Январь 2024
Реквизиты письма | Суть разъяснений |
Письмо ФНС от 28.12.2023 № БС-3-21/17418@ «О рассмотрении обращения». | Придется платить транспортный налог за авто, изъятое как вещдок. |
Письмо ФНС от 28.12.2023 № БС-2-21/1470@ «О возникновении у физлица обязанности по уплате земельного налога и ее исполнении». | За землю надо платить налог. |
Письмо ФНС от 19.12.2023 № БС-4-21/15829@ «О ставках земельного налога в отношении земельных участков с видом разрешенного использования «для ИЖС», принадлежащих коммерческой организации и занятых жилищным фондом». | Компания платит низкий земельный налог только за ту часть участка под ИЖС, которая занята жильем. |
Письмо Минфина от 23.01.2024 № 03-05-04-01/5049 «О налогообложении налогом на имущество физических лиц объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является многоквартирный дом». Письмо ФНС от 24.01.2024 № БС-4-21/642@ «О налогообложении налогом на имущество физических лиц объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является многоквартирный дом». | Налог на имущество физлиц за недостроенный многоквартирный дом идет по ставке 0,3%. |
Февраль 2024
Реквизиты письма | Суть разъяснений |
Письмо ФНС от 30.01.2024 № БС-4-21/866@ «О порядке предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 346.11, подпунктом 2 пункта 10 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации». | Налоговики могут без заявления дать ИП на ПСН льготу по налогу на имущество. |
Письмо ФНС от 05.02.2024 № БС-2-21/1521@ «О рассмотрении обращения». | ФНС может пересчитать имущественные налоги физлиц, но не бизнеса. |
Письмо ФНС от 13.02.2024 № БС-4-21/1534@ «Об освобождении ИП, применяющего УСН, от уплаты налога на имущество физлиц». | У ИП на УСН будет льгота по налогу на имущество на помещение, даже если оно временно не используется в бизнесе. |
Письмо ФНС от 16.02.2024 № БС-2-21/2262@ «О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц». | ФНС рассылает налоговые уведомления на уплату имущественных налогов по почте или через личный кабинет. |
Март 2024
Реквизиты письма | Суть разъяснений |
Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-05-06-01/11962 | Налог на имущество не начисляют, если дача сгорела. |
Письмо ФНС от 25.03.2024 № БС-4-21/3309@ «Об указании кода по ОКТМО в уведомлениях об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (при исчислении налога на имущество организаций, авансовых платежей по этому налогу)». | ФНС объяснила, какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по налогу на имущество. |
Апрель 2024
Реквизиты письма | Суть разъяснений |
Письмо ФНС от 01.04.2024 № БС-4-21/3777@ «О Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов руб. для налогового периода 2024 г.». | Транспортный налог на дорогие авто считают с коэффициентом 3. |
Письмо ФНС от 04.04.2024 № БС-4-21/3917@ «О ставке земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельхозпроизводства». | Для льготной ставки по земельному налогу сельхозземля должна использоваться по назначению. |
Письмо ФНС от 25.03.2024 № БС-4-21/3348@ «Об установлении налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях». | Бизнес в новых регионах за 2024 год платит налоги за имущество и транспорт и не платит за землю. |
Письмо ФНС от 04.04.2024 № БС-4-21/3917@ «О ставке земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельхозпроизводства». | Для льготной ставки по земельному налогу нужно соблюсти 2 условия – по назначению земли и по ее использованию. |
Май 2024
Реквизиты письма | Суть разъяснений |
Письмо ФНС от 29.03.2024 № БС-2-21/4945@ «О повышенном коэффициенте по налогу на имущество физлиц при наличии в собственности квартиры, дачного дома и гаража». | Для тех, у кого много недвижимости, нет повышенного налога на имушество. |
Письмо Минфина от 25.04.2024 № 03-05-06-04/39012 «Об исчислении транспортного налога при регистрации и снятии с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца». | Регистрация авто в ГИБДД после 15 числа одного месяца и снятие с учета до 15 числа другого месяца дает право не платить транспортный налог. |
Письмо Минфина от 25.04.2024 № 03-05-06-01/39003 «О предоставлении ветеранам боевых действий льготы по налогу на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в том числе при применении УСН». | ИП на УСН не платит налог за бизнес-имущество. |
Июнь 2024
Реквизиты письма | Суть разъяснений |
Письмо Минфина от 12.02.2024 № 03-05-06-04/11603 «Об определении мощности электродвигателя транспортного средства, в том числе имеющего два двигателя, в целях транспортного налога». | Если у транспорта 2 двигателя, для транспортного налога надо учитывать суммарную максимальную 30-минутную мощность двух электродвигателей. |
Письмо ФНС от 04.06.2024 № БС-4-21/6217@ «Об определении налоговым органом вида недвижимого имущества для целей налога на имущество организаций». | Налоговики формируют сообщение на имущественные налоги бизнеса по данным из Росреестра. |
Письмо Минфина от 12.02.2024 № 03-05-05-01/11646 «О налоге на имущество физлиц и налоге на имущество организаций в отношении объектов общего пользования (сторожки и сарая) на земельных участках в СНТ». | За сарай на садовом участке налог платит либо СНТ, либо садоводы. |
Письмо ФНС от 05.06.2024 № БС-4-21/6282@ «О ставке земельного налога в отношении земельных участков организации, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства». | За земли ИЖС бизнес не может платить пониженный налог. |
Письмо Минфина от 20.05.2024 № 03-05-06-01/45580 «О налоге на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества ИП, применяющего УСН». | За нежилую недвижимость из регионального перечня ИП на УСН платит налог по ставке 2%. |
Июль 2024
Реквизиты письма | Суть разъяснений |
Письмо УФНС по г. Москве от 07.12.2023 № 23-22/1/144166@ «О предоставлении льготы по транспортному налогу многодетному отцу, находящемуся в разводе и проживающему в г. Москве отдельно от бывшей супруги и детей». | Многодетному москвичу не положена льгота по транспортному налогу, если он развелся с женой. |
Письмо ФНС от 24.06.2024 № БС-2-21/9312@ «Об обязанности по уплате имущественных налогов в отношении недвижимого имущества несовершеннолетних детей». | Налоги за имущество детей должны платить их родители. |
Письмо Минфина от 25.04.2024 № 03-05-06-04/39014 «О налогоплательщиках транспортного налога и его исчислении в случае регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства в течение налогового (отчетного) периода». | Если авто поставили на учет в конце месяца, за этот месяц налога не будет. |
Письмо Минфина от 27.05.2024 № 03-05-06-04/48499 «Об уплате физлицом транспортного налога в отношении моторной лодки». | За моторную лодку надо платить транспортный налог. |
Письмо ФНС от 27.06.2024 № БС-2-21/9538@ «О транспортном налоге в отношении автомототранспортных средств, в том числе принадлежащих двум и более собственникам». | Если авто владеют два человека, налог придет только одному. |
Письмо Минфина от 06.05.2024 № 03-05-04-01/45584 «О квалификации пунктов выдачи интернет-заказов маркетплейсов в качестве торговых объектов при определении перечня объектов, применяемого при исчислении налога на имущество организаций». | Минфин пояснил, как считают налог на имущество за ПВЗ маркетплейсов. |
Письмо Минфина от 30.05.2024 № 03-05-06-04/50075 «Об исчислении налоговыми органами транспортного налога в отношении электрических погрузчиков». | За электропогрузчик тоже начислят транспортный налог. |
Письмо Минфина от 12.04.2024 № 03-05-05-01/33994 «Об учете изменений стоимости ОС, использование которых в деятельности организации невозможно по независящим от нее причинам, в целях исчисления налога на имущество исходя из среднегодовой стоимости». | Обесценение и изменение справедливой стоимости ОС влияет на имущественный налог. |
Письмо Минфина от 11.04.2024 № 03-05-05-01/33569 «О налоге на имущество организаций в отношении капитальных вложений в суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов». | Капвложения, которые учитываются как ОС, облагаются налогом на имущество. |
Письмо ФНС от 03.07.2024 № БС-2-21/9761@ «Об определении в целях земельного налога кадастровой стоимости земельного участка». Письмо ФНС от 01.07.2024 № БС-2-21/9680@ «Об исчислении земельного налога в отношении земельных участков, на которых расположены торговые павильоны». | Земельный налог начисляют по данным Росреестра. |
Письмо Минфина от 15.04.2024 № 03-05-05-01/34501 «О дате начала применения результатов определения кадастровой стоимости в целях налога на имущество организаций». | В 2024 году налог на имущество начисляют по кадастровой стоимости на 01.01.2024. |
Письмо Минфина от 11.07.2024 № 03-05-06-01/65038 «О налоге на имущество физлиц в отношении дома, принадлежащего гражданину Республики Беларусь, являющемуся пенсионером по законодательству Республики Беларусь». | Белорусский пенсионер не платит налог на имущество в России. |
Письмо ФНС от 16.07.2024 № СД-4-3/8056@ «Об НДС в отношении нежилых помещений в МКД; о земельном налоге при изменении характеристик земельного участка; о предложениях в законодательство по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций». | Бизнес хочет, чтобы были четкие критерии признания ОС недвижимостью. |
Август 2024
Реквизиты письма | Суть разъяснений |
Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-05-05-02/27177 «О перерасчете ранее исчисленного земельного налога налогоплательщиками-организациями». | Правила перерасчета земельного налога разные для физлиц и организаций. |
Письмо Минфина от 29.12.2023 № 03-05-06-02/128139 «О земельном налоге в отношении земельного участка, находящегося на праве постоянного (бессрочного) пользования нескольких лиц». | Земельный налог при долевой собственности считают в пропорции. |
Письмо Минфина от 10.07.2024 № 03-05-05-01/64314 «Об определении понятия «изменение характеристик» в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и земельному налогу за налоговый период 2023 г». | Изменение характеристик земли влияет на налог. |
Письмо Минфина от 27.06.2024 № 03-05-06-04/60253 «Об уплате транспортного налога при перерегистрации транспортного средства из одного субъекта РФ в другой». | При перерегистрации авто транспортный налог будет за каждый месяц в каждом регионе. |
Письмо Минфина от 12.07.2024 № 03-05-06-01/65144 «Об исчислении налога на имущество физлиц, если право собственности на имущество возникло до 15-го числа месяца, а прекратилось после 15-го числа того же месяца». | Если купить квартиру и в том же месяце продать, налог на имущество будет за один месяц. |
Письмо Минфина от 12.07.2024 № 03-05-06-01/65106 «Об исчислении налога на имущество физлиц, если право собственности на имущество возникло до 15-го числа месяца, а прекратилось после 15-го числа того же месяца». | ИП на УСН не платит налог на имущество, используемое в бизнесе. |
Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-05-06-02/28571 «О коэффициентах, применяемых при исчислении земельного налога в отношении участков, приобретенных в собственность коммерческими организациями для ИЖС начиная с налогового периода 2020 г.». | Пока построенный дом не зарегистрирован в Росреестре, строительная фирма будет платить повышенный земельный налог. |
Сентябрь 2024
Письмо | Суть разъяснений |
Письмо Минфина от 21.06.2024 № 03-05-06-01/57510 «О налоге на имущество физлиц в случае перехода ИП с УСН на ОСН». | При переходе с УСН на ОСНО ИП платит налог на имущество. |
Письмо Минфина от 06.08.2024 № 03-05-06-04/73579 «Об оплате наследником задолженности по транспортному налогу в отношении наследуемого транспортного средства». | Наследник должен погасить долг по транспортному налогу. |
Письмо Минфина от 19.06.2024 № 03-05-05-01/56562 «Об объектах недвижимого имущества, в отношении которых организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций». | Компания на УСН освобождена от налога на имущество, только если оно не входит в кадастровый перечень. |
Письмо Минфина от 21.06.2024 № 03-05-06-02/57600 «О земельном налоге в отношении земельных участков, отнесенных к землям с/х назначения или к землям в составе зон с/х использования в населенных пунктах и используемых для с/х производства». | Чтобы платить низкий налог за сельхозземли, надо использовать их по назначению. |
Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-05-05-01/55502 «О налоге на имущество организаций в отношении неотделимых улучшений, производимых арендатором в объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости». | Арендатор платит налог на имущество за неотделимые улучшения недвижимости. |
Октябрь 2024
Письмо | Суть разъяснения |
Письмо Минфина от 08.08.2024 № 03-05-06-04/74345 «Об уплате транспортного налога в отношении наследуемого транспортного средства». | За унаследованный автомобиль налог будет только с даты его госрегистрации. |
Ноябрь 2024
Письмо | Суть разъяснений |
Письмо Минфина от 02.09.2024 № 03-05-06-01/82691 «Об объекте налогообложения налогом на имущество физических лиц». | За прицеп не надо платить налог на имущество. |
Письмо от 21.10.2024 № 03-05-06-01/101679 «О применении льготы по налогу на имущество физлицом, являющимся пенсионером по законодательству Казахстана». | Казахстанский пенсионер не платит налог за свою российскую квартиру. |
Письмо Минфина от 13.09.2024 № 07-01-09/87437 «О документе, применяемом при отражении последствий изменения учетной политики в межотчетный период, а также определении среднегодовой стоимости имущества в целях налога на имущество организаций». | Недвижимость, которая учитывается на балансе как ОС, облагается налогом на имущество организаций. |
Письмо Минфина от 25.10.2024 № 03-05-05-01/104183 «О налоге на имущество организаций в отношении замощения земельного участка». | Асфальт не облагается налогом на имущество. |
Письмо Минфина от 24.09.2024 № 03-05-06-04/91621 «Об уплате транспортного налога (задолженности по нему) в отношении наследуемого транспортного средства». | За унаследованный автомобиль надо заплатить долг по транспортному налогу. |
Начать дискуссию