8087 КПП УСН Моб
🔴 Вебинар: Управление финансами для бухгалтера и руководителя: показатели, отчетность, навыки →
Страховые взносы
Как изменятся страховые взносы для субъектов МСП с 2026 года: примеры

Как изменятся страховые взносы для субъектов МСП с 2026 года: примеры

Пониженный тариф страховых взносов для малого бизнеса в 2026 году изменится. Тарифа 7,6% для МСП не будет вообще, а тариф 15% будет только для некоторых отраслей.

Автор

Тарифы взносов для МСП в 2025 году

В 2025 году у бизнеса, который входит в реестр МСП, действует два вида пониженных тарифов.

Для любого субъекта МСП в 2025 году применяется тариф взносов по пункту 2.4 статьи 427 НК РФ:

  • до предельной базы: 30% до 1,5 МРОТ в месяц и 15% свыше 1,5 МРОТ в месяц;

  • свыше предельной базы: 15,1% до 1,5 МРОТ в месяц и 15% свыше 1,5 МРОТ в месяц.

Для субъектов МСП из обрабатывающих отраслей в 2025 году применяется тариф взносов по пункту 2.5 статьи 427 НК РФ:

  • до предельной базы: 30% до 1,5 МРОТ в месяц и 7,6% свыше 1,5 МРОТ в месяц;

  • свыше предельной базы: 15,1% до 1,5 МРОТ в месяц и 7,6% свыше 1,5 МРОТ в месяц.

Перечень кодов ОКВЭД, которые дают право бизнесу применять тариф 7,6%, содержится в распоряжении правительства от 11.12.2024 № 3689-р. Для права на льготу доходы по одному из этих кодов, который обязательно должен быть основным, должны быть не менее 70%.

Показатели для расчета взносов в 2025 году такие:

  • МРОТ в 2025 году – 22 440 руб.

  • 1,5 МРОТ в 2025 году – 33 660 руб.

  • Предельная база в 2025 году – 2 759 000 руб.

Тарифы взносов для МСП в 2026 году

В 2026 году тарифы для МСП изменяется. Законопроект с поправками в НК РФ находится на рассмотрении в Госдуме.

В частности, меняется тариф взносов для бизнеса из реестра МСП.

Причем для субъектов МСП из перечня обрабатывающих отраслей льгота сохраняется в неизменном виде. Для них по-прежнему будет действовать тариф 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ.

А вот в общем случае для субъектов МСП будет действовать общий тариф (30%). Но для некоторых отраслей сохранится пониженный тариф 15%. Об этому сказано в новом пункте 13.3 статья 427 НК РФ.

Перечень отраслей, подпадающих под эту льготу, утвердит Правительство. Будет перечень кодов ОКВЭД. Минфин пояснял, что сохранить тариф 15% планируют для бизнеса из таких отраслей:

  • производство;

  • транспорт;

  • электроника;

  • и другие.

Точно не будет льготы у таких отраслей:

  • торговля;

  • строительство;

  • добыча полезных ископаемых;

  • и другие.

Условия для пониженного тарифа 15% будут такие:

  • код ОКВЭД из перечня в ЕГРЮЛ или ЕГРИП значится как основной;

  • доход по этому коду составляет не менее 70%.

Таким образом в 2026 году для субъекта МСП из определенных отраслей будет применяться тариф взносов по пункту 2.4 статьи 427 НК РФ:

  • до предельной базы: 30% до 1,5 МРОТ в месяц и 15% свыше 1,5 МРОТ в месяц;

  • свыше предельной базы: 15,1% до 1,5 МРОТ в месяц и 15% свыше 1,5 МРОТ в месяц.

Для остальных субъектов МСП в 2026 году будет применяться тариф по пункту 3 статьи 425 НК РФ:

  • до предельной базы: 30%;

  • свыше предельной базы: 15,1%.

Показатели для расчета взносов в 2026 году планируются такие:

Как изменятся взносы для малого бизнеса в 2026 году: таблица

Категория МСП

2025

2026

До предельной базы

Свыше предельной базы

До предельной базы

Свыше предельной базы

МСП из обрабатывающих отраслей

30% – с 1,5 МРОТ;

7,6% – свыше 1,5 МРОТ

15,1% – с 1,5 МРОТ;

7,6% – свыше 1,5 МРОТ

30% – с 1,5 МРОТ;

7,6% – свыше 1,5 МРОТ

15,1% – с 1,5 МРОТ;

7,6% – свыше 1,5 МРОТ

МСП из некоторых отраслей

30% – с 1,5 МРОТ;

15% – свыше 1,5 МРОТ

15,1% – с 1,5 МРОТ;

15% – свыше 1,5 МРОТ

30% – с 1,5 МРОТ;

15% – свыше 1,5 МРОТ

15,1% – с 1,5 МРОТ;

15% – свыше 1,5 МРОТ

МСП (все остальные)

30% – с 1,5 МРОТ;

15% – свыше 1,5 МРОТ

15,1% – с 1,5 МРОТ;

15% – свыше 1,5 МРОТ

30%

15,1%

Таким образом, в 2026 году вырастет тариф взносов у тех субъектов МСП, которые не относятся к обрабатывающим производствам и которые не войдут в перечень отраслей, разработанный Правительством.

У тех, для кого пониженные тарифы сохранятся, взносы тоже вырастут за счет повышения МРОТ и предельной базы.

Расчет страховых взносов для малого бизнеса в 2026 году

Посчитаем, как изменятся взносы в 2026 году для сотрудника с зарплатой в 250 000 руб., если он работает:

  • в обычной организации МСП;

  • в обрабатывающей организации МСП;

  • в организации МСП из нового льготного перечня.

 

 

МСП – обрабатывающее производство

МСП –льготная деятельность

МСП – общий случай

2025

Взносы до предельной базы

33 660 х 11 х 30% + 216 340 х 11 х 7,6% + 9 000 х 30% = 294 638,24

33 660 х 11 х 30% + 216 340 х 11 х 15% + 9 000 х 30% = 470 739,00

33 660 х 11 х 30% + 216 340 х 11 х 15% + 9 000 х 30% = 470 739,00

Взносы свыше предельной базы

24 660 х 15,1% + 216 340 х 7,6% = 20 165,50

24 660 х 15,1% + 216 340 х 15% = 36 174, 66

24 660 х 15,1% + 216 340 х 15% = 36 174, 66

Всего взносы

314 803,74

506 913,66

506 913,66

2026

Взносы до предельной базы

40 639,50 х 12 х 30% + 209 360,50 х 11 х 7,6% + 188 360,50 х 7,6 % = 335 642,98

40 639,50 х 12 х 30% + 209 360,50 х 11 х 15% + 188 360,50 х 15 % = 520 001,11

2 979 000 х 30% = 893 700,00

Взносы свыше предельной базы

21 000 х 7,6% = 1 596,00

21 000 х 15 % = 3 150,00

21 000 х 15,1% = 3 171,00

Всего взносы

337 238,98

523 151,11

896 871,00

Увеличение взносов с 2026 года на одного сотрудника

+ 22 435,24

+ 16 237,45

+ 389 957,34

Как упростить себе жизнь и избежать ошибок

Вместо того чтобы разбираться во всех нюансах в одиночку, попробуйте подписку Клерк.Премиум.

Она закрывает сразу несколько задач:

  • Персональные консультации с аттестованными экспертами. Задайте вопрос и получите развернутый ответ — от налогообложения УСН и ПСН до настройки 1С.

  • ИИ-помощник бухгалтера. Быстро отвечает на простые вопросы и помогает ориентироваться в нормативке, экономя время на поиске.

  • Доступ к ChatGPT без VPN (ai.klerk.ru). Можно использовать привычный чат прямо из Клерка, не тратя время на обходные пути.

  • Проверка контрагентов. Можно по ИНН мгновенно проверить поставщиков и клиентов, чтобы не нарваться на проблемные сделки.

  • Ежедневные «Разборы» изменений в учёте и налогах, конспекты вебинаров и мини-курсы. Все это готовит редакция Клерка, переводя сложные документы Минфина и ФНС на понятный язык и дополняя практическими примерами.

  • Обучение и развитие. Онлайн-курсы, вебинары и мини-курсы, чтобы бухгалтер рос профессионально и чувствовал уверенность.

С такой подпиской вы разберетесь с учетом, налогообложением и будете уверены, что всегда на шаг впереди налоговых изменений. Не откладывайте — подключите «Клерк.Премиум» и работайте уверенно:

И это не реклама!

Оформить подписку

Комментарии

15
  • п
    понаехавший Тут

    Еще изменения в НК РФ не внесли, а вы уже новые правила обсчитываете... Подождите, депутаты с правительством еще не на 1,5, а на 2 МРОТ их успеют скорректировать "по просьбам трудящихся"

  • О
    Ольга

    Ошибка в примере 1

    60 758 руб. (80 000 руб. – 33 660 руб.) x 15% = 6951 руб.

    Откуда взялась сумма 60758руб.? Должно быть 46340руб. При этом сумма взносов 6951р. посчитана правильно с суммы 46340р.

  • Ирина

    Эту статью писал пьяный ёжик!!!! 100% Пусть он статьи больше не пишет!!!!

ГлавнаяРозыгрыш