НДС в 2024 году: самые важные письма ФНС и Минфина. Обзор для бухгалтера

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 08.12.2023 № 03-07-11/118526

В базу по НДС включают акциз.

Письмо Минфина от 07.11.2023 № 03-07-08/105744

С 2024 года для НДС 0% отменили отметку «Погрузка разрешена».

Письмо ФНС от 25.12.2023 № 03-07-08/125619

Если ИП на ПСН занимается грузоперевозками из Китая в Россию по заказу российской фирмы, НДС у него не будет.

Письмо Минфина от 21.12.2023 № 03-07-07/124607

Если туристу продают только услугу по жилью без проезда, то льготы по НДС не будет.

Письмо Минфина от 22.12.2023 № 03-07-13/1/124880

За услуги казахского айтишника российская компания должна платить НДС, если он – ИП.

Письмо ФНС от 09.01.2024 № СД-2-3/42

Услуги сауны в образовательной организации облагаются НДС, бассейна – не облагаются.

Письмо Минфина от 20.12.2023 № 03-07-11/123513

Если с момента ввода в эксплуатацию ОС (недвижимости) прошло 10 лет, то восстанавливать НДС по ним не надо.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 12.12.2023 № 03-07-07/119809

ИП на ЕСХН учитывает продажу земли для лимита доходов по НДС-льготе.

Письмо Минфина от 22.12.2023 № 03-07-11/124865

Передача ОС вышедшему из ООО участнику обязывает восстановить НДС.

Письмо Минфина от 19.12.2023 № 03-07-11/123362

При переходе реорганизованной компании с ОСНО на УСН надо восстановить НДС по основным средствам.

Письмо Минфина от 12.2.2023 № 03-07-11/119805

Металлолом переименовали во вторсырье, но НДС по нему по-прежнему платит покупатель – налоговый агент.

Письмо Минфина от 12.12.2023 № 03-07-07/119819

Минфин рассказал, как считать зарплату сотрудников ИП для льготы по НДС в общепите при смене прописки.

Письмо Минфина от 19.12.2023 № 03-07-07/123358

Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-07-07/2271

Минфин объяснил, где общепиту брать данные о средней зарплате для льготы по НДС в 2024 году.

Письмо Минфина от 12.12.2023 № 03-07-07/120014

Численность сотрудников на титульном листе РСВ нужна для расчета права на льготу по НДС в общепите.

Письмо Минфина от 22.12.2023 № 03-07-07/124860

ИП на ЕСХН может получать освобождение от НДС несколько раз.

Письмо Минфина от 19.12.2023 № 03-07-11/122813

При переходе с ОСНО на УСН восстановление НДС по недвижимости идет единовременно, а не частями.

Письмо Минфина от 20.12.2023 № 03-07-11/123518

На шведский стол с алкоголем по системе «Все включено» в отеле действует ставка НДС 0%.

Письмо ФНС от 01.02.2024 № СД-4-3/1079@

Общепит из новых регионов пока может не платить НДС при любой зарплате сотрудников.

Письмо Минфина от 25.12.2023 № 03-07-11/125550

Норма про НДС с межценовой разницы при перепродаже авто заработает с 1 апреля.

Письмо Минфина от 12.01.2024 03-07-11/1368

Покупатель должен восстановить НДС с аванса до того, как возьмет на вычет НДС с покупки.

Письмо Минфина от 12.01.2024 № 03-07-11/1486

Яйца облагаются НДС 0%, если их подают на завтрак в гостинице.

Письмо Минфина от 09.01.2024 № 03-07-11/258

Минфин пояснил, как быть с НДС при переходе с УСН «доходы» на ОСНО.

Письмо Минфина от 25.12.2023 № 03-07-07/125383

Пицца облагается НДС 10%, если она чуть-чуть не доготовлена.

Письмо Минфина от 09.01.2024 № 03-07-07/169

Для льготы по НДС общепит должен равняться на зарплату в том регионе, куда сдают РСВ.

Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-07-11/5724

С аванса надо платить НДС, даже если это не деньги, а взаимозачет.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 15.02.2024 № 03-07-11/12991

При передаче основных средств профсоюзам компания должна платить НДС.

Письмо Минфина от 18.01.2024 № 03-07-11/3227

Арендодатель облагает НДС компенсацию коммуналки, если это переменная часть аренды.

Письмо Минфина от 16.01.2024 № 03-07-11/2270

Власти не будут отменять НДС с авансов, чтобы не страдали покупатели.

Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-07-11/1790

Необразовательные услуги НКО сферы образования облагаются НДС.

Письмо Минфина от 16.01.2024 № 03-07-07/2330

Общепит с обособками для льготы по НДС должен ориентироваться на зарплату в регионе, где сдает РСВ.

Письмо ФНС от 28.02.2024 № СД-2-3/2962@

Новые правила-2024 подтверждения НДС 0% при экспорте касаются и отгрузок 2023 года.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 26.03.2024 № ЕА-4-15/3388@

Экспортеры должны подтверждать НДС 0% реестрами по новому формату.

Письмо Минфина от 31.01.2024 № 03-07-11/7529

Услуги гостиниц по размещению облагаются НДС 0%, прочие услуги – НДС 20%, а неустойка – вообще не облагается НДС.

Письмо Минфина от 31.01.2024 № 03-07-07/7581

За пшеницу, которая идет не на муку, а на посев, надо платить повышенный НДС.

Письмо от 01.02.2024 № 03-07-07/8089

При переходе с ОСНО на ЕСХН есть право на вычет НДС.

Письмо Минфина от 01.02.2024 № 03-07-03/8119

При ввозе в РФ уникального оборудования не надо платить НДС, если оно есть в перечне.

Письмо ФНС от 04.04.2024 № СД-4-3/3936@

С 2024 года исчислять и уплачивать НДС при ввозе товаров должны, в том числе агенты.

Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-07-07/12295

Для льготы по НДС зарплата сотрудников в общепите должна была не менее региональной среднеотраслевой по данным за 12 месяцев или за 9.

Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-07-07/11928

Минфин объяснил, как для льготы по НДС считать среднюю зарплату в общепите и с чем ее сравнивать

Письмо УФНС по г. Москве от 21.03.2024 № 16-17/035051@

Передача неисключительных прав на программы для ЭВМ, не облагается НДС, если они включены в реестр российского ПО.

Письмо Минфина от 24.01.2024 № 03-07-08/5189

При ввозе импортного уникального оборудования придется заплатить НДС, если его пока нет в перечне.

Письмо Минфина  от 22.02.2024 № 03-07-13/1/15654

При ввозе белорусских товаров надо платить НДС, даже если в Беларуси они необлагаемые.

Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-07-13/1/21593

При импорте товаров из Беларуси НДС платит компания, которая заключила договор.

Письмо Минфина от 04.03.2024 № 03-07-08/19263

За возврат товара от экспортного покупателя надо платить импортный НДС без права на вычет.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-07-07/24805

За физкультурные услуги не надо платить НДС.

Письмо Минфина от 05.03.2024 № 03-07-13/1/19755

При импорте материалов надо платить НДС, даже если они для необлагаемой деятельности.

Письмо Минфина от 22.02.2024 № 03-07-08/15639

С аванса от иностранного покупателя не надо платить НДС, если потом будет экспорт.

Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-07-07/6076

Замороженные булочки облагаются НДС 10%.

Письмо Минфина от 22.03.2024 № 03-07-08/25984

Продажа товаров международным организациям облагается НДС 0%.

Письмо Минфина от 21.11.2023 № 03-03-06/1/111251

Услуги застройщиков не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 14.03.2024 № 03-07-08/22634

Для НДС отгрузку в валюте не всегда надо пересчитывать по курсу ЦБ.

Письмо Минфина от 29.01.2024 № 03-07-11/6856

Сдача в аренду жилья не облагается НДС.

Письмо Минфина от 26.02.2024 № 03-07-07/16209

Минфин запрещает льготную ставку НДС для семян горчицы.

Письмо Минфина от 13.09.2023 № 03-07-08/87245

При корректировке таможенной стоимости импортеры должны доплатить НДС и пени.

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-07-13/1/24930

При импорте товаров из стран ЕАЭС через агентов вычет по НДС применяет принципал.

Письмо Минфина от 29.02.2024 № 03-07-11/18515

Восстанавливать НДС с аванса надо без оглядки на вычет у поставщика.

Письмо ФНС от 23.05.2024 № СД-4-3/5790@

Больше не будет проблем с восстановлением НДС с аванса.

Письмо Минфина от 23.04.2024 № 03-03-06/1/37822

При покупке товаров полностью за счет субсидий НДС идет не на вычет, а в расходы.

Письмо Минфина от 09.01.2024 № 03-07-05/119

По семенам сахарной свеклы ставка НДС 10% не применяется.

Письмо Минфина от 02.04.2024 № 03-07-11/29768

При переходе с УСН на ОСНО компания не платит НДС с прошлых авансов.

Письмо Минфина от 19.03.2024 № 03-07-11/24377

Лимит на возмещение НДС в заявительном порядке действует на каждый квартал, а не год.

Письмо Минфина от 17.04.2024 № 03-07-13/1/35597

Поставка товара из Москвы в Байконур облагается НДС 20%.

Письмо Минфина от 16.04.2024 № 03-07-13/1/35129

Грузоперевозка в страну ЕАЭС может облагаться разным НДС.

Письмо ФНС от 05.04.2024 № ЗГ-2-15/5332@

При импорте товаров из ЕАЭС в счете-фактуре можно не указывать страну происхождения.

Письмо Минфина от 02.04.2024 № 03-07-14/29495

По медицинским товарам может быть одна из трех ставок НДС.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 24.04.2024 № 03-03-06/1/38382

Агентский НДС можно взять на вычет.

Письмо Минфина от 10.04.2024 № 03-07-08/33200

Если таможенная декларация признана неподанной, ставки НДС 0% не будет.

Письмо Минфина от 03.04.2024 № 03-07-11/30455

НДС с полученного аванса можно взять на вычет после отгрузки.

Письмо Минфина от 01.04.2024 № 03-07-08/29103

Ввозной НДС можно брать на вычет в течение 3 лет.

Письмо Минфина от 21.05.2024 № 03-03-06/1/46293

Восстановленный НДС включают в расходы.

Письмо Минфина от 28.03.2024 № 03-07-08/27889

Для подтверждения НДС 0% по грузоперевозкам нужен не только контракт, но и документы к нему.

Письмо ФНС от 06.06.2024 № ЕА-4-3/6295@

Перепродажа подержанных авто облагается НДС от межценовой разницы у всех продавцов.

Письмо Минфина от 19.03.2024 № 03-07-11/24816

При выплате дивидендов недвижимостью не надо восстанавливать НДС.

Письмо Минфина от 15.04.2024 № 03-07-13/1/34711

Информуслуги от белорусской компании не облагаются НДС в России.

Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-07-08/26992

Российская система tax free не возвращает налог за работы и услуги.

Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-03-06/1/46433

Входящий НДС по счету-фактуре идет на вычет.

Письмо ФНС от 11.04.2024 № СД-4-3/4277@

С 01.10.2023 бургеры не облагаются пониженным НДС.

Письмо Минфина от 10.01.2024 № 27-01-21/439

При импорте дивиденды не входят в таможенную стоимость, если ФТС не признает их оплатой за товар.

Письмо УФНС по Москве от 06.06.2024 № 24-24/071037@

Если к моменту корректировки счета-фактуры покупатель реорганизован, то в новом документе надо указывать новые реквизиты.

Письмо Минфина от 25.03.2024 03-07-08/26456

Представление в ИФНС документов, подтверждающих уплату НДС в Узбекистане, нормами НК не предусмотрено.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 21.06.2024 № ЕА-4-15/7010@

С 1 июля действуют новые электронные реестры для экспортеров.

Письмо Минфина от 13.06.2024 № 03-07-11/54274

Спортивные мероприятия не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 23.04.2024 № 03-07-08/37829

Услуги по международной перевозке товаров из пункта А в пункт Б облагаются НДС 0%, если один из этих пунктов — в России, а другой — за границей.

Письмо Минфина от 27.04.2024 № 03-07-09/40301

Авансовый счет-фактуру можно выставлять только на незакрытые на конец месяца авансы.

Письмо Минфина от 08.05.2024 № 03-07-08/42659

По российской части международной перевозки можно принять к вычету НДС по ставке 20%.

Письмо Минфина от 07.06.2024 № 03-07-11/52884

При выплате дивидендов недвижимостью есть НДС без права на вычет.

Письмо Минфина от 26.04.2024 № 03-07-11/39903

В рознице не надо выставлять счета-фактуры.

Письмо Минфина от 26.03.2024 № 28-01-10/27058

При выкупе арендуемой недвижимости в рамках малой приватизации ИП не будет платить НДС.

Письмо Минфина от 01.04.2024 № 03-07-11/29002

Бонусы покупателям не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 05.07.2024 № 03-07-11/52082

За СПА, фитнес и Wi-Fi в отеле с 1 сентября будет ставка НДС 0%.

Письмо Минфина от 27.05.2024 № 03-07-07/48651

Чтобы не платить НДС, ресторану надо платить сотрудникам хорошую зарплату.

Письмо Минфина от 04.03.2024 № 03-07-11/18956

Питание в школьных столовых не облагается НДС.

Письмо ФНС от 16.07.2024 № СД-4-3/8056@

Застройщики могут продавать нежилые помещения без НДС, но только на этапе строительства.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 04.03.2024 № 03-07-07/19218

Выдача сотрудникам «пайкового» угля для печного отопления не облагается НДС

Письмо Минфина от 27.04.2024 № 03-07-11/39952

При строительстве апартаментов базу по НДС можно определять по учетной политике.

Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-07-11/62118

Если строительные работы выполняет подрядчик на ОСНО, заказчику предъявляют к оплате НДС. Если подрядчик на УСН, то НДС не будет.

Письмо от 04.07.2024 № 03-07-11/62340

Покупатель и поставщик не обязаны синхронизировать восстановление и вычет НДС по авансам.

Письмо ФНС от 12.07.2024 № ЕА-2-15/10152

При камералке по НДС налоговики могут запросить любые документы.

Письмо Минфина от 21.06.2024 № 03-07-11/57563

При восстановлении НДС по основным средствам надо учитывать нормы ФСБУ 6/2020.

Письмо Минфина от 26.07.2024 03-07-08/69996

За услуги хостинга для сайта от иностранной компании НДС платит российский заказчик.

Письмо Минфина от 19.07.2024 № 03-07-11/67606

Билеты в театр, зоопарк и планетарий не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 21.05.2024 № 03-07-11/46013

НДС с оплаты сервитута зависит от того, кто собственник земельного участка.

Письмо Минфина от 05.07.2024 № 03-07-11/62770

Без счета-фактуры вычета по НДС нет.

Письмо Минфина от 05.07.2024 № 03-07-07/63241

Для льготы по НДС в общепите доход текущего года не имеет значение.

Письмо Минфина от 09.07.2024 № 03-07-11/63946

Освобождение от НДС для ИП на ЕСХН — многократное.

Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-07-11/63736

Проживание в гостинице облагается НДС 0%, но если оно по путевке, то будет освобождение от НДС.

Письмо Минфина от 04.07.2024 № 03-07-08/62531

Ж/д контейнеры для международной перевозки облагаются НДС 0%.

Письмо Минфина от 04.03.2024 № 03-07-11/18971

Передача товаров будущим покупателям для тестирования не облагается НДС.

Письмо Минфина от 06.08.2024 № 03-07-11/73398

НДС начисляют на всю цену товара.

Письмо Минфина от 20.06.2024 № 03-07-13/1/57149

Возврат экспортированных в страну ЕАЭС товаров считается импортом.

Письмо Минфина от 02.08.2024 № 03-07-07/72286

Пончики облагаются НДС 10%.

Письмо Минфина от 19.06.2024 № 03-07-07/56503

На глютен действует пониженная ставка НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-03-07/54902

Базу по НДС определяют в день оплаты и отгрузки.

Письмо Минфина от 30.07.2024 № 03-07-11/71250

НДС не начисляют сверх тарифов за ЖКУ.

Письмо Минфина от 02.08.2024 № 03-07-04/72421

Теперь все семена для посева облагаются НДС 10%.

Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-07-11/70404

При передаче недвижимости местным властям надо восстановить НДС.

Письмо Минфина от 17.07.2024 № 03-07-11/66696

При перепродаже сельзпродукции НДС начисляют с межценовой разницы.

Письмо ФНС от 06.09.2024 № СД-4-3/10249@

Ввели новые коды для декларации по НДС.

Письмо ФНС от 03.09.2024 № СД-17-3/2581@

Когда входящий НДС больше исходящего, его можно возместить.

Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-07-11/68205

Компания-банкрот должна восстановить НДС при продаже основного средства.

Письмо Минфина от 01.07.2024 № 03-08-05/61104

При покупке у иностранной фирмы неисключительных прав на ПО надо заплатить агентский НДС.

Письмо Минфина от 12.07.2024 № 03-07-07/65097

Передача прав на российское ПО для рекламы облагается НДС.

Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-07-11/68261

Для УК и ТСЖ в 2025 году не будет исключения для НДС на УСН, но все льготы останутся.

Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-07-11/21094

При продаже квартир и машино-мест надо вести раздельный учет по НДС.

Письмо ФНС от 18.07.2024 № СД-4-3/8207@

Треска всегда облагалась НДС 10%, а ее печень – только с июля 2021 года.

Письмо Минфина от 02.09.2024 № 03-07-11/82892

Если в 2025 году доход на УСН с НДС будет меньше 60 млн рублей, в 2026 году автоматически НДС не будет.

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 02.09.2024 № 03-03-06/1/82690

Не надо платить НДС, если аренда имущества временно приостановлена.

Письмо ФНС от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@

Вычет НДС можно получить и по счету-фактуре старой формы.

Письмо Минфина от 14.08.2024 № 03-07-07/76169

Для льготы-2025 по НДС в общепите важны доходы и зарплата за 2024 год.

Письмо Минфина от 11.07.2024 № 03-07-08/64771

Международный перевозчик может принимать на вычет НДС по счету-фактуре российского перевозчика.

Письмо Минфина от 09.09.2024 № 03-07-11/85172

Письмо Минфина от 21.08.2024 № 03-07-11/78746

НДС с оплаты сервитута зависит от того, кто собственник земельного участка.

Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-07/95266

На съедобные семена, которые не едят, не действует льгота по НДС.

Письмо Минфина от 23.09.2024 № 03-07-11/91434

При переходе с ОСНО на УСН с НДС 20% восстанавливать НДС не надо.

Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-07-08/70755

НДС 0% при грузоперевозках нет, если одновременно выполняются два условия.

Письмо Минфина от 30.09.2024 № 03-07-07/94190

Письмо Минфина 04.10.2024 № 03-07-07/96258

Не все медуслуги облагаются НДС: нужно смотреть перечень и наличие лицензии.

Письмо Минфина от 21.08.2024 № 03-07-11/78955

После утраты права на освобождение от НДС можно принимать к вычету старый НДС.

Письмо Минфина от 09.10.2024 № 27-01-21/97823

Комиссия платежным посредникам не включается в таможенную стоимость при импорте.

Письмо Минфина от 16.08.2024 №03-07-11/77078

Аренда автомобилей скорой помощи идет без НДС.

Письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-07-07/76651

Компании из Сколково не включают в лимит дохода для льготы по НДС банковские проценты.

Письмо Минфина от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96701

Дату налоговой базы по НДС и прибыли определяют по первичным документам.

Письмо Минфина от 23.10.2024 № СД-17-2/3161@

Пожертвование не облагается НДС.

Письмо Минфина от 03.09.2024 № 03-07-08/83353

Услуги международной связи не облагаются НДС, если клиенты – иностранцы.

Письмо Минфина от 21.08.2024 № 03-07-11/78594

Если имущество выбыло из-за хищения или порчи, то начислять НДС не надо. Но надо доказать причину выбытия.