УСН в 2025 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Сделали обзор разъяснений Минфина и ФНС по упрощенке. Все кратко, четко, по делу. Забирайте в закладки.

Январь 2025

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-11-06/2/116763

С 2025 года московский бизнес на УСН не будет платить налог за изъятую недвижимость.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-06/2/123336

Плата за услуги маркетплейса не вычитается из дохода селлера на УСН.

Письмо Минфина от 25.12.2024 № 03-11-06/2/131199

Налог на имущество идет в расходы при УСН.

Письмо Минфина от 10.09.2024 № 07-01-09/86039

Стоимость ОС для лимита по УСН считают по правилам бухучета.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-11-09/127081

Не все ОС учитывают для лимита по УСН.

Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-11-11/116699

Оплата аренды недвижимости за границей уменьшает налог по УСН.

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 03-11-11/120087

Для налогов с продажи недвижимости ИП все зависит от кодов ОКВЭД в ЕГРИП и использования в предпринимательской деятельности.

НДС на УСН

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-07-11/112268

Нулевой НДС для гостиниц действует и при УСН, но он несовместим с НДС 5%.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115893

Билеты на культурные мероприятия на УСН не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-07-11/113541

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120833

Освобождение от НДС на УСН – это обязанность, а не право.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123139

ИП на ПСН+УСН с доходами более 60 млн рублей в 2025 году будут на УСН с НДС.

Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111489

Упрощенцы могут выбрать ставку НДС 5% или 20%.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126901

Реорганизация в форме преобразования не влияет на лимиты по НДС для УСН.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126906

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127496

Лимит для льготы по НДС на УСН не индексируют.

Письмо Минфина от 18.12.2024 № 03-07-11/127867

Эвакуаторщики на УСН тоже платят НДС.

Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-11/112772

Гостиница на УСН в 2025 году не может совмещать НДС 0% со ставкой 5%.

Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117723

Гостиница на УСН в 2025 году может возмещать входящий НДС, если выберет ставку 20%.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120859

Аптеки на УСН хотят льготу по НДС. Но ее не будет.

Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-11/104967

При переходе с НДС 5% на 7% упрощенцы не должны пересчитывать НДС за прошлые периоды.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115196

По услугам, оказанным до 2025 года, НДС на УСН нет. Но если в УПД он будет выделен, придется его заплатить.

Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-07-11/122683

ИП на УСН может не платить НДС с реализации школьных обедов по госконтракту, если соблюдены условия льготы.

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123826

Компания на УСН может не платить НДС при продаже еды школьникам и студентам.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115240

Упрощенцы должны начислять НДС сверх цены.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 24-06-09/115113

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119523

Госконтакт с упрощенцем не увеличивается на НДС и не уменьшается на него.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-07-11/123249

В 2025 году НДС-лимиты на УСН не индексируются.

Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124475

ИП-импортер на УСН может в 2025 году принять к вычету таможенный НДС, уплаченный в 2024-м.

Февраль 2025

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886

При продаже земельных участков ИП платит налог по УСН.

Письмо Минфина от 15.10.2024 № 07-01-09/99844

Сумма госконтракта не уменьшается на НДС для подрядчиков на УСН.

Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-05/77074

ИП должен платить налог по УСН за имущество для бизнеса, подаренное родственником.

Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-11-11/112130

Портативные рации учитывают в расходах по УСН как материалы.

Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-15-05/84815

IT-компания на УСН считает долю профильных доходов по кассовому методу.

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119502

БезНДСные упрощенцы не платят НДС по госконктракту, даже если он есть в смете.

Письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-11-11/103377

Для лимита по УСН некоммерческая организация не учитывает ОС в виде целевых поступлений.

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-05-05-01/25029

Бизнес на УСН платит налог на имущество по кадастровой стоимости.

Письмо Минфина от 11.09.2024 № 03-11-06/2/86605

Проценты по займу облагаются налогом по УСН, даже если заем – из целевых средств.

Письмо Минфина от 10.02.2025 № 03-05-04-01/11504

Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-2-21/1747@

У ИП на УСН нет льготы по налогу на имущество на недострой.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123325

У селлеров на УСН дата получения дохода = дата возникновения права распоряжаться полученными доходами.

Письмо Минфина от 10.10.2024 № 03-11-09/98573

При переходе с УСН на ПСН с опоздавших оплат будет налог по УСН.

Письмо Минфина от 18.10.2024 № 03-11-11/101104

Минфин пояснил, когда на УСН включать в расходы зарплатный НДФЛ.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/129819

При переходе с ОСНО на УСН восстановленный НДС по основным средствам можно учесть в расходах.

Письмо Минфина от 19.12.2024 № 03-11-11/128484

ИП на УСН может учитывать в расходах аренду бизнес-недвижимости в Азербайджане.

НДС на УСН

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886

При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/461

При концессии на УСН нельзя применять ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/581

У коммунальщиков-упрощенцев НДС включается в тариф.

Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124536

Бизнес на УСН просит внести в НК возможность отказа от НДС-льготы.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130043

При НДС-льготе по статье 149 НК на УСН нужна декларация НДС.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130125

Доходы от деятельности без НДС тоже учитывают для лимита по НДС на УСН.

Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-07-11/2688

Упрощенцы с госконтрактами вынуждены платить НДС за свой счет.

Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-07-11/6772

Гостиница на УСН может применять ставку НДС 0%, если не выбрала 5%.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106718

При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106721

Ресторан на УСН может не платить НДС, если у сотрудников хорошая зарплата.

Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-07-11/131988

Постоплата за прошлогодние отгрузки при УСН не облагается НДС.

68%

Старт обучения 1 апреля 2025

Главный бухгалтер на УСН

Полный курс бухгалтерского и налогового учета по правилам УСН 2025 года. Диплом профпереподготовки на 256 ак. часов

Записаться

Начать дискуссию


Похожие материалы

Утвержден перечень приоритетных проектов цифровизации

Зампредседателя Правительства – руководитель Аппарата кабмина Дмитрий Григоренко утвердил перечень приоритетных проектов цифровизации и ключевые показатели эффективности (КПЭ) для их реализации.

Как оценить платежеспособность компании в 2025 году: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Анализ бухгалтерского баланса может показать, насколько устойчив бизнес, — сколько у него ликвидных активов, как он работает с дебиторской задолженностью, как менялись показатели в динамике. Все это позволяет сделать выводы о финансовом состоянии компании. Рассказываем, что такое горизонтальный и вертикальный анализ, когда и как применять.

Как оценить платежеспособность компании в 2025 году: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Что будет, если руководитель (или собственник) компании регулярно снимает крупные суммы денежных средств и не отчитывается за них?

А ничего хорошего. И это подтверждает в очередной раз судебное решение, которое прошло все три инстанции и везде доводы налоговых инспекций были поддержаны судьями.

Курсы повышения
квалификации

23
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как взыскать дебиторскую задолженность без суда

При столкновении с неплатежами от клиентов или партнеров многие компании сразу думают о судебном разбирательстве. Но подача иска и суд — это крайняя мера, длительный и затратный путь. Поэтому сначала стоит попробовать досудебные методы возврата денег, которые часто приносят результат быстрее и с меньшими издержками.

Как взыскать дебиторскую задолженность без суда
УСН

Как работать на УСН: правила работы и изменения

Разберитесь во всех изменениях в работе предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, чтобы избежать ошибок и правильно заполнить декларацию по УСН за 2024 год. Смотрите видеозапись вебинара!

Больничные

Как рассчитать и оплатить больничный в 2025 году: памятка для работодателя

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения, которые влияют на расчет больничных пособий. Повышение МРОТ, корректировки в порядке исчисления страхового стажа и другие нюансы — все это требует изучения и точного применения.

Как рассчитать и оплатить больничный в 2025 году: памятка для работодателя
Наталья

Декларация по налогу на имущество(УСН)

Добрый день, квартира в Москве в ООО на УСН, состоит на кадастровом учете, в реестре не нашли. ИФНС требует сдать декларацию по налогу на имущество. Законно...

Читать полностью

Эксперты:

Надежда Камышева и еще 1

Надежда Камышева
Эксперт

Если у вашей организации есть в собственности жилые помещения, то они облагаются налогом от кадастровой стоимости, а значит организация на УСН...

Читать полностью
УСН

Как учитывать доходы при УСН + ПСН: два нюанса от Минфина

Если после закрытия патента приходит оплата за ПСН-услуги, ее надо учитывать по УСН. А если в период применения ПСН приходит оплата за УСН-услуги, ее тоже надо учитывать по УСН.

Требования к сайтам 2025: что должно быть на сайте организации и как пройти новые требования Роскомнадзора по персональным данным?

При каких обстоятельствах на сайте обязательно должна быть размещена политика обработки персональных данных, что в нее необходимо включить и как правильно разместить, рассказываем в материале.

Требования к сайтам 2025: что должно быть на сайте организации и как пройти новые требования Роскомнадзора по персональным данным?

Предоплата на ЕСХН тоже идет в лимит дохода для НДС-льготы: пример

При доходе до 60 млн рублей на ЕСХН можно не платить НДС. Как только доход превысил эту сумму, право на льготу по НДС утрачивается. Причем безвозвратно.

Сальдо ЕНС в личном кабинете может не сходиться с сальдо ЕНС в бухучете

Корректировка сальдо — временное решение. Для предотвращения повторных расхождений необходимо проверить учетные операции, сверки с налоговой и актуальность поданных деклараций.

Госзакупки

Отчетные документы на основных ЭТП. Как получить

На каждой площадке собственные правила предоставления отчетности. В статье эксперты Тендерплана поделились советами о том, как получить отчетные документы на основных электронных торговых площадках. 

Отчетные документы на основных ЭТП. Как получить

Кто может применять ставку 7,6% по страховым взносам

Организации, занимающиеся обрабатывающим производством, могут применять пониженный тариф взносов. Рассказываем, какие условия для этого нужно соблюсти.

Кто может применять ставку 7,6% по страховым взносам

Как провести выкуп товара на маркетплейсе

При работе с маркетплейсами важно верно отражать все операции: возвраты от покупателей, услуги онлайн-площадки. Разбираемся, как в бухгалтерском учете провести выкуп товара на маркетплейсе.

Как провести выкуп товара на маркетплейсе

Стресс, а не прогресс: устаревшие стереотипы, мешающие эффективно работать 

В мире на разных его уровнях и в разных сферах жизни каждый день происходят тысячи изменений. Меняются теории, стандарты, подходы, мнения. То, что еще вчера считалось нормой, сегодня может устареть.

Стресс, а не прогресс: устаревшие стереотипы, мешающие эффективно работать 

Как сдать бухгалтерскую отчетность без ошибок: старые и новые правила

Поможем разобраться с правилами составления бухгалтерской отчетности за 2024 год и с новыми формами отчетности по ФСБУ 4/2023.

Как проводить наличный расчет по внешнеэкономическим сделкам в 2025 году

Рассказываем, как легально расплачиваться с иностранными контрагентами после вступления в силу ряда изменений по учету ВЭД.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Особенности правовых статусов иностранных граждан в РФ

Правовой статус иностранных граждан напрямую влияет не только на процесс трудоустройства, но и на ответственность за возможные нарушения при взаимодействии с такими сотрудниками. Разобрали основные различия правовых статусов, а также последние изменения в миграционном законодательстве 2025 года.

Особенности правовых статусов иностранных граждан в РФ
Банки

Коллекторы Сбербанка: как и кто взыскивает долги самому известному банку страны?

Возврат выданных кредитов является одной из важнейших задач для любой финансовой организации, и Сбербанк, будучи крупнейшим банком России, не является исключением.

Может ли ИИ вести бухучет? Кто несет ответственность за ошибки — человек или алгоритм

Все больше сервисов предлагают «бухгалтерию на ИИ» — якобы дешево, быстро и безошибочно. Но может ли искусственный интеллект действительно вести учет?

Может ли ИИ вести бухучет? Кто несет ответственность за ошибки — человек или алгоритм

Интересные материалы

Отбивайте штраф по совокупности оснований

Столичная компания обратилась в суд с заявлением о снижении до 5% суммы начисленного налоговым органом штрафа за невовремя сданную декларацию.