Минфина от 18.07.2024 № 03-15-05/67172

Субсидию не учитывают для права на пониженные взносы IT-бизнеса.