УСН в 2025 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-11-06/2/116763

С 2025 года московский бизнес на УСН не будет платить налог за изъятую недвижимость.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-06/2/123336

Плата за услуги маркетплейса не вычитается из дохода селлера на УСН.

Письмо Минфина от 25.12.2024 № 03-11-06/2/131199

Налог на имущество идет в расходы при УСН.

Письмо Минфина от 10.09.2024 № 07-01-09/86039

Стоимость ОС для лимита по УСН считают по правилам бухучета.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-11-09/127081

Не все ОС учитывают для лимита по УСН.

Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-11-11/116699

Оплата аренды недвижимости за границей уменьшает налог по УСН.

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 03-11-11/120087

Для налогов с продажи недвижимости ИП все зависит от кодов ОКВЭД в ЕГРИП и использования в предпринимательской деятельности.

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-07-11/112268

Нулевой НДС для гостиниц действует и при УСН, но он несовместим с НДС 5%.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115893

Билеты на культурные мероприятия на УСН не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-07-11/113541

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120833

Освобождение от НДС на УСН – это обязанность, а не право.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123139

ИП на ПСН+УСН с доходами более 60 млн рублей в 2025 году будут на УСН с НДС.

Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111489

Упрощенцы могут выбрать ставку НДС 5% или 20%.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126901

Реорганизация в форме преобразования не влияет на лимиты по НДС для УСН.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126906

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127496

Лимит для льготы по НДС на УСН не индексируют.

Письмо Минфина от 18.12.2024 № 03-07-11/127867

Эвакуаторщики на УСН тоже платят НДС.

Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-11/112772

Гостиница на УСН в 2025 году не может совмещать НДС 0% со ставкой 5%.

Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117723

Гостиница на УСН в 2025 году может возмещать входящий НДС, если выберет ставку 20%.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120859

Аптеки на УСН хотят льготу по НДС. Но ее не будет.

Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-11/104967

При переходе с НДС 5% на 7% упрощенцы не должны пересчитывать НДС за прошлые периоды.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115196

По услугам, оказанным до 2025 года, НДС на УСН нет. Но если в УПД он будет выделен, придется его заплатить.

Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-07-11/122683

ИП на УСН может не платить НДС с реализации школьных обедов по госконтракту, если соблюдены условия льготы.

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123826

Компания на УСН может не платить НДС при продаже еды школьникам и студентам.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115240

Упрощенцы должны начислять НДС сверх цены.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 24-06-09/115113

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119523

Госконтакт с упрощенцем не увеличивается на НДС и не уменьшается на него.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-07-11/123249

В 2025 году НДС-лимиты на УСН не индексируются.

Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124475

ИП-импортер на УСН может в 2025 году принять к вычету таможенный НДС, уплаченный в 2024-м.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886

При продаже земельных участков ИП платит налог по УСН.

Письмо Минфина от 15.10.2024 № 07-01-09/99844

Сумма госконтракта не уменьшается на НДС для подрядчиков на УСН.

Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-05/77074

ИП должен платить налог по УСН за имущество для бизнеса, подаренное родственником.

Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-11-11/112130

Портативные рации учитывают в расходах по УСН как материалы.

Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-15-05/84815

IT-компания на УСН считает долю профильных доходов по кассовому методу.

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119502

БезНДСные упрощенцы не платят НДС по госконктракту, даже если он есть в смете.

Письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-11-11/103377

Для лимита по УСН некоммерческая организация не учитывает ОС в виде целевых поступлений.

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-05-05-01/25029

Бизнес на УСН платит налог на имущество по кадастровой стоимости.

Письмо Минфина от 11.09.2024 № 03-11-06/2/86605

Проценты по займу облагаются налогом по УСН, даже если заем – из целевых средств.

Письмо Минфина от 10.02.2025 № 03-05-04-01/11504

Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-2-21/1747@

У ИП на УСН нет льготы по налогу на имущество на недострой.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123325

У селлеров на УСН дата получения дохода = дата возникновения права распоряжаться полученными доходами.

Письмо Минфина от 10.10.2024 № 03-11-09/98573

При переходе с УСН на ПСН с опоздавших оплат будет налог по УСН.

Письмо Минфина от 18.10.2024 № 03-11-11/101104

Минфин пояснил, когда на УСН включать в расходы зарплатный НДФЛ.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/129819

При переходе с ОСНО на УСН восстановленный НДС по основным средствам можно учесть в расходах.

Письмо Минфина от 19.12.2024 № 03-11-11/128484

ИП на УСН может учитывать в расходах аренду бизнес-недвижимости в Азербайджане.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886

При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/461

При концессии на УСН нельзя применять ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/581

У коммунальщиков-упрощенцев НДС включается в тариф.

Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124536

Бизнес на УСН просит внести в НК возможность отказа от НДС-льготы.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130043

При НДС-льготе по статье 149 НК на УСН нужна декларация НДС.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130125

Доходы от деятельности без НДС тоже учитывают для лимита по НДС на УСН.

Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-07-11/2688

Упрощенцы с госконтрактами вынуждены платить НДС за свой счет.

Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-07-11/6772

Гостиница на УСН может применять ставку НДС 0%, если не выбрала 5%.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106718

При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106721

Ресторан на УСН может не платить НДС, если у сотрудников хорошая зарплата.

Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-07-11/131988

Постоплата за прошлогодние отгрузки при УСН не облагается НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 20.12.2024 № 03-11-11/129280

Доход ИП от продажи имущества идет по УСН, если оно для бизнеса и в ЕГРИП есть нужные коды ОКВЭД.

Письмо ФНС от 27.12.2024 № СД-4-3/14727@

Трехлетний запрет на пониженные УСН-ставки не действует для тех, кто сменил адрес в 2024 году.

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-11-11/127238 

Письмо Минфина от 26.11.2024 № 03-11-11/118075

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 03-11-11/119216

При налоговой миграции в 2025 году применяется ставка УСН по прежнему региону.

Письмо Минфина от 30.01.2025 № 03-03-06/1/7801

Испорченный товар нельзя включить в расходы при УСН

Письмо Минфина от 19.12.2024 № 03-11-11/129413

Субсидии на компенсацию ущерба пострадавшим субъектам МСП идут в доходы на УСН пропорционально расходам.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-11-11/113457

НДС при УСН не идет ни в доходы, ни в расходы.

Письмо ФНС от 21.03.2025 № СД-4-3/3006@

Есть три способа перейти с УСН на ОСНО для добровольного отказа от дробления бизнеса.

Письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/125183

Доходы селлеров на УСН учитывают в момент возникновения права распоряжения деньгами.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-07-11/143

Оплата-2025 за отгрузки-2024 на УСН будет без НДС, даже при доходе свыше 60 млн рублей.

Письмо Минфина от 29.01.2025 № 03-07-11/7526

Компания на УСН из Сколково не платит НДС даже при доходе свыше 60 млн рублей.

Письмо Минфин от 24.01.2025 № 03-07-11/6192

Письмо Минфина от 29.01.2025 № 03-07-11/7526

Упрощенцы из Сколково дважды освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 21.02.2025 № 03-07-11/16695

По договору простого товарищества на УСН нельзя применять ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 21.01.2025 № 03-07-11/4672

УК на УСН не понимают, где брать деньги на НДС, который не был включен в тариф.

Письмо Минфина от 30.01.2025 № 03-07-11/8130

На услуги упрощенцев по техприсоединению НДС надо накручивать сверху. 

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/127046

Гостиницы на УСН могут применять ставку НДС 5% без вычета или 0% с вычетом.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-07-11/113136

Медклиника на УСН не платит НДС даже при доходах свыше 60 млн рублей.

Письмо Минфина от 11.02.2025 № 03-07-11/12030

Коммуналка не снизится, если убрать НДС, поэтому его не уберут.

Письмо Минфина от 25.12.2024 № 03-07-04/131291

Управляющие компании на УСН с 2025 года могут применять льготные ставки НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-04-05/130241

При продаже квартиры ИП платит или НДФЛ, или УСН.

Письмо Минфина от 13.01.2025 № 03-11-11/1015

Письмо Минфина от 15.01.2025 № 03-11-11/1996

Дата получения дохода селлером на УСН = дата возникновения права распоряжаться полученными доходами.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 06.02.2025 № 03-07-11/10872

Концессионер на УСН не может применять ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 11.03.2025 № 24-07-08/23797

Упрощенцы могут увеличить цену договора по закону 223-ФЗ на сумму НДС.

Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-07-11/6784

Инновационный упрощенец не платит НДС, даже если вышел из лимита 60 млн рублей.

Письмо Минфина от 20.12.2024 № 03-07-11/129285

Упрощенцы не платят НДС с субсидий на компенсацию недополученных доходов.

Письмо Минфина от 31.03.2025 № 03-07-11/31401

Минфин объяснил, как на УСН с НДС 5% в 2025 году учитывать прошлогодние авансы по ставке 20%.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-11-06/2/44166

Компенсация морального вреда работнику не входит в расходы по УСН.

Письмо Минфина от 24.04.2025 № 03-11-11/41294

Компенсацию работнику за использование личного авто в командировке идет в расходы по УСН.

Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-11/35779

Исходящий НДС не идет в расходы на УСН.

Письмо Минфина от 04.03.2025 № 03-11-06/2/20971

Взносы членов НКО освобождены от налога по УСН, только если они целевые.

Письмо Минфина от 24.04.2025 № 03-11-06/2/41405

Цессионарий на УСН платит налог со всей суммы, поступившей от должника.

Письмо Минфина от 04.03.2025 № 03-11-11/20939

Агент на УСН включает в доходы только свое вознаграждение.

Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-03-07/42791

Безвозмездно полученное личным фондом имущество не облагается налогом по УСН.

Письмо от 06.03.2025 № 03-11-11/22131

ИП, зарегистрированный в 2024 году в Ленобласти, 2 года может применять ставку УСН 0%.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 17.03.2025 № 03-07-07/25795

При определении лимита в 60 млн руб. на УСН нужно учитывать операции, не облагаемые НДС.

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-07-11/36455

Для НДС на УСН имеет значение дата оказания услуг, а не дата акта.

Письмо Минфина от 25.03.2025 № 03-07-14/29145

При УСН с доходами свыше 60 млн руб. НДС с продажи жилья не платят, а декларацию сдают.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-07-11/36350

Цена госконтракта не изменится из-за того, что исполнитель — на УСН.

Письмо Минфина от 27.05.2025 № 01-06-13/03-51634

Возмещение от страховой компании идет в доходы при УСН.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 18.04.2025 № 03-07-11/39765  

Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-07-11/23811

Если УК на УСН сама делает ремонт в МКД, такие услуги облагаются НДС. Коммуналка — не облагается.

Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-07-11/46454

Если УК на УСН заказывает услуги по обслуживанию МКД у других фирм, то они не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-07-11/36130

Образовательные НКО на УСН не платят НДС.

Письмо Минфина от 20.3.2025 № 03-07-11/27712

Концессионер на УСН применяет НДС 20% с вычетом, даже если по другой деятельности выбрал НДС 5%.

Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-07-11/33546

ИП на УСН должен платить НДС с доходов от обнародованных произведений.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-07/44848

Упрощенцы не платят НДС в том месяце, когда превысили лимит 60 млн.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-07/44847

В лимит 60 млн для НДС на УСН идут все доходы, даже необлагаемые НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-11-11/51830

Компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению облагается налогом при УСН.

Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53506

Платит ли ИП налоги с подаренного имущества, зависит от того, кто подарил.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-07-11/50136

Простое товарищество не может применять льготную ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 29.05.2025 № 03-07-11/52811

НДС на УСН ввели для перевода упрощенцев на ОСНО.

Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-07-08/45188

На УСН не надо платить НДС и при полной, и при частичной передаче исключительных прав.

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-11-09/51466

На УСН без НДС или с НДС 5% входящий НДС идет в расходы.

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-07-11/47668

Если у упрощенца возникла обязанность платить НДС 5%, о пересмотре цены в договоре надо договариваться с покупателями.

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-07-07/51402

Должна ли управляющая компания на УСН платить НДС, зависит от того, кто по факту выполняет работы.

Письмо Минфина от 30.06.2025 № 03-07-11/63545

Арендодатели на УСН с НДС сами решают, повышать арендную плату или нет.

Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-07-11/49150

Ставку НДС в госконтракте можно изменить, не меняя его цену.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 23.06.2025 № 03-08-05/60831

Российская фирма на УСН заплатит двойной налог за роялти от киргизской компании.

Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-11-11/56380

Если нет расходов на приобретение цифровой валюты, за нее надо платить налог по УСН с рыночной стоимости.

Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-11-06/2/71842

Письмо Минфина от 31.07.2025 № 03-11-06/2/74629

Доход цессионария на УСН – вся сумма от должника.

Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-11-06/2/73707

Для лимита ОС на УСН целевое финансирование и бюджетные инвестиции – это разное.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-07-11/46071

Реализация коммунальных услуг на УСН в рамках концессии облагается НДС по ставке 20%.

Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-07-11/61264

В месяце превышения лимита по УСН 60 млн руб. отгрузки не облагаются НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-11-06/2/73714

Исходящий НДС, уплаченный покупателями, не идет ни в доход, ни в расход при УСН.

Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-11-06/2/71354

При повышении стоимость ОС до 200 млн рублей, право на УСН утрачивается с 1 числа этого же месяца.

Письмо Минфина от 20.08.2025 № 03-11-11/81396

Письмо Минфина от 26.08.2025 № 03-04-05/83044

На УСН по цессии облагается вся сумма дохода от должника.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 01.07.2025 № 03-07-11/63793

У УК на УСН НДС входит в тариф для населения.

Письмо Минфина от 01.07.2025 № 03-07-11/63797

Концессионер на УСН платит НДС при реализации коммунальных услуг.

Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-07-11/65127

Концессионеры на УСН не могут применять ставку НДС 5%.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо от 29.07.2025 № 03-07-11/73277

В месяце, когда доходы на УСН превысили 60 млн рублей, отгрузка не облагается НДС.

Письмо Минфина от 06.08.2025 № 03-11-11/76182

Предоплата облагается налогом по УСН.