НПД в 2024-2025: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Подготовили для вас обзор разъяснений Минфина и ФНС по налогу на профессиональный доход. Все кратко, четко, по делу. Забирайте в закладки.

Январь 2024

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 02.11.2023 № ЗГ-3-20/14321@

«О рассмотрении интернет — обращения».

Если муж-самозанятый из-за болезни стал недееспособным, решить вопрос с его регистрацией может его жена-опекун.

Письмо ФНС от 05.12.2023 № АБ-4-20/15261

«О направлении информации».

ФНС не даст самозанятому справку о том, что он работает на Крайнем Севере.

Май 2024

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 26.03.2024 № ЗГ-2-20/4621@

«О предоставлении в мобильном приложении «Мой налог» информации о сумме начисленного НПД и о его уплате».

О сумме уплаченного НПД самозанятому справку не дадут.

Июнь 2024

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 31.05.2024 № 03-04-05/50819

«Об НДФЛ в отношении дохода, полученного в феврале 2024 г. за услуги по ремонту ТС, оказанные в рамках НПД в октябре 2023 г. физлицом, зарегистрировавшимся как ИП с 2024 г.».

При переходе с НПД на ОСНО постоплата облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 28.03.2024 № 03-11-11/28056

«О применении НПД при реализации парфюмерно-косметической продукции, в том числе в случае оформления декларации о соответствии».

Самозанятый может торговать самодельной косметикой. Но нужна декларация соответствия, а ее дают только ИП.

Письмо Минфина от 20.02.2024 № 03-11-11/15258

«О применении НПД при реализации инструмента, использовавшегося в предпринимательской деятельности».

Самозанятый не может продать свои строительные инструменты в рамках НПД.

Письмо Минфина от 06.06.2024 № 03-11-11/52481

«О применении НПД».

За сдачу в аренду машино-мест самозанятый должен платить НДФЛ, а не НПД.

Июль 2024

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-11-11/25007

«О применении НПД в отношении доходов от реализации лома и отходов черных и цветных металлов».

Самозанятые могут платить НПД за свой металлолом, но не чужой.

Письмо Минфина от 16.04.2024 № 03-11-11/35076

«О страховых взносах с вознаграждения председателю и членам совета МКД, а также о применении НПД в отношении данных выплат».

Старший по дому не может быть самозанятым, потому что он работник и посредник.

Письмо Минфина от 22.02.2024 № 03-11-11/15618

«О праве на применение НПД в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений».

С аренды за нежилые помещения нельзя платить НПД.

Сентябрь 2024

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 19.07.2024 № 03-11-11/67581

«О регистрации в качестве ИП, а также уплате НДФЛ и НПД при сдаче физлицом в аренду коммерческих транспортных средств».

С аренды трактора можно платить НДФЛ или НПД.

Письмо Минфина от 13.08.2024 № 03-11-11/75817

«О включении в налоговую базу по НПД дохода в виде штрафных санкций, поступивших от заказчика за просрочку оплаты оказанных плательщиком НПД услуг».

Штраф от заказчика у самозанятого облагается НДФЛ

Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-11-11/70579

«Об учете расходов при применении НПД».

Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-11-11/63339

«Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии в целях НПД». 

Самозанятые не могут уменьшать полученный доход на расходы.

Декабрь 2024

Письмо

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 19.11.2024 № АБ-16-20/329@

«О применении НПД в отношении доходов от оказания медицинских услуг врача-диетолога».

Врач-диетолог может быть на НПД.

Письмо ФНС от 19.11.2024 № ЗГ-2-20/17372@

«О рассмотрении интернет-обращения».

Игроманы, наркоманы и алкоголики могут быть самозанятыми.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-11-11/107171

«О признании объектом налогообложения по НПД доходов, полученных плательщиками НПД от оказания услуг своему работодателю».

Услуги для работодателя не подпадают под НПД.

Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-11-11/116024

«Об учете в целях НПД расходов по оплате услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, а также комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси».

Самозанятые таксисты не учитывают расходы на бензин, ремонт авто и комиссию агрегатору.

УСН – 2025: с нуля до профи

Cкидка 53%! Только сегодня!

14 900 ₽ 31 790 ₽

✔ Научитесь рассчитывать налоги и сдавать отчетность

✔ Освойте работу в 1С: Предприятие 8.3

✔ Считайте зарплату и ведите кадровый учет

✔ Снижайте налоговую нагрузку

Записаться на курс и стать профи в налогообложении!

⚡️ Записаться на курс

Начать дискуссию


Похожие материалы

44-ФЗ

Минфин: кассовые и товарные чеки могут являться контрактами. Устной формы быть не может

Минфин в информационном письме (его реквизиты пока не приводятся) разъяснил вопросы заключения контракта в письменной форме по закону 44-ФЗ.

Когда не будет действовать упрощенный порядок замены фискального накопителя с 1 марта 2025 года?

📌 Важно знать: с 1 марта 2025 года упрощённый порядок замены фискального накопителя (ФН) позволит не подавать заявление о перерегистрации ККТ. Однако есть исключения, при которых заявление всё же потребуется. В этой статье разберём, в каких случаях нельзя обойтись без стандартной процедуры и на что обратить внимание при замене ФН.

Центробанк вернул инвесторам зависшие 570 млрд рублей

1,5 млн инвесторов теперь могут свободно распоряжаться деньгами, которые были заблокированы.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
НДС на УСН

Доходы от деятельности без НДС тоже учитывают для лимита по НДС на УСН

Если доход ИП на УСН превысил 60 млн рублей, он начинает платить НДС, составлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, сдавать декларацию по НДС. Для лимита в 60 млн рублей учитывают все доходы.

Как организации скорректировать в учете НДС и налог на прибыль

Если организация по судебному решению получила корректировочный счет-фактуру, то ей необходимо внести изменения в бухгалтерский и налоговый учет. Разбираемся, как это сделать.

Как организации скорректировать в учете НДС и налог на прибыль

Глава Минтруда: социальные пенсии вырастут на 14,75%

Выплаты проиндексируют тем, кто получает социальную пенсию, а также пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф, жителям осажденных городов и блокадного Ленинграда.

Патент у работника из СНГ

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Я его закрою просто. Ничего страшного.

Я просто испугалась, что у нас технические неполадки, вопрос у меня исчез на глазах.

Как крупный мебельный холдинг автоматизировал обработку финансовых документов с помощью Sherpa RPA

Как крупный мебельный холдинг автоматизировал обработку финансовых документов с помощью Sherpa RPA
Бухгалтеры

2️⃣3️⃣✅Что подарить мужчинам на 23 февраля. Идеи для подарков

Выбор подарков — процесс довольно мучительный, чтобы вам было проще определиться с презентом к 23 февраля, загляните в эту статью. Сделали для вас подборку бюджетных и оригинальных идей для подарков, которые можно заказать на любом маркетплейсе.

2️⃣3️⃣✅Что подарить мужчинам на 23 февраля. Идеи для подарков

🔄 Самозанятый отменил чеки и образовалась переплата налога. ФНС рассказала, как ее вернуть

Для возврата переплаты нужно подать заявление в налоговый орган, затем деньги поступят на счет самозанятого.

Минфин в 2025 году создаст линейку семейных сбережений в рамках ИИС и ПДС

Об этом рассказал директор Департамента финансовой политики Минфина Алексей Яковлев на Финансовом форуме в рамках Недели российского бизнеса.

Маркетинг

Как сторителлинг поможет создать эмоциональную связь с аудиторией

Исследования доказывают: истории запоминаются лучше цифр. И если ваша цель — не создание контента ради контента, а выстраивание доверительных отношений с аудиторией, повышение конверсии и увеличение продаж, рекомендуем обратить внимание на сторителлинг. 

Как сторителлинг поможет создать эмоциональную связь с аудиторией

Самым ответственным работодателям посвящается)))

Что делать, если приняли иностранного гражданина на работу? Но, лучше ознакомиться прежде чем, собираетесь принять такого работника. Не даром существует пословица: «предупрежден — значит вооружен».

Принят закон о новом подходе к частным инвестициям в ЖКХ

Он расширяет механизм концессионных соглашений в сфере ЖКХ и при этом вводит новые требования для компаний, желающих в них участвовать.

Как делать замену лет при расчете декретных

При расчете пособия по беременности и родам можно производить замену лет расчетного периода на те годы, которые непосредственно предшествуют расчетному периоду. То есть менять годы произвольно, выбирая наиболее доходные, нельзя.

✔ Специальный тариф Клерк.Премиум для настоящих защитников бухучета! Три месяца за 5 900 рублей

Встречайте новый тариф Клерк.Премиум! Оформите подписку на три месяца с доступом ко всем обучающим материалам «Клерка» и получите три консультации экспертов в подарок. Это уникальное предложение! Воспользуйтесь шансом испытать все возможности подписки по доступной цене.

👤 Центробанк: теневой бизнес обслуживает свыше 10 млн клиентов

Большинство клиентов теневого бизнеса делают ставки в подпольных казино и продают криптовалюту.

Инвестиции

Как создать эффективное письмо инвестору для привлечения средств?

Первый контакт с потенциальным инвестором — это важнейший этап в привлечении финансирования для бизнеса. Зачастую именно письмо является первым шагом к успешным переговорам. В этой статье мы расскажем, как правильно составить письмо, чтобы инвестор заинтересовался и откликнулся на ваше предложение.

Саморазвитие

Долгосрочное сотрудничество с самозанятым: есть ли риски для заказчика 

Сегодня компании все чаще приглашают к сотрудничеству самозанятых. Это выгодно и тем, и другим: бизнесу не нужно платить налоги и сдавать отчетность, а исполнители получают заказы и заработок. Как долго можно работать с плательщиками НПД и как при этом избежать рисков — расскажем об этом подробнее. 

Долгосрочное сотрудничество с самозанятым: есть ли риски для заказчика 

Мошенники крадут деньги от имени Почты России

Злоумышленники информируют россиян о заказных письмах, чтобы узнать больше личной информации и украсть деньги.

Интересные материалы

Общество

7 лучших стран для жизни, согласно мировым рейтингам

Существует множество рейтингов стран мира, охватывающих различные аспекты: экономику, качество жизни, безопасность, экологию, образование и другие параметры. В этом году в рейтинге стран по качеству жизни первое место заняла Дания. Государство заслужило лидерство за счет эффективной системы социального обеспечения, оптимального соотношение доходов и расходов

7 лучших стран для жизни, согласно мировым рейтингам