Налоговые проверки: кого будут проверять в 2025 году

Кого не будет проверять налоговая инспекция в 2024 году

Налоговики не смогут включить в список выездных проверок аккредитованные IT-компании.

Налоговая выездная проверка не возможна к мобилизованному ИП по причине его отсутствия.

Кого затронут тематические налоговые проверки

Есть очевидные признаки и предпосылки, что увеличится число «тематических» выездных проверок, назначаемых после «разговоров» с руководителем о «добровольном» уточнении налоговых обязательств компании из-за проблемного контрагента.

В отличие от комплексных проверок в рамках «тематики» проверяют небольшой период и один налог. Чаще всего им является НДС.

Какие есть критерии для оценки налоговых рисков

Налоговые контролеры обязаны следовать риск-ориентированному подходу, выбирая налогоплательщиков с самым высоким уровнем риска. Поэтому в числе первых проверка коснется компаний, которые не проводят профилактику налоговых рисков.

У налоговой есть 12 причин, чтобы осуществить выезд в офис компании (критерии для оценки рисков в приказе ФНС № ММ-3-06/333@):

1. Налоги ниже, чем в среднем по отрасли

2. Компания или ИП несет убытки более двух лет.

3. Доля налоговых вычетов намного выше, чем в среднем по отрасли

4. Расходы растут и превышают прибыль.

5. Расходы за год практически равны доходам.

6. Зарплата сотрудников ниже, чем в среднем по отрасли.

7. Компания или ИП приближаются к лимиту доходов, после которого спецрежим применять нельзя.

8. Имеет длинную цепочку из посредников для перепродажи.

9. Не предоставление подтверждающих документов о доходах или расходах,

10. Частая миграция в другие налоговые и регионы.

11. Рентабельность бизнеса значительно отклоняется от показателей рентабельности в отрасли.

12. Несоблюдение условий должной осмотрительности.