Январь 2025
Письмо | Суть разъяснения |
Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-11-06/2/116763 | С 2025 года московский бизнес на УСН не будет платить налог за изъятую недвижимость. |
Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-06/2/123336 | Плата за услуги маркетплейса не вычитается из дохода селлера на УСН. |
Письмо Минфина от 25.12.2024 № 03-11-06/2/131199 | Налог на имущество идет в расходы при УСН. |
Письмо Минфина от 10.09.2024 № 07-01-09/86039 | Стоимость ОС для лимита по УСН считают по правилам бухучета. |
Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-11-09/127081 | Не все ОС учитывают для лимита по УСН. |
Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-11-11/116699 | Оплата аренды недвижимости за границей уменьшает налог по УСН. |
Письмо Минфина от 28.11.2024 № 03-11-11/120087 | Для налогов с продажи недвижимости ИП все зависит от кодов ОКВЭД в ЕГРИП и использования в предпринимательской деятельности. |
НДС на УСН
Письмо | Суть разъяснения |
Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-07-11/112268 | Нулевой НДС для гостиниц действует и при УСН, но он несовместим с НДС 5%. |
Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115893 | Билеты на культурные мероприятия на УСН не облагаются НДС. |
Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-07-11/113541 Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120833 | Освобождение от НДС на УСН – это обязанность, а не право. |
Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123139 | ИП на ПСН+УСН с доходами более 60 млн рублей в 2025 году будут на УСН с НДС. |
Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111489 | Упрощенцы могут выбрать ставку НДС 5% или 20%. |
Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126901 | Реорганизация в форме преобразования не влияет на лимиты по НДС для УСН. |
Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126906 Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127496 | Лимит для льготы по НДС на УСН не индексируют. |
Письмо Минфина от 18.12.2024 № 03-07-11/127867 | Эвакуаторщики на УСН тоже платят НДС. |
Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-11/112772 | Гостиница на УСН в 2025 году не может совмещать НДС 0% со ставкой 5%. |
Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117723 | Гостиница на УСН в 2025 году может возмещать входящий НДС, если выберет ставку 20%. |
Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120859 | Аптеки на УСН хотят льготу по НДС. Но ее не будет. |
Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-11/104967 | При переходе с НДС 5% на 7% упрощенцы не должны пересчитывать НДС за прошлые периоды. |
Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115196 | По услугам, оказанным до 2025 года, НДС на УСН нет. Но если в УПД он будет выделен, придется его заплатить. |
Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-07-11/122683 | ИП на УСН может не платить НДС с реализации школьных обедов по госконтракту, если соблюдены условия льготы. |
Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123826 | Компания на УСН может не платить НДС при продаже еды школьникам и студентам. |
Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115240 | Упрощенцы должны начислять НДС сверх цены. |
Письмо Минфина от 20.11.2024 № 24-06-09/115113 Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119523 | Госконтакт с упрощенцем не увеличивается на НДС и не уменьшается на него. |
Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-07-11/123249 | В 2025 году НДС-лимиты на УСН не индексируются. |
Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124475 | ИП-импортер на УСН может в 2025 году принять к вычету таможенный НДС, уплаченный в 2024-м. |
Февраль 2025
Письмо | Суть разъяснений |
Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886 | При продаже земельных участков ИП платит налог по УСН. |
Письмо Минфина от 15.10.2024 № 07-01-09/99844 | Сумма госконтракта не уменьшается на НДС для подрядчиков на УСН. |
Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-05/77074 | ИП должен платить налог по УСН за имущество для бизнеса, подаренное родственником. |
Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-11-11/112130 | Портативные рации учитывают в расходах по УСН как материалы. |
Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-15-05/84815 | IT-компания на УСН считает долю профильных доходов по кассовому методу. |
Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119502 | БезНДСные упрощенцы не платят НДС по госконктракту, даже если он есть в смете. |
Письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-11-11/103377 | Для лимита по УСН некоммерческая организация не учитывает ОС в виде целевых поступлений. |
Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-05-05-01/25029 | Бизнес на УСН платит налог на имущество по кадастровой стоимости. |
Письмо Минфина от 11.09.2024 № 03-11-06/2/86605 | Проценты по займу облагаются налогом по УСН, даже если заем – из целевых средств. |
Письмо Минфина от 10.02.2025 № 03-05-04-01/11504 Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-2-21/1747@ | У ИП на УСН нет льготы по налогу на имущество на недострой. |
Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123325 | У селлеров на УСН дата получения дохода = дата возникновения права распоряжаться полученными доходами. |
Письмо Минфина от 10.10.2024 № 03-11-09/98573 | При переходе с УСН на ПСН с опоздавших оплат будет налог по УСН. |
Письмо Минфина от 18.10.2024 № 03-11-11/101104 | Минфин пояснил, когда на УСН включать в расходы зарплатный НДФЛ. |
Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/129819 | При переходе с ОСНО на УСН восстановленный НДС по основным средствам можно учесть в расходах. |
Письмо Минфина от 19.12.2024 № 03-11-11/128484 | ИП на УСН может учитывать в расходах аренду бизнес-недвижимости в Азербайджане. |
НДС на УСН
Письмо | Суть разъяснений |
Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886 | При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС. |
Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/461 | При концессии на УСН нельзя применять ставку НДС 5%. |
Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/581 | У коммунальщиков-упрощенцев НДС включается в тариф. |
Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124536 | Бизнес на УСН просит внести в НК возможность отказа от НДС-льготы. |
Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130043 | При НДС-льготе по статье 149 НК на УСН нужна декларация НДС. |
Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130125 | Доходы от деятельности без НДС тоже учитывают для лимита по НДС на УСН. |
Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-07-11/2688 | Упрощенцы с госконтрактами вынуждены платить НДС за свой счет. |
Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-07-11/6772 | Гостиница на УСН может применять ставку НДС 0%, если не выбрала 5%. |
Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106718 | При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС. |
Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106721 | Ресторан на УСН может не платить НДС, если у сотрудников хорошая зарплата. |
Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-07-11/131988 | Постоплата за прошлогодние отгрузки при УСН не облагается НДС. |
Начать дискуссию