Первые отчеты января: не пропустите сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. 📅«Ночной бухгалтер» № 1845

Сегодня в выпуске:

• Что сдаем и платим в январе.

• Самозанятым предлагают повысить налоги, потому что они приносят мало денег в бюджет.

• Как изменился МРОТ, прожиточный минимум и пособия на детей в 2025 году.

• При продаже жилья НДФЛ уплачивается с оглядкой на кадастровую стоимость.

• Полезности для бухгалтера.

• Мем дня.

Сегодня — 9 января, в первый же рабочий день нового года бухгалтеру важно не забыть проверить, сдал ли он необходимые уведомления, заявления в прошлом году и если забыл — успеть их подать сегодня.

Например, сегодня еще можно подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН, подать заявление об отказе от освобождения от НДС или о приостановлении такого освобождения.

Сегодня последний день срока уплаты фиксированных взносов ИП за 2024 год, а также патента за 2024 год.

Следующий срок для ближайших отчетов — 15 января. Больше отчетов и платежей января вы найдете здесь.

Не пропустите также важные вебинары в начале года. Мы сделали для вас анонс топ-вебинаров января для бухгалтера.

Зарабатывайте от 100 000 Р на ведении селлеров маркетплейсов Wildberries, Ozon, Яндекс и других.

🎁Мы дарим вам курс повышения квалификации «Бухгалтер маркетплейсов» стоимостью 28 600 ₽ — бесплатно!

На курсе вы разберетесь во всех юридических нюансах работы на маркетплейсах, сможете оформлять первичку, рассчитывать налоги и делать возвраты для клиентов на ОСНО и УСН в 2025 году. Сможете оказывать весь комплекс необходимых услуг: от подписания договора с маркетплейсом до составления отчетности для налоговой.

Получите курс бесплатно при покупке подписки Клерк.Премиум на 6 или 12 месяцев!

Выбрать тариф

Не секрет, что Татарстан — один из субъектов РФ, который участвует во всех экспериментах ФНС по внедрению новых режимов. Казалось бы, здесь должны быть и более показательные результаты таких экспериментов. Но вот министр промышленности и торговли Татарстана Олег Коробченко сообщил, что самозанятые в регионе создают дисбаланс на рынке труда и не приносят нормальных денег в казну.

Министр рассчитал, что, например, сотрудник автомобильного завода приносит в бюджет 1 млн налогов в год, а самозанятые платят в среднем 6 тыс. рублей в год. В комментариях бухгалтеры пытаются осознать, откуда такие цифры. По стране показатели по сбору налогов у самозанятых весьма впечатляющие, по данным ФНС только за декабрь 2024 года в бюджет поступило 8 825 386 494 руб. налогов от плательщиков НПД.

Размер МРОТ с 1 января 2025 года — 22 440 рублей. Напоминаем, что, когда будете проверять соответствие заработной плате в вашем бизнесе с МРОТ, нужно еще посмотреть региональное соглашение о минимальной зарплате и учесть, что МРОТ не включает северные надбавки и районные коэффициенты.

Прожиточный минимум по стране вырос и составил:

• в целом по стране на душу населения — 17 733 руб.;

• для трудоспособного населения — 19 329 руб.;

• для пенсионеров — 15 250 руб.;

• для детей — 17 201 руб.

Размеры пособия по беременности и родам, а также по уходу за ребенком смотрите тут.

В одном из наших разборов мы также разложили по полочкам причины, по которым зарплата, равная МРОТ, приведет компанию к печальным последствиям. Покажите статью вашему директору!

Если вы продаете квартиру ранее, чем вышел льготный срок для продажи (в общем случае квартира должна быть в собственности 5 лет, после этого ее можно продать без обложения налогом) и должны заплатить налог, то нужно обратить внимание на ее кадастровую стоимость.

Например, вы купили квартиру за 5 млн рублей, владели ей два года и решили продать ее в 2025 году за 6 млн рублей. Вы собираетесь заплатить НДФЛ с разницы 6 — 5 = 1 млн. рублей. Но оказывается, что ваша квартира по кадастру стоит все 9 млн.

Вам надо сравнить — что больше 70% кадастровой стоимости или та цена, по которой вы собрались продавать квартиру. Большая сумма и будет налогооблагаемой базой, которую можно уменьшить на вычет (затраты на покупку квартиры, как в нашем примере или на 1 млн рублей, если вдруг расходы невозможно никак подтвердить).

70% от 9 млн = 6,3 млн рублей это больше, чем 6 млн, значит НДФЛ вы заплатите именно от суммы 6,3 млн, даже если продадите квартиру за меньшую сумму. Но право на вычет у вас остается.

В нашем примере налог составит:

• 6,3 млн — 5 млн = 1,3 млн налогооблагаемая база

• 1,3 млн * 13% = 169 000 руб. НДФЛ

Кстати, с 2025 года НДФЛ при продаже квартиры прогрессивный — если база более 2,4 млн, то сверх этой суммы ставка налога будет уже 15%!

• Правила выбора ставки НДС с 1 января 2025 года для переходящих и остающихся на УСН — пост постоянного автора Трибуны на сложную тему применения НДС на упрощенке. А вы со всем успели разобраться до наступления нового года?

• Суточные в 2025 году: что нужно знать работодателю

• Нужно ли оформлять счета-фактуры на УСН, если организация освобождена от НДС

Спасибо, что дочитали выпуск № 1845 до конца! Предыдущий и все остальные выпуски «Ночного бухгалтера» найдете на сайте здесь или можете подписаться на телеграм-канал «Ночной бухгалтер».

Ваша отсыпалась за себя и того парня в праздники редакция