ЦОК МК 20.03 (1) Мобильный
Обзоры для бухгалтера

УСН в 2025 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Сделали обзор разъяснений Минфина и ФНС по упрощенке. Все кратко, четко, по делу. Забирайте в закладки.

Январь 2025

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-11-06/2/116763

С 2025 года московский бизнес на УСН не будет платить налог за изъятую недвижимость.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-06/2/123336

Плата за услуги маркетплейса не вычитается из дохода селлера на УСН.

Письмо Минфина от 25.12.2024 № 03-11-06/2/131199

Налог на имущество идет в расходы при УСН.

Письмо Минфина от 10.09.2024 № 07-01-09/86039

Стоимость ОС для лимита по УСН считают по правилам бухучета.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-11-09/127081

Не все ОС учитывают для лимита по УСН.

Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-11-11/116699

Оплата аренды недвижимости за границей уменьшает налог по УСН.

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 03-11-11/120087

Для налогов с продажи недвижимости ИП все зависит от кодов ОКВЭД в ЕГРИП и использования в предпринимательской деятельности.

НДС на УСН

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-07-11/112268

Нулевой НДС для гостиниц действует и при УСН, но он несовместим с НДС 5%.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115893

Билеты на культурные мероприятия на УСН не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-07-11/113541

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120833

Освобождение от НДС на УСН – это обязанность, а не право.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123139

ИП на ПСН+УСН с доходами более 60 млн рублей в 2025 году будут на УСН с НДС.

Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111489

Упрощенцы могут выбрать ставку НДС 5% или 20%.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126901

Реорганизация в форме преобразования не влияет на лимиты по НДС для УСН.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126906

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127496

Лимит для льготы по НДС на УСН не индексируют.

Письмо Минфина от 18.12.2024 № 03-07-11/127867

Эвакуаторщики на УСН тоже платят НДС.

Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-11/112772

Гостиница на УСН в 2025 году не может совмещать НДС 0% со ставкой 5%.

Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117723

Гостиница на УСН в 2025 году может возмещать входящий НДС, если выберет ставку 20%.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120859

Аптеки на УСН хотят льготу по НДС. Но ее не будет.

Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-11/104967

При переходе с НДС 5% на 7% упрощенцы не должны пересчитывать НДС за прошлые периоды.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115196

По услугам, оказанным до 2025 года, НДС на УСН нет. Но если в УПД он будет выделен, придется его заплатить.

Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-07-11/122683

ИП на УСН может не платить НДС с реализации школьных обедов по госконтракту, если соблюдены условия льготы.

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123826

Компания на УСН может не платить НДС при продаже еды школьникам и студентам.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115240

Упрощенцы должны начислять НДС сверх цены.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 24-06-09/115113

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119523

Госконтакт с упрощенцем не увеличивается на НДС и не уменьшается на него.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-07-11/123249

В 2025 году НДС-лимиты на УСН не индексируются.

Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124475

ИП-импортер на УСН может в 2025 году принять к вычету таможенный НДС, уплаченный в 2024-м.

Февраль 2025

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886

При продаже земельных участков ИП платит налог по УСН.

Письмо Минфина от 15.10.2024 № 07-01-09/99844

Сумма госконтракта не уменьшается на НДС для подрядчиков на УСН.

Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-05/77074

ИП должен платить налог по УСН за имущество для бизнеса, подаренное родственником.

Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-11-11/112130

Портативные рации учитывают в расходах по УСН как материалы.

Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-15-05/84815

IT-компания на УСН считает долю профильных доходов по кассовому методу.

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119502

БезНДСные упрощенцы не платят НДС по госконктракту, даже если он есть в смете.

Письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-11-11/103377

Для лимита по УСН некоммерческая организация не учитывает ОС в виде целевых поступлений.

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-05-05-01/25029

Бизнес на УСН платит налог на имущество по кадастровой стоимости.

Письмо Минфина от 11.09.2024 № 03-11-06/2/86605

Проценты по займу облагаются налогом по УСН, даже если заем – из целевых средств.

Письмо Минфина от 10.02.2025 № 03-05-04-01/11504

Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-2-21/1747@

У ИП на УСН нет льготы по налогу на имущество на недострой.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123325

У селлеров на УСН дата получения дохода = дата возникновения права распоряжаться полученными доходами.

Письмо Минфина от 10.10.2024 № 03-11-09/98573

При переходе с УСН на ПСН с опоздавших оплат будет налог по УСН.

Письмо Минфина от 18.10.2024 № 03-11-11/101104

Минфин пояснил, когда на УСН включать в расходы зарплатный НДФЛ.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/129819

При переходе с ОСНО на УСН восстановленный НДС по основным средствам можно учесть в расходах.

Письмо Минфина от 19.12.2024 № 03-11-11/128484

ИП на УСН может учитывать в расходах аренду бизнес-недвижимости в Азербайджане.

НДС на УСН

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886

При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/461

При концессии на УСН нельзя применять ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/581

У коммунальщиков-упрощенцев НДС включается в тариф.

Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124536

Бизнес на УСН просит внести в НК возможность отказа от НДС-льготы.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130043

При НДС-льготе по статье 149 НК на УСН нужна декларация НДС.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130125

Доходы от деятельности без НДС тоже учитывают для лимита по НДС на УСН.

Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-07-11/2688

Упрощенцы с госконтрактами вынуждены платить НДС за свой счет.

Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-07-11/6772

Гостиница на УСН может применять ставку НДС 0%, если не выбрала 5%.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106718

При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106721

Ресторан на УСН может не платить НДС, если у сотрудников хорошая зарплата.

Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-07-11/131988

Постоплата за прошлогодние отгрузки при УСН не облагается НДС.

68%

Старт обучения 1 апреля 2025

Главный бухгалтер на УСН

Полный курс бухгалтерского и налогового учета по правилам УСН 2025 года. Диплом профпереподготовки на 256 ак. часов

Записаться

Начать дискуссию


Похожие материалы

Сальдо ЕНС

Сальдо ЕНС в личном кабинете может не сходиться с сальдо ЕНС в бухучете

Корректировка сальдо — временное решение. Для предотвращения повторных расхождений необходимо проверить учетные операции, сверки с налоговой и актуальность поданных деклараций.

Тендерплан
Госзакупки

Отчетные документы на основных ЭТП. Как получить

На каждой площадке собственные правила предоставления отчетности. В статье эксперты Тендерплана поделились советами о том, как получить отчетные документы на основных электронных торговых площадках. 

Отчетные документы на основных ЭТП. Как получить
Страховые взносы

Кто может применять ставку 7,6% по страховым взносам

Организации, занимающиеся обрабатывающим производством, могут применять пониженный тариф взносов. Рассказываем, какие условия для этого нужно соблюсти.

Кто может применять ставку 7,6% по страховым взносам

Курсы повышения
квалификации

23 Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как провести выкуп товара на маркетплейсе

При работе с маркетплейсами важно верно отражать все операции: возвраты от покупателей, услуги онлайн-площадки. Разбираемся, как в бухгалтерском учете провести выкуп товара на маркетплейсе.

Как провести выкуп товара на маркетплейсе
Бизнес-психология

Стресс, а не прогресс: устаревшие стереотипы, мешающие эффективно работать 

В мире на разных его уровнях и в разных сферах жизни каждый день происходят тысячи изменений. Меняются теории, стандарты, подходы, мнения. То, что еще вчера считалось нормой, сегодня может устареть.

Стресс, а не прогресс: устаревшие стереотипы, мешающие эффективно работать 
Бухгалтерская отчетность

Как сдать бухгалтерскую отчетность без ошибок: старые и новые правила

Поможем разобраться с правилами составления бухгалтерской отчетности за 2024 год и с новыми формами отчетности по ФСБУ 4/2023.

Наталья

Декларация по налогу на имущество(УСН)

Добрый день, квартира в Москве в ООО на УСН, состоит на кадастровом учете, в реестре не нашли. ИФНС требует сдать декларацию по налогу на имущество. Законно...

Читать полностью

Эксперты:

Надежда Камышева и еще 1

Надежда Камышева Эксперт

Если у вашей организации есть в собственности жилые помещения, то они облагаются налогом от кадастровой стоимости, а значит организация на УСН...

Читать полностью
Клерк
Обучение для бухгалтеров

Как проводить наличный расчет по внешнеэкономическим сделкам в 2025 году

Рассказываем, как легально расплачиваться с иностранными контрагентами после вступления в силу ряда изменений по учету ВЭД.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
«Паритет-Консалт»
Иностранные работники

Особенности правовых статусов иностранных граждан в РФ

Правовой статус иностранных граждан напрямую влияет не только на процесс трудоустройства, но и на ответственность за возможные нарушения при взаимодействии с такими сотрудниками. Разобрали основные различия правовых статусов, а также последние изменения в миграционном законодательстве 2025 года.

Особенности правовых статусов иностранных граждан в РФ
Полина Бедарева
Банки

Коллекторы Сбербанка: как и кто взыскивает долги самому известному банку страны?

Возврат выданных кредитов является одной из важнейших задач для любой финансовой организации, и Сбербанк, будучи крупнейшим банком России, не является исключением.

Создать объявлениеОтключить рекламу
Ростислав Сорокин
Бухгалтеры

Может ли ИИ вести бухучет? Кто несет ответственность за ошибки — человек или алгоритм

Все больше сервисов предлагают «бухгалтерию на ИИ» — якобы дешево, быстро и безошибочно. Но может ли искусственный интеллект действительно вести учет?

Может ли ИИ вести бухучет? Кто несет ответственность за ошибки — человек или алгоритм
Наталья Горячая
Судебная практика по налоговым спорам

Отбивайте штраф по совокупности оснований

Столичная компания обратилась в суд с заявлением о снижении до 5% суммы начисленного налоговым органом штрафа за невовремя сданную декларацию.

КУБ2Б
Управленческий учет

Как сделать бухгалтерию полезной для бизнеса, а не для налоговой

Теперь, когда мы разобрались, что бухгалтерия может быть полезной, давайте детально рассмотрим, как этого добиться.

Как сделать бухгалтерию полезной для бизнеса, а не для налоговой
НДС

Бюджетные субсидии для пунктов временного проживания на объектах ИП освобождены от НДС

ИП, предоставляющие услуги временного размещения граждан, обязаны начислять НДС на эти операции. Однако субсидии, выделяемые из региональных или местных бюджетов на организацию и содержание пунктов проживания, не включаются в налоговую базу.

Ирина Клишковская
Законопроекты

Изменения в процедуре взыскания налоговых долгов

Предлагаемые законодательные изменения вводят двухуровневую систему для оспаривания налоговых уведомлений.

Цифровые технологии
Пользователи интернета

Шифруй и отправляй: безопасность твоих документов в интернете

Компании ежедневно обмениваются конфиденциальными документами, направляя контрагентам или в госорганы. 

Шифруй и отправляй: безопасность твоих документов в интернете
Кредитование

ЦБ одобрил биометрию для онлайн-микрозаймов в рамках антимошеннического закона

Центробанк поддержал введение биометрической идентификации при выдаче микрозаймов онлайн. Эта инициатива включена в законопроект по борьбе с кибермошенничеством, который планируют рассмотреть в Госдуме в первом чтении 18 марта.

Игорь Козакевич
Инвестиции

Разбор эмитента: Совкомбанк

Совкомбанк — крупный универсальный российский банк, один из крупнейших частных банков. По размеру активов занимает 9 место в стране, по кредитному портфелю — 10 место, по вкладам населения — 7 место.

НДФЛ

Госдума отказалась перераспределять НДФЛ с дивидендов в пользу регионов

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал отклонить законопроект, предлагающий зачислять НДФЛ с дивидендов и процентов по облигациям по месту регистрации получателей доходов. Сейчас налог поступает в бюджет по месту учета налоговых агентов.

НДФЛ

🙅 ФНС: в НДФЛ с больничного не нужно выделять районный коэффициент

Районный коэффициент (РК) в составе отпускных облагается по одной шкале НДФЛ, а РК в составе больничных — по другой.

2

Интересные материалы

Банки

ЦБ сформулировал требования к сайтам микрофинансовых организаций

Принадлежность домена к российской национальной зоне не гарантирует статус официального сайта для МФО. Ключевым критерием будет наличие прав на доменное имя.