ВЭД

Налог на прибыль и НДС при ВЭД: пять разъяснений Минфина в закладки бухгалтеру

Раздельный учет НДС, налог при переводе долга, ставка НДС при организации перевозок, работа с Китаем, выплата дохода иностранной компании -- собрали последние разъяснения Минфина для бухгатера по ВЭД.

При реализации по ставкам НДС 0% и 20% надо вести раздельный учет

Некоторые услуги в порту РФ облагаются НДС по ставке 0%. Вычет по НДС при этом можно применять, но надо вести раздельный учет.

Дело в том, что при ставке 0% установлен особый порядок принятия к вычету НДС. Вычет производится на момент определения налоговой базы.

В этой связи нужно вести раздельный учет входящего НДС по товарам (работам, услугам), использованным при выполнении работ (оказании услуг), облагаемых по ставкам 0% и 20%.

При этом порядок ведения раздельного учета НК не регламентирован. Компания должна определить его самостоятельно и прописать в учетной политике.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 02.12.2024 № 03-07-08/120983.

Подробно о правилах налогообложения при внешнеэкономической деятельности узнаете в материале: ВЭД: особенности учета и налогообложения услуг. Конспект вебинара с видео и тестированием.

При переводе долга перед иностранной фирмой надо заплатить агентский НДС

В случае приобретения у иностранной организации услуг, местом реализации которых признается территория РФ, российская организация как налоговый агент платит НДС. Это правило действует и когда платить иностранному контрагенту будет третье лицо.

Разъяснение дает Минфин в письме от 14.11.2024 № 03-07-08/112986.

Ситуация такая:

Иностранная фирма оказала услуги российской компании № 1.

У фирмы № 1 нет денег и она заключает соглашение о переводе долга на фирму № 2.

Кто будет налоговым агентом по НДС?

Фирма № 1 полагает, что она должна заплатить агентский НДС, когда погасит свой долг перед фирмой № 2.

Минфин утверждает, что платить НДС будет фирма № 2, но в том периоде, когда заключено соглашение о переводе долга.

Таким образом, расчет с иностранной фирмой еще не произведен, а НДС уже надо уплатить. И платить его должен не тот, кто платит деньги инофирме (новый должник № 2), а тот, кому были оказаны услуги (старый должник № 1).

Организация перевозки экспорта или импорта облагается НДС 0%. Но не всегда

Экспедиторы применяют НДС 0%, если один из пунктов грузоперевозки – за границей.

Ставки НДС 0% не будет, если одновременно выполняются два условия:

  • перевозка идет только между пунктами, находящимися на территории РФ;

  • организация или ИП не указаны в транспортных, товаросопроводительных или иных документах, подтверждающих импорт или экспорт, в качестве одного из перевозчиков.

Если один из пунктов находится в РФ, а другой – за границей, то у экспедитора будет ставка НДС 0%.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 30.09.2024 № 03-07-08/94263.

Российская компания не платит НДС за товары, которые покупает и продает в Китае

НДС облагаются операции по реализации товаров на территории РФ – если в момент начала отгрузки или транспортировки товар находится на территории России.

Если российская компания купила товары в Китае и там же их продала, то местом их реализации Россия не признается.

А раз так, то платить НДС по этой сделке не надо.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 26.11.2024 № 03-07-08/118496.

Когда при выплате дохода взаимозависимой иностранной компании не надо удерживать налог на прибыль

Ситуация: российская компания («Ромашка») оплачивает услуги, которые ее филиалу в Боливии со статусом постоянного представительства («Лепесток Ромашки») оказала взаимозависимая иностранная фирма («Инофирма»).

«Ромашка» не будет удерживать налог на прибыль при выплате дохода «Инофирме», потому что местом реализации таких услуг не признается РФ.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 13.12.2024 № 03-08-09/126209.

Если бы услуги были оказаны самой Ромашке, а нее Лепестку, то был бы агентский налог на прибыль. Но в данном случае услуги потребляет заграничный филиал, поэтому налога не будет.

Но ФНС может проверить обоснованность отнесения расходов именно к расходам постоянного представительства российской организации, расположенного в иностранном государстве.

Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2025 году

Практический курс для бухгалтеров по ведению внешнеэкономической деятельности по новым правилам и с учетом изменений налоговой реформы-2025.

Получите знания и навыки проведения экспортных и импортных операций без таможенных штрафов и валютных рисков!

💰 Цена: 10 900 ₽ 35 200 ₽

Выгода до 69%

🔗 Подробнее о курсе

Начать дискуссию


Похожие материалы

ФНС: закрытие ИП никак не влияет на статус самозанятого

Многие самозанятые одновременно имеют статус ИП.

📢 Для ПВЗ введут налог на имущество, старших по дому освободили от взносов, с процентов по вкладам отменили вычеты. Топ новостей за неделю

Собрали для вас самые важные бухгалтерские новости недели, которые вы могли пропустить.

Майнинг

В реестр ФНС включили 518 майнеров

Легально добывать криптовалюту могут 518 майнеров и 91 оператор.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

Сбер запустил MultiQR для отплаты покупок клиентами любых банков

У покупателей появится больше вариантов оплаты, а банковские приложения смогут считывать QR-коды других кредитных организаций и проводить транзакции по СБП.

С 1 марта будут новые правила эскроу-счетов для частного строительства

Расчеты через эскроу-счета при строительстве частного жилья теперь будут регулироваться строже. С марта подрядчики смогут получить оплату только после регистрации права собственности заказчика, а банки — обязаны соответствовать повышенным требованиям.

Инвестиции

24,5% на лизинге. Свежие облигации: Дельта Лизинг на размещении

И снова лизинг с высоким кредитным рейтингом и крепким купоном. Эмитент хоть и не новый, но первый выпуск купить не получится. Теперь есть шанс купить второй, посмотрим, что там.

24,5% на лизинге. Свежие облигации: Дельта Лизинг на размещении
Наталья

Первичка пришла с опозданием

Документы по аренде офиса и склада за 2024 го пришли уже в 2025 году. Можно их провести в 2025 году и соответственно взять в расходы уже в 2025?

Эксперт:

Сергей Верещагин

Сергей Верещагин
Эксперт

Добрый день!

Если их отразить, это строго по теории, как убытки прошлых лет, выявленные в текущем году (строка 301 Приложения № 2 к Листу 02 Декларации...

Читать полностью
Кадры

Женщины начали чаще подрабатывать на складах, в строительстве и грузоперевозках

Для подработки все больше женщин стали выбирать «мужские» занятия, которые требуют физической выносливости и силы.

Зарплата

Зарплату больше 100 тысяч рублей стали получать в 11 регионах

Больше 100 тысяч рублей в 2024 году стали получать жители Мурманской области и Санкт-Петербурга.

Чтобы подписывать чужие электронные отчеты, нужна МЧД

ЭЦП предпринимателя должна находится у него самого, а не у стороннего лица, который сдает его отчеты.

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: на лечение питомцев уходит до 50 млрд рублей, Московский зоопарк выбирает имя для альпаки, а для писателей создадут реалити-шоу

Подготовили обзор главных событий дня — 28 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Какие изменения ждут бухгалтера в марте. 😱«Ночной бухгалтер» № 1881

С 1 марта 2025 года в силу вступает немало изменений в законодательстве. Многие касаются бухгалтера. Март вообще насыщенный месяц, ведь до 31 числа нужно сдать годовую бухгалтерскую отчетность.

Какие изменения ждут бухгалтера в марте. 😱«Ночной бухгалтер» № 1881
НДФЛ

Когда платить НДФЛ, если налоговый агент его не удержал

Минфин уточнил порядок уплаты НДФЛ для физлиц, чьи доходы не были правильно обработаны налоговыми агентами.

НДС

Вычет по НДС с аванса нельзя перенести на другие кварталы

При получении аванса от покупателя надо исчислить НДС, потом еще раз исчислить налог при отгрузке товара в счет этого аванса и одновременно принять к вычету тот первый авансовый НДС.

НДФЛ

НДФЛ с процентов по вкладам с 2025 года считают по-новому

Изменился расчет налоговой базы по НДФЛ с 2023 года (задним числом), изменилась шкала НДФЛ с 2025 года, а также отменили вычеты по НДФЛ с процентов по вкладам.

НДФЛ с процентов по вкладам с 2025 года считают по-новому
Обучение для бухгалтеров

Сладкие скидки к Масленице! Успейте купить курсы по вкусным ценам

Прямиком с пылу с жару! Новая акция в честь самого сытного праздника февраля. Выбирайте курсы повышения квалификации и профпереподготовки «Клерка» на любой вкус и скорее записывайтесь — пока предложение еще горячее. Обучение начнется 1 марта.

Сладкие скидки к Масленице! Успейте купить курсы по вкусным ценам

Роструд объяснил, можно ли автоматически продлять коллективный договор

Коллективный договор можно заключить максимум на три года, а потом его можно продлить, но без автоматической пролонгации.

НДФЛ

❌ Минфин не будет каждый год индексировать шкалу НДФЛ

Когда в стране установили прогрессивную шкалу, Минфин обещал, что в течение трех лет не будет ее менять. Это нужно, чтобы отследить результаты.

Ведение бизнеса

В последний день зимы «Клерк» обсудил итоги работы в феврале. Есть чем похвастаться 💪

Традиционно в конце месяца руководители отделов делятся своими достижениями, успехами и неудачами (от них никто не застрахован). Рассказываем, как для нас прошел последний месяц зимы.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
Коды ОКВЭД

Для присвоения кодов ОКВЭД появятся новые правила

Чтобы не было проблем при получении господдержки, бизнес будет указывать только коды ОКВЭД по тем видам деятельности, которые приносят 80% выручки.

Интересные материалы

Обучение для бухгалтеров

Четыре главные изменения в новой декларации по УСН

Уже этой весной организации и ИП на УСН должны будут сдать декларацию за 2024 год по новой форме. Рассказываем, что поменялось и как теперь отчитываться без проблем и штрафов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру