Как организации на УСН оформить материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника

Если организация на упрощенке хочет оформить материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника, то нужно учесть несколько нюансов: основание для выплаты, обложение НДФЛ и страховыми взносами. Рассказываем, как это правильно сделать.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

В соответствии с письмом Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538 материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2023-2024 годах освобождается от налогообложения, если эти близкие родственники являются членами семьи согласно ст. 2 СК.

К членам семьи в соответствии с этой нормой относятся:

супруг (супруга);
родители (и усыновители);
дети (в том числе усыновленные).

Если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью перечисленных членов семьи, то она не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ согласно п. 8 ст. 217 НК.

Для выплаты материальной помощи работодатель должен следовать такому алгоритму:

Получить от работника заявление с просьбой получения материальной поддержки и приложить к нему подтверждающие документы (например, свидетельство о смерти).
Издать приказ о материальной помощи, в котором нужно указать порядок выплаты, точную сумму и срок.
Перевести денежные средства на счет сотрудника.

В 1С можно провести автоматическое начисление по кредиту счета 70. Для этого необходимо использовать документ «Начисление зарплаты и взносов» в разделе меню «Зарплата и кадры» выбрать «Все начисления». При начислении материальной помощи будет сформирована проводка по дебету счета 91.02 и кредиту 70.