НДФЛ 2025: самые важные письма ФНС и Минфина. Обзор для бухгалтера

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-04-05/111707

Для стандартных вычетов новый сотрудник должен принести справку со старой работы.

Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-04-05/108732

Можно получить имущественный вычет, даже если в детстве за вас его уже получили родители.

Письмо Минфина от 05.08.2024 № 03-04-05/73050

Для жены срок владения жильем, оформленным на мужа, для НДФЛ считают от даты его покупки.

Письмо Минфина от 23.10.2024 № 03-04-05/103026

Доход от продажи жилья для НДФЛ сравнивают с 70% кадастровой стоимости и уменьшают на вычет.

Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-04-06/117554

С 2025 года для НДФЛ выходное пособие при увольнении надо пересчитать по правилам для декретных.

Письмо Минфина от 06.11.2024 № 03-04-05/109361

Лишение родительских прав не лишает права на стандартный вычет по НДФЛ.

Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-04-05/126022

При покупке автомобиля имущественный вычет не дадут.

Письмо Минфина от 02.08.2024 № 03-04-05/72300

При продаже нежилого помещения имущественный вычет составляет 250 тыс. рублей, а не 1 млн.

Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-04-05/126512

С 2025 года по-новому надо считать НДФЛ-лимит для выходных пособий.

Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-05/77193

Чтобы семья не платила НДФЛ с продажи квартиры, она должна купить новую – больше или дороже.

Письмо Минфина от 04.12.2024 № 03-04-05/122316

Вдова может получить двойной вычет на ребенка, а разведенная женщина – нет.

Письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-04-09/125311

Для расчета матвыгоды по займу в 2025 году применяют наименьшую из двух ставок ЦБ.

Письмо Минфина от 03.09.2024 № 03-04-05/83588

При покупке квартиры у свекра имущественный вычет не дадут.

Письмо Минфина от 09.09.2024 № 03-04-05/85536

При покупке квартиры у брата имущественный вычет не дадут.

Письмо Минфина от 10.09.2024 № 03-04-05/85657

За унаследованную недвижимость не надо платить НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-05/77085

Если заемщик вернул вам долг не деньгами, а квартирой, для НДФЛ с ее продажи можно учесть размер займа.

Письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@

РК в составе отпускных тоже облагается по другой шкале НДФЛ.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/720@

Декларацию 3-НДФЛ примут, даже если там не указаны данные паспорта.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-04-05/120918

Для продления патента оплатить фиксированный НДФЛ надо заранее.

Письмо Минфина от 26.08.2024 № 03-04-05/80391

Единственное жилье можно продать без НДФЛ через 3 года.

Письмо Минфина от 22.10.2024 № 03-04-06/102543

К уральским РК тоже применяется двухступенчатая шкала НДФЛ.

Письмо ФНС от 20.01.2025 № БС-4-11/380@

Вычет НДФЛ положен по страховке на случай смерти, если она не от болезни и несчастного случая.

Письмо ФНС от 29.01.2025 № БС-16-11/23@

Поощрение за орден Мужества облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 11.10.2024 № 03-04-09/99035

Неработающая жена не может получить имущественный вычет вместо мужа.

Письмо Минфина от 17.01.2025 № 03-04-05/2899

Больничные тоже облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-04-05/95504

При продаже имущества продавец-физлицо сам платит свой НДФЛ.

Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-04-05/366

При разделении подаренного земельного участка 3-летний срок владения для НДФЛ трансформируется в 5-летний.

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-04-05/24664

Если права на вычет по покупке квартиры уже нет, можно получить вычет на ипотечные проценты.

Письмо ФНС от 31.01.2025 № БС-4-11/881@

Можно получить имущественный вычет на квартиру, купленную на деньги за погибшего участника СВО.

Письмо Минфина от 27.02.2024 № 03-04-05/16960

Профвычет ИП на ОСНО формируется по аналогии с расходами для налога на прибыль.

Письмо Минфина от 13.01.2025 № 03-04-05/1156

Наследнику начислят НДФЛ с процентов по унаследованному вкладу.

Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-04-05/4010

Необлагаемую матпомощь можно выплачивать сотрудникам несколько раз в год.

Письмо ФНС от 16.01.2025 № ЗГ-2-11/465@

В справке для соцвычета по НДФЛ должен быть штрих-код.

Письмо Минфина от 11.11.2024 № 03-04-05/99392

С 2025 года получить НДФЛ-вычет с доходов от процентов по вкладам уже нельзя.

Письмо Минфина от 22.03.2024 № 03-04-05/25741

Чтобы не платить НДФЛ с продажи квартиры, семья с детьми должна купить новую.

Письмо Минфина от 29.10.2024 № 03-04-05/105273

Обманутые дольщики платят НДФЛ при продаже жилья, полученного взамен обещанного.

Письмо Минфина от 03.02.2025 № 03-04-05/9326

Минфин разрешил для НДФЛ учесть расходы на покупку земли при ее продаже после размежевания.

Письмо Минфина от 19.12.2024 № 03-04-05/128199

С 2024 года срок владения для НДФЛ при перепланировке квартир считают по-новому.

Письмо Минфина от 25.10.2024 № 03-04-06/103694

Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-04-05/113027

При выплате физлицу доходов по решению суда надо сообщить в ФНС о невозможности удержать НДФЛ.

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-04-05/24663

Вычет по НДФЛ в 1 млн рублей при продаже квартиры делится между всеми собственниками.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-04-05/106637

Переоформление собственности на квартиру с совместной на долевую не прерывает срок владения для НДФЛ.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-04-05/448

Доход от подаренных или унаследованных ценных бумаг для НДФЛ можно уменьшить на расходы.

Письмо Минфина от 18.11.2024 №03-04-06/113984

При продаже ценных бумаг НДФЛ платит налоговый агент.

Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-04-06/321

При увольнении в связи с выходом на пенсию вычеты по взносам в НПФ не пересчитывают.

Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1274@

С 2024 года за детские доли в квартире по маткапиталу не надо платить НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-04-05/2866

Если налоговый агент не удержал НДФЛ, его надо уплатить или 1 декабря, или 1 июля.

Письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33@

Переводы с карты на карту не облагаются НДФЛ.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-04-05/362

Ремонт в квартире не уменьшает базу по НДФЛ при ее продаже.

Письмо Минфина от 15.10.2024 № 03-04-05/100044

ИП-комиссионер на ОСНО учитывает доход по дате поступления денег на счет.

Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-04-05/2802

Семья не будет платить НДФЛ с продажи старой квартиры, если вовремя успеет рассчитаться с застройщиком за новую.

Письмо ФНС от 06.02.2025 № БС-4-11/1107@

Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1274@

Детей освободили от НДФЛ с продажи квартиры, которую семья купила за маткапитал.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-04-05/120765

Для НДФЛ выходное пособие при сокращении надо пересчитать по правилам декретных.

Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-15-06/6825

Бухгалтеры не хотят два раза считать выходное пособие для НДФЛ и взносов. Минфин думает над этим.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-04-05/123342

Письмо Минфина от 27.05.2024 03-04-07/48591.

Если вы получали вычет по дешевой квартире, купленной до 2014 года, свое право на остаток вычета вы утратили.

Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-04-05/28544

Люди хотят получить вычет на покупку второй квартиры после покупки первой до 2014 года. Но вычета не будет.

Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-04-05/125818

Доля в ООО дороже 50 млн рублей облагается НДФЛ при любом сроке владения.

Письмо Минфина от 20.02.2025 № 03-04-09/16692

При продаже земельных участков с 2025 года НДФЛ считают по-новому.

Письмо Минфина от 28.01.2025 № 03-04-05/7113

Срок владения для НДФЛ не прерывается, если две квартиры объединить в одну или из одной сделать две.

Письмо Минфина от 20.02.2025 № 03-04-05/15967

Для повышенных районных коэффициентов не действует отдельная шкала НДФЛ.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-04-06/113277

Подтверждать право на НДФЛ-льготу по матвыгоде от процентов по займу надо уведомлением или справкой.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-04-06/113280

Для НДФЛ с матвыгоды по старым договорам займа действуют старые правила НК.

Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-04-05/6982

При безвозмездной уступке права требования срок для НДФЛ идет с даты госрегистрации договора.

Письмо Минфина от 25.12.2024 № 03-04-06/131580

Матпомощь сотруднику на рождение ребенка не облагается НДФЛ в пределах 50 тыс. рублей.

Письмо Минфина от 24.01.2025 № 03-04-05/6520

За продажу автомобиля, который принадлежал вам менее 3 лет, надо отчитаться по 3-НДФЛ.

Письмо Минфина от 12.02.2025 № 03-04-06/12653

Для вычета за нормы ГТО нужно еще пройти диспансеризацию.

Письмо Минфина от 19.02.2025 № 03-04-05/15489

На недееспособного взрослого ребенка положен стандартный вычет 12 000 рублей.

Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-04-05/132058

При продаже квартиры по ДДУ срок владения считают от даты расчета с застройщиком.

Письмо Минфина от 27.12.2024 № 03-12-12/2/132594

Смена налогового резидентства сокращает срок применения фиксированного налога по КИК.

Письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-04-05/130977

Двойной вычет для единственного родителя действует до вступления в брак.

Письмо Минфина от 14.01.2025 № 03-04-05/1656

Белорусские ИП не обязаны уплачивать в России НДФЛ и страховые взносы.

Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-04-05/131900

При расчете НДФЛ с матвыгоды по займам надо учитывать ставку на дату изменения договора.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-04-05/123678

Соцвычет по НДФЛ за обучение доступен только членам семьи и близким родственникам.

Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-04-06/132155

Доходы дистанционщиков-нерезидентов облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале.

Письмо ФНС от 06.03.2025 № БС-4-11/2480@

Подарочный сертификат сотруднику идет по коду 2720 или 2721.

Письмо ФНС от 06.03.2025 № БС-17-11/653@

Герои и полные кавалеры не освобождены от НДФЛ.

Письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-04-06/130804

Возмещению затрат на переезд, использование личного транспорта в рабочих целях не облагается НДФЛ.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 17.04.2024 № БС-17-11/1120@

При продаже недостроенного дома надо платить НДФЛ, даже если он у семьи единственный.

Письмо Минфина от 16.02.2025 № 03-04-06/14992

Письмо Минфина от 03.04.2025 № 03-04-06/33046

Письмо Минфина от 03.04.2025 № 03-04-06/32952

Минфин пока не решил, надо ли выделять РК из отпускных ради отдельного КБК по НДФЛ.

Письмо Минфина от 24.01.2025 № 03-04-05/5939

Доход от продажи квартиры для НДФЛ не может быть меньше 70% ее кадастровой стоимости.

Письмо Минфина от 28.01.2025 № 03-04-05/7361

Сотрудники должны оповестить бухгалтера об изменениях в их жизни, влияющих на стандартный вычет.

Письмо Минфина от 17.01.2025 № 03-04-05/3338

Если размер доли в ООО менялся, при продаже срок владения по каждой части считают отдельно.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-04-05/126686

Письмо Минфина № 03-04-05/126696

Увеличение доли в уставном капитале ООО за счет его уменьшения не изменяет срок владения для НДФЛ.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-04-05/130241

При продаже квартиры ИП платит или НДФЛ, или УСН.

Письмо Минфина от 03.02.2025 № 03-04-06/9165

Районные коэффициенты сотрудников-нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-04-06/127467

Районные коэффициенты по нормативке времен СССР облагаются НДФЛ по ставкам 13% и 15%.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-04-05/547

Граждане, призванные на военную службу по мобилизации, имеют право на стандартный вычет по НДФЛ 500 или 3 000 руб.

Письмо Минфина от 27.12.2024 № 03-04-05/132410

За приватизацию квартиры НДФЛ платить не надо, а за ее продажу надо.

Письмо Минфина от 06.03.2025 № 03-04-05/21834

За детей-студентов в академическом отпуске тоже положен стандартный вычет по НДФЛ.

Письмо Минфина от 30.01.2025 № 03-04-07/8326

Для ИП ставка НДФЛ при продаже квартир может быть до 22%.

Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-04-06/4074

Новые правила 2025 года для матвыгоды по займам применяются и к старым договорам.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-04-05/404

Чтобы вернуть НДФЛ с покупки лекарств, нужен рецепт или сведения из медкарты.

Письмо Минфина от 28.12.2024 № 03-04-05/133666

На нежилой дачный дом вычет по НДФЛ в 2 млн рублей не дадут.

Письмо ФНС от 15.04.2025 № ЗГ-2-11/6179@

В 6-НДФЛ доходы от акций и долей в ООО свыше 50 млн руб. идут по коду 2792.

Письмо Минфина от 28.12.2024 № 03-04-05/133651

Адвокаты получают профессиональный вычет или по заявлению, или по 3-НДФЛ.

Письмо Минфина от 28.03.2025 № 03-04-05/30895

Сотруднику в разводе для стандартного вычета нужно заявление от бывшей жены.

Письмо Минфина от 03.04.2025 № 03-04-05/33119

За унаследованную ипотечную квартиру имущественный вычет дадут только на проценты.

Письмо Минфина от 28.12.2024 № 03-04-05/133016

Льгота по НДФЛ при продаже квартиры семьей с детьми сохраняется, даже если старший ребенок уже женат.

Письмо Минфина от 26.03.2025 № 03-04-07/29855

ИП на ОСНО платит НДФЛ с депозитных процентов как простое физлицо.

Письмо Минфина от 28.12.2024 № 03-04-06/133545

При покупке контактных линз социальный вычет по НДФЛ не дадут.

Письмо ФНС от 21.04.2025 № БС-17-11/1108@

В 2025 году ФНС пересчитает НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год и вернет людям деньги.

Письмо Минфина от 26.03.2025 № 03-04-05/30164

Если данных о среднем заработке за 2 года нет, для НДФЛ с выходного пособия можно исходить из МРОТ.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 12.03.2025 № ЗГ-2-11/3763@

За подаренную вазу не надо платить НДФЛ.

Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-04-05/24874

С 2025 года подаренная квартира облагается по прогрессивной шкале НДФЛ.

Письмо ФНС от 24.04.2025 № БС-16-11/121@

По дорогостоящим медуслугам справка для НДФЛ-вычета идет с кодом 2.

Письмо Минфина от 15.10.2024 № 03-04-05/99524

Комиссия оператору торговой площадки не уменьшает НДФЛ с продажи квартиры.

Письмо Минфина от 28.03.2025 № 03-04-05/30989

Нет ограничения по сроку получения НДФЛ-вычета на покупку квартиры.

Письмо ФНС от 24.04.2025 № БС-4-11/4221@

Если северный сотрудник-нерезидент стал резидентом, его НДФЛ с одного КБК переходит на два других.

Письмо ФНС от 12.03.2025 № ЗГ-2-11/3764@

Доход для НДФЛ при дарении бизнеса считают по рыночной цене.

Письмо ФНС от 11.03.2025 № ЗГ-2-11/3650@

Карманные деньги ребенку не облагаются НДФЛ.

Письмо ФНС от 23.04.2025 № БС-4-11/4136@

6-НДФЛ на северные надбавки можно сдать с южным ОКТМО.

Письмо Минфина от 14.03.2025 № 03-04-05/25395

С 2024 года срок владения квартирой с маткапиталом для детей считают также, как для родителей.

Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-04-05/23900

При изменении долей в квартире срок владения для НДФЛ не прерывается.

Письмо Минфина от 10.03.2025 № 03-04-05/23590

Право на вычет по НДФЛ не передается по наследству.

Письмо Минфина от 12.03.2025 № 03-04-05/24602

По доходам от процентов по вкладам стандартный вычет по НДФЛ не положен.

Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-04-05/27955

Повышенные РК облагаются НДФЛ по зарплатной ставке.

Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-04-05/27946

С 2024 года при разделении и объединении квартир срок владения для НДФЛ не прерывается.

Письмо Минфина от 10.03.2025 № 03-04-05/23038

Когда продажа квартир – это бизнес, ставка НДФЛ будет до 22%.

Письмо Минфина от 12.03.2025 № 03-04-05/24445

Вычет по НДФЛ при продаже общей квартиры делят по договоренности.

Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-04-05/27422

С 2025 года при разделении одного земельного участка на два срок владения для НДФЛ не прерывается.

Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-04-06/43831

Сотрудники атомных компаний – налоговые резиденты РФ, даже если работают за границей.

Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-04-05/43827

Если сотрудник-нерезидент стал резидентом, возвратить НДФЛ ему должен работодатель.

Письмо ФНС от 11.03.2025 № 20-07/023666@

3-НДФЛ за ребенка сдают его родители от его имени.

Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-04-05/43780

Справку на вычет фитнес-центр должен давать после оказания услуг, но за тот год, когда была оплата.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-05/45009

Чтобы не платить НДФЛ с компенсации за изъятую для госнужд недвижимость, надо в 3-НДФЛ заявить имущественный вычет.

Письмо Минфина от 24.04.2025 № 03-04-09/41463

Для расчета НДФЛ-лимита выходного пособия годится любой способ из постановления № 1100.

Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-04-06/42357

Для расчета НДФЛ-лимита выходного пособия СДЗ умножают на 30,4.

Письмо от 15.04.2025 № 03-04-05/37399

Суточные сверх лимита облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от .25.04.2025 № 03-04-05/42258

Справку для соцвычета выдадут на ваше имя при оплате лечения детей или родителей.

Письмо ФНС от 27.05.2025 № БС-17-11/1431@

3-НДФЛ могут камералить 3 месяца, но обычно это происходит быстрее.

Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-04-05/42669

Если право собственности признано через суд, то срок владения для НДФЛ идет от даты судебного решения.

Письмо от 28.04.2025 № 03-04-05/42542

Доход белоруса-дистанционщика за услуги в интернете по ГПХ облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 25.04.2025 № 03-04-06/42123

Выплаты по договорам добровольного страхования жизни не облагаются НДФЛ в пределах уплаченных страховых взносов.

Письмо Минфина от 25.04.2025 № 03-03-06/1/42085

Суточные по командировкам в ЛНР и ДНР не облагаются НДФЛ в сумме 8 480 руб.

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-04-06/47607

При продаже акций дороже 50 млн рублей, для ставки НДФЛ имеет значение только превышение над 50 млн.

Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-04-05/43684

РК не идут в лимит для стандартного вычета по НДФЛ.

Письмо Минфина от 06.06.2025 № 03-04-05/22320

Для каждого супруга срок владения квартирой в новостройке идет от даты расчета с застройщиком.

Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-04-06/42618 

Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-04-06/4260

К пенсионным выплатам от НПФ нельзя применить вычеты по НДФЛ.

Письмо Минфина от 24.04.2025 № 03-04-05/41400

Доход от продажи нежилого помещения облагается НДФЛ независимо от срока владения, если оно использовалось в бизнесе.

Письмо ФНС от 28.05.2025 № БС-16-11/153@

Иностранец на патенте, работающий у физлица, может не сдавать 3-НДФЛ.

Письмо Минфина от 08.08.2024 № 03-04-05/74567

Афганцам положен стандартный вычет 500 рублей.

Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-04-05/42915

Доходы директора-нерезидента, который не дистанционщик, но живет за границей, облагаются НДФЛ 30%.

Письмо от 04.03.2025 № 03-04-05/20964

При продаже доли в УК со сроком владения более 5 лет не надо сдавать 3-НДФЛ.

Письмо Минфина от 11.03.2025 № 01-06-13/03-23490

У обманутых дольщиков срок владения жильем идет от даты госрегистрации, а не даты расчета с застройщиком.

Письмо Минфина от 14.08.2024 № 03-04-05/76017

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-04-05/47709

Доход от продажи авто для НДФЛ можно уменьшить на его покупную стоимость.

Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-04-05/43506

Доход от продажи недвижимости облагается НДФЛ, если это не предпринимательская деятельность по УСН.

Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-04-05/43240

Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-05/77325

НДФЛ-вычет на долгосрочные сбережения прекращается, когда начинаются выплаты по договору.

Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-04-06/23980

Матвыгода от приобретения доли в УК — это превышение рыночно стоимости над фактическими расходами.

Письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-04-05/76885

Срок владения квартирой, приобретенной в ЖСК, идет от даты полного расчета.

Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-04-05/42534

Доходы казахстанца по ГПХ могут облагаться НДФЛ в РФ, если у него есть регулярно доступная ему постоянная база в РФ.

Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-04-05/25079

Имущественный вычет можно получить у налогового агента, если он работодатель.

Письмо ФНС от 19.06.2025 № БС-4-11/5967@

С отпускных не нужно выделять районные коэффициенты ради НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/48139

Компенсации за оплату питания в командировке облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 25.04.2025 № 03-04-05/41868

Письмо Минфина от 25.04.2025 № 03-04-05/42108

При разделе имущества у бывших супругов не возникает НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-05/77057

После расторжения договора ренты срок владения квартирой идет с нуля.

Письмо Минфина от 16.5.2025 № 03-04-05/48105

Исполнители по договорам ГПХ могут получить профвычет у налогового агента или по декларации.

Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/48093

Обучение за счет образовательного кредита дает право на вычет.

Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/48123

Доход от уступки подаренного права требования по ДДУ можно уменьшить на расходы дарителя.

Письмо Минфина от 07.04.2025 № 03-04-05/33965

Доходы от уступки по ДДУ — это основная налоговая база со ставками от 13% до 22%.

Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-04-05/27027

Надбавка заграничным вахтовикам 3 500 руб. в день не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 20.08.2024 № 03-04-05/78264

Для НДФЛ доход от продажи недвижимости не может быть меньше 0,7 кадастровой стоимости.

Письмо Минфина от 12.03.2025 № 03-04-05/24 256

Продажа недвижимости облагается НДФЛ независимо от срока владения, если ее использовали в бизнесе.

Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-04-06/42918

Если средний заработок не относится к зарплате, то делить его на две части ради НДФЛ не надо.

Письмо Минфина от 14.05.2025 № 03-04-05/47300

Для срока владения квартирой изменение долей роли не играет.

Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-04-05/24721

Российские сотрудники на заграничных атомных объектах – налоговые резиденты РФ.

Письмо Минфина от 24.04.2025 № 03-04-05/41149

С 2024 года при перепланировке квартир срок владения не прерывается.

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-04-06/47903

При уплате авансового НДФЛ за патентного иностранца с него надо удержать НДФЛ.

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-04-05/36179

Стоимость земельного участка для ИЖС идет в состав имущественного вычета.

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-04-05/47864

Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37481

Повышенный коэффициент к кадастровой стоимости при продаже квартиры зависит от региона прописки продавца.

Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/48030

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-04-06/47601

Для НДФЛ-лимита выходного пособия СДЗ считают по зарплате за 2 года с учетом замены лет.

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-04-05/47467

Если ИП вне бизнеса продает авто, использованное в бизнесе, то при сроке владения более 3 лет не будет НДФЛ.

Письмо Минфина от 25.04.2025 № 03-04-05/41940

Для супругов срок владения квартирой идет от даты ее покупки на имя любого из них.

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-04-05/47599

По уведомлению налоговый агент может пересчитать НДФЛ патентного иностранца за текущий год.

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-04-05/47665

За половину доли в УК, унаследованной супругой, ей придется платить НДФЛ при продаже.

Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-04-05/35604

При дарении бизнес-недвижимости между родственниками НДФЛ не возникает.

Письмо Минфина от 17.04.2025 № 03-04-05/38657

Унаследованную квартиру в недостроенном доме можно продать без НДФЛ только через 5 лет.

Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-04-05/23541

Медицинские услуги для работника, оплаченные работодателем, не облагаются НДФЛ, если расход — за счет прибыли.

Письмо Минфина от 25.04.2025 № 03-04-05/41946

Изменение кадастровой стоимости недвижимости в течение года не влияет на базу по НДФЛ при ее продаже.

Письмо Минфина от 01.04.2025 № 03-04-05/32064

Проценты по вкладам в банках у ИП облагаются НДФЛ.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 26.06.2025 № БС- 4-11/6142@

Бухгалтерам надо сдать уточненный 6-НДФЛ из-за РК. Но ФНС обещает, что штрафа и пеней не будет.

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51609

Медицинская страховка для загранкомандировки не облагается НДФЛ, если она обязательная.

Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-04-05/50428

За VIP-зал в аэропорту с командированного надо удержать НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/47979

Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57372

При покупке квартиры у брата или сестры имущественный вычет не дадут.

Письмо Минфина от 08.04.2025 № 03-04-06/34666

Суточные за разъездную работу иностранца из ЕАЭС облагаются НДФЛ 13%, но по итогам года может быть перерасчет на 30%.

Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37407

Письмо Минфина от 21.04.2025 № 03-04-05/40138

Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-04-05/50446

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51674

Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53826

Письмо Минфина от 27.06.2025 № 03-04-05/62911

С 2025 года при разделе земельных участков срок владения для НДФЛ не обнуляется.

Письмо Минфина от 03.4.2025 № 03-04-05/33157

Дачу можно разделить на два участка и продать без НДФЛ.

Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-06/46543

Письмо Минфина от 21.04.2025 № 03-04-06/39909

Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46852

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51612

Письмо Минфина от 18.06.2025 № 03-04-06/59091

Из выходного пособия не надо выделять РК ради отдельной ставки НДФЛ.

Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-05/46152

Поощрение за госнаграды облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 14.05.2025 № 03-04-05/47055

Имущественный вычет на ипотечные проценты можно получить только по одной квартире.

Письмо Минфина от 01.04.2025 № 03-04-05/32116

Проезд в отпуск северных сотрудников не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 23.08.2024 № 03-04-05/79779

Компенсация реального ущерба имуществу физлица не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 29.05.2025 № 03-04-06/52806

Зачисление денег для работников на платформы «Алладин» и «Добросервис» облагается НДФЛ, если это не медуслуги.

Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-04-05/25062

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-06/51039

Письмо Минфина от 06.06.2025 № 03-04-05/55805

Наследство не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53279

Покупную стоимость квартиры можно учесть при ее продаже, даже если покупка была за счет субсидии.

Письмо Минфина от 28.05.2025 № 03-04-05/52244

Письмо Минфина от 27.09.2024 № 03-04-05/93872

При продаже долевой недвижимости имущественный вычет распределяют в пропорции.

Письмо ФНС от 17.06.2025 № БС-4-11/5838@

При возврате физлицу лишнего НДФЛ за 2021 год, надо сдать уточненный 6-НДФЛ за 2021 год и указать возврат в 6-НДФЛ за 2025 год.

Письмо Минфина от 07.05.2025 № 03-04-05/45392

Овощи со своего огорода не облагаются НДФЛ, если есть подтверждающая справка.

Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-04-06/49941

Выплаты долгосрочных сбережений из НПФ за умершего родственника не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 12.03.2025 № 03-04-05/24212    

Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-04-05/52222

В срок владения новой московской квартирой, полученной по реновации, включают срок владения старой квартирой.

Письмо ФНС от 30.06.2025 № БС-4-11/6222@

Компенсация иногороднему работнику аренды жилья может облагаться НДФЛ.

Письмо Минфина от 29.05.2025 № 03-04-05/52812

С процентов по вкладам налоговые вычеты получить нельзя.

Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-04-06/38209

Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-06/46554

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-06/51591

Для НДФЛ-лимита по выходному пособию зарплату за 2 года надо разделить на 730 и умножить на 30,4.

Письмо Минфина от 02.04.2025 № 03-04-06/32491

Для НДФЛ-лимита по выходному пособию учитывают зарплату за 2 года даже от другого работодателя.

Письмо Минфина от 07.04.2025 № 03-04-05/34059

Выплаты при увольнении главбуха и директора не облагаются НДФЛ в размере 3 средних зарплат.

Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-04-05/52230

Приватизированную квартиру можно продать без НДФЛ через 3 года.

Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-06/33604

Проезд от вокзала до места командировки не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 25.09.2025 № 03-04-05/92617

Теща освобождается от половины НДФЛ за подаренную зятем квартиру.

Письмо Минфина от 28.05.2025 № 03-04-05/52308

Перечень фитнес-клубов для соцвычета по НДФЛ утверждают на весь год и потом не актуализируют.

Письмо Минфина от 07.04.2025 № 03-04-05/34245

Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53819

Превышение рыночной стоимости доли в ООО над покупной ценой (матвыгода) облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-06/48176

Превышение рыночной стоимости ценных бумаг над их покупной стоимостью облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-05/33668

Доход от продажи ценных бумаг можно уменьшить на НДФЛ, уплаченный с матвыгоды при их приобретении.

Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-04-05/49969

Уменьшение номинальной стоимости доли в ООО облагается НДФЛ по ставкам от 13% до 22%.

Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-05/33644

Если сделка по продаже квартиры признана недействительной, срок владения для следующей продажи считают от даты первичной регистрации.

Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-04-05/35561

За лечение студента в академическом отпуске можно получить соцвычет по НДФЛ.

Письмо Минфина от 27.09.2025 № 03-04-05/93498

Если нежилое помещение не использовалось в бизнесе, то после минимального срока владения его можно продать без НДФЛ.

Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53283

Компенсация при разделе наследства облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53505

Компенсация при разделе имущества после развода облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-05/33633

Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-05/33621

Письмо Минфина от 16.06.2025 № 03-04-05/58199

Справку для вычета за фитнес не дадут, пока оплаченные услуги не будут оказаны.

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-04-05/36292

При продаже унаследованной квартиры можно учесть расходы наследодателя.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-04-05/44862

При продаже подаренных акций можно учесть расходы дарителя.

Письмо Минфина от 28.05.2025№ 03-11-11/52845

НДФЛ с дохода исполнителя из Беларуси ИП может платить в России.

Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-05/33660

Убыток по РЕПО уменьшает доход от ценных бумаг для НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-04-05/37951

При расчете НДФЛ с иностранных дивидендов учитывают иностранный налог, уплату которого надо подтвердить документами.

Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-04-05/53305

В справках для соцвычета на медуслуги супругов клиника делит сумму по их желанию.

Письмо Минфина от 25.04.2025 № 03-04-06/41956

Компенсация удаленщику неподтвержденных расходов на свою технику освобождена от НДФЛ в пределах лимита.

Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-05/44877

Муж не может передать жене право на остаток имущественного вычета.

Письмо Минфина от 01.10.2024 № 03-04-05/95062

Выплаты пострадавшим от стихийных бедствий не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-05/45202

Имущественный вычет по квартире в новостройке можно заявить после подписания акта приема-передачи.

Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-04-05/49372

Для НДФЛ срок владения квартирой в новостройке идет от даты оплаты полной стоимости за нее.

Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37475

Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46806

Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/48203

Справку для соцвычета на обучение выдают за тот год, когда прошла оплата.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-04-05/44728

Доходы ИП на ОСНО облагаются НДФЛ по ставкам от 13% до 22%.

Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/46184

Унаследованную квартиру можно продать через 3 года после смерти наследодателя.

Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-04-05/49915

Минимальный срок владения нежилым помещением составляет 5 лет с даты госрегистрации.

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-04-05/36194

Письмо Минфина от 07.07.2025 № 03-04-05/66165

Дарение денег от любых физлиц освобождено от НДФЛ, а дарение недвижимости – только от близких родственников.

Письмо Минфина от 21.05.2025 № 03-04-05/49448

Депутаты должны платить НДФЛ за бесплатный проезд в автобусах и трамваях.

Письмо Минфина от 23.05.2025 № 03-04-05/50653

Оплата проезда в командировку не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-04-05/44545

При продаже унаследованного имущества базу по НДФЛ можно уменьшить на вычет 250 тыс. руб. или расходы наследодателя.

Письмо Минфина от 20.06.2025 № 03-04-05/60208

При продаже подаренной квартиры для НДФЛ нельзя учесть расходы, если дарителю эту квартиру ранее тоже подарили.

Письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-04-06/95725

Организация-цессионарий не удерживает НДФЛ с выплаты цеденту-физлицу.

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51208

Для целей НДФЛ доход от продажи квартиры нельзя уменьшать на стоимость услуг риелтора.

Письмо Минфина от 24.04.2025 № 03-04-05/4120

На медицинские услуги по санаторной путевке соцвычет не дадут, если путевку оплачивали не вы.

Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-04-05/61346

Если покупку квартиры оплатили не вы, то имущественный вычет по ней не дадут.

Письмо Минфина от 07.05.2025 № 03-04-05/45516

Землю под домом можно продать без НДФЛ через 3 года, если этот дом — единственное жилье.

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51242

При продаже квартиры, приобретенной в 90-ые годы, для НДФЛ надо учесть деноминацию.

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-04-05/36036

Продажа 5-летних акций дороже 50 млн руб. не освобождена от НДФЛ.

Письмо Минфина от 19.06.2025 № 03-04-06/59968

НДФЛ с матвыгоды можно удержать из зарплаты с ограничением 50%.

Письмо Минфина от 18.06.2025 № 03-04-06/59089

Питание, оплаченное работодателем, облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-04-05/55662

Раз в год можно отдохнуть в санатории за счет работодателя без НДФЛ.

Письмо Минфина от 16.06.2025 № 03-04-05/58218

Муж может получить соцвычет за свое обучение, даже если его оплачивала жена.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 07.10.2024 № 03-04-05/96911

При продаже имущественных прав можно учесть расходы на их приобретение.

Письмо Минфина от 08.04.2025 № 03-04-05/34590

За работу за границей налоговый резидент сам платит НДФЛ, а нерезидент вообще не платит.

Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-06/37565

Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-04-05/37957

За продажу доли в ООО дороже 50 млн руб. с 2025 года надо платить НДФЛ при любом сроке владения.

Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37475

Справку для соцвычета на обучение выдают за тот год, когда была оплата.

Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37415

Письмо Минфин от 22.05.2025 № 03-04-05/49964

Письмо Минфина от 18.06.2025 № 03-04-06/58964

Справку для соцвычета на медицинские услуги выдают за тот год, когда была оплата, но после того, ка услуги будут оказаны.

Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-04-05/35873

Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37458

Справку для вычета за фитнес дадут только после оказания оплаченных услуг.

Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/48020

Вычет на фитнес дадут, даже если услуга оплачена за счет кредита.

Письмо от 07.05.2025 № 03-04-05/45358

Письмо Минфина от 07.05.2025 № 03-04-05/45441

Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-05/46387

После разделения квартиры на две срок владения для НДФЛ не прерывается.

Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46869

Убыток по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке, не переносится на будущее.

Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-04-06/49109

Письмо Минфина от 03.06.2025 № 03-04-05/54415

Письмо Минфина от 17.06.2025 № 03-04-06/58889

Выходное пособие для целей НДФЛ считают из зарплаты за 2 года с учетом предельных баз. СДЗ умножают на 30,4.

Письмо Минфина от 07.04.2025 № 03-04-05/34089

Если нет данных о зарплате сотрудника за 2 года, для НДФЛ-лимита по выходному пособию расчет идет из МРОТ.

Письмо Минфина от 19.06.2025 № 03-04-05/59724

Из выходного пособия не надо выделять РК для целей НДФЛ.

Письмо Минфина от 17.06.2025 № 03-04-06/58894

Из выплаты по среднему заработку не надо выделять РК для целей НДФЛ.

Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-04-05/55310

Свою единственную квартиру в новостройке можно продать без НДФЛ через 3 года после размещения средств на счете эскроу.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-04-05/44653

Продажа права требования облагается НДФЛ по ставкам от 13% до 22%.

Письмо Минфина от 05.10.2025 № 03-04-05/96485

При продаже квартиры можно учесть расходы на ее покупку, даже если у супругов они совместные.

Письмо Минфина от 10.07.2025 № 03-04-07/67285

Для инвествычета по ИИС, открытому до 31.12.2023, нужно подать заявление.

Письмо Минфина от 19.05.2025 № 03-04-05/48658

Для целей НДФЛ гражданство физлица значения не имеет.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-04-05/121213

Унаследованная квартира не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 03.06.2025 № 03-04-05/54628

Для НДФЛ с продажи унаследованной квартиры можно учесть расходы наследодателя.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-04-05/44551

Базу по НДФЛ с продажи имущества, полученного бесплатно, можно уменьшить на стоимость этого имущества, с которой был уплачен налог.

Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-05/46154

Питание и амуниция спортсменов на соревнованиях не облагаются НДФЛ, если есть решение властей.

Письмо Минфина от 17.10.2024 № 03-04-05/100546

Письмо Минфина от 03.06.2025 № 03-04-05/54867

Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57371

Приватизированную квартиру можно продать без НДФЛ через 3 года.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-04-05/113018

Подаренную родственником квартиру можно продать без НДФЛ через 3 года.

Письмо Минфина от 08.07.2025 № 03-04-05/67996

Унаследованную квартиру можно продать без НДФЛ через 3 года после смерти наследодателя.

Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-04-05/55305

Повышенный понижающий коэффициент для дохода от продажи квартиры зависит от региона, где прописан продавец.

Письмо Минфина от 02.06.2025 № 03-04-05/54158

При продаже нежилого помещения, ранее использованного в бизнесе, будет НДФЛ при любом сроке владения.

Письмо Минфина от 19.05.2025 № 03-04-05/48655

Имущественный вычет на покупку общей квартиры каждый супруг может получить по заявлению о распределении вычета.

Письмо ФНС от 05.08.2025 № БС-4-11/7282@

Налоговая может не зачесть НДФЛ по патенту, если нет данных об иностранном работнике от МВД.

Письмо Минфина от 18.06.2025 № 03-04-05/59023

При уменьшении уставного капитала ООО после погашения доли вышедшего участника у оставшихся участников не возникает НДФЛ.

Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57016

Если за ваше лечение частично оплатила сама клиника, на эту сумму социальный вычет по НДФЛ не дадут.

Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46802

Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-04-05/56367

Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-04-05/56376

Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57082

При разделе земельных участков срок владения для НДФЛ не обнуляется, но только при продаже с 01.01.2025.

Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-06/46607

Резидент ОАЭ за дивиденды от российской компании будет платить НДФЛ, потому что между РФ и ОАЭ пока нет соглашения.

Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-04-05/112870

Письмо Минфина от 03.06.2025 № 03-04-05/54793

Письмо Минфина от 03.06.2025 № 03-04-05/54455

Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-04-05/55301

С 2024 года срок владения долей в квартире по маткапиталу для детей идет от даты покупки квартиры родителями.

Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-04-05/49134

Если морскую яхту перерегистрировать из другой страны в РФ, то при ее продаже для НДФЛ срок владения не прервется.

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-15-05/36594

Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-04-05/49447

Проезд северных сотрудников в заграничный отпуск не облагается НДФЛ только в части пути от дома до аэропорта, где идет погранконтроль.

Письмо Минфина от 04.06.2025 № 03-04-06/55080

Для льготы по НДФЛ с проезда в заграничный отпуск северных работников по единому авиабилету нужно высчитать пропорцию по расстоянию.

Письмо Минфина от 21.05.2025 № 03-04-06/49798

Правопреемнику не придется платит НДФЛ за выплаты по договору долгосрочных сбережений умершего человека.

Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-05/46296

При закрытии валютного вклада не будет НДФЛ из-за изменения курса.

Письмо Минфина от 04.06.2025 № 03-04-05/55296

С выплат по решению суда за незаконное увольнение бывший работодатель сам не может удерживать НДФЛ.

Письмо Минфина от 17.06.2025 № 03-04-05/59001

Капитализированные проценты по вкладу тоже идут в расчет дохода для НДФЛ.

Письмо Минфина от 19.05.2025 № 03-04-06/48566

Проценты по вкладу в драгметаллах тоже учитываются для базы по НДФЛ.

Письмо Минфина от 12.12.2025 № 03-04-04/125893

У обманутых дольщиков срок владения квартирой для НДФЛ считают от даты ее регистрации, а не от даты расчета с застройщиком.

Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-04-05/50431

Если была отмена дарения квартиры, то после нее срок владения для НДФЛ прерывается.

Письмо Минфина от 04.06.2025 № 03-04-06/55077

Экономия на процентах по кредиту не облагается НДФЛ, если он – по госпрограмме.

Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46656

При разделе общего имущества супругов НДФЛ не возникает.

Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-04-06/56392

Паевой взнос при выходе из потребительского кооператива облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 11.06.2025 № 03-04-05/57277

По расходам за прикрепление к вузу для подготовки диссертации нельзя получить соцвычет.

Письмо Минфина от 02.11.2024 № 03-04-05/107913

При продаже квартиры, полученной по договору мены, доход для НДФЛ можно уменьшить на стоимость прежней квартиры.

Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46727

При погашении доли в ООО, полученной по наследству, имущественный вычет в 250 тыс. не положен.

Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-05/46384

При продаже авто ранее 3 лет владения доход для НДФЛ можно уменьшить на его покупную стоимость.

Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-05/46186

При разделе наследства не возникает НДФЛ.

Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-04-05/48933

Вычет на ипотечные проценты можно получить только по одной квартире.

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-04-06/47911

Выплаты в связи со смертью работника освобождены от НДФЛ.

Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-15-05/70904

Зарплата и КНО умершего сотрудника не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 17.07.2025 № 03-04-05/69453

Лечение работника за счет работодателя не облагается НДФЛ.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-04-05/71293

Вычет на ипотечные проценты можно получить, даже если до 2014 был получен вычет на покупку квартиры.

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-04-06/123995

Расходы на хранение ценных бумаг налоговый агент учитывает при расчете НДФЛ на основании заявления.

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-04-05/123833

Муж не платит НДФЛ с продажи квартиры, если у его жены двое детей от первого брака.

Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-04-05/73134

Студент не может получить социальный вычет, если учебу оплатили родители.

Письмо Минфина от 08.07.2025 № 03-04-05/67996

Унаследованную квартиру можно продать через 3 года после смерти наследодателя.

Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-04-05/70477

Можно получить инвествычет, если закрыть нулевой ИИС и открыть новый.

Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-04-05/65424

При продаже акций дороже 50 млн руб. НДФЛ будет при любом сроке владения.

Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37429

За работников обособки, в том числе по договорам ГПХ, НДФЛ рассчитывают по ОКТМО этой обособки.

Письмо Минфина от 16.07.2025 № 03-04-05/68770

Срок владения подаренной квартирой в недостроенном доме идет от даты регистрации договора уступки, если даритель рассчитался с застройщиком.

Письмо Минфина от 17.07.2025 № 03-04-05/69455

С выплаты за вынужденный прогул по суду нельзя удерживать НДФЛ, если он не указан в решении суда.

Письмо Минфина от 09.07.2025 № 03-04-05/67019

Сумму в справке для соцвычета за обучение ребенка между супругами разделят по их договоренности

Письмо Минфина от 18.07.2025 № 03-04-05/70119

Письмо Минфина от 29.08.2025 № 03-04-05/84381

Сумму в справке для соцвычета за лечение между супругами разделят по их договоренности.

Письмо Минфина от 10.07.2025 № 03-04-05/67357

Бесплатная доля в ООО облагается НДФЛ по ставкам от 13% до 22%.

Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-04-05/65391

Матвыгоду от покупки доли в ООО считают от чистых активов на последнюю отчетную дату, а дата дохода = дата покупки доли.

Письмо Минфина от 09.07.2025 № 03-04-06/66732

Работники атомной отрасли – налоговые резиденты РФ, даже если работают за границей.

Письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-04-05/125095

Для обманутых дольщиков срок владения новой квартирой идет от даты в Росреестре, а не от даты расчета с обманувшим застройщиком.

Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-04-06/70475

При уменьшении уставного капитала у участников ООО не будет НДФЛ, если не было выплат.

Письмо Минфина от 18.07.2025 № 03-04-05/67956

После отмены дарения срок владения квартирой для НДФЛ начинает идти заново.

Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-08-05/67689

Зарплата россиянина, живущего в России, от казахстанской фирмы облагается налогом в России, а не в Казахстане.

Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-04-05/65392

Оплата санаторной путевки работодателем один раз в год не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 09.07.2025 № 03-04-05/66510

При покупке квартиры у родителей, детей, братьев и сестер имущественный вычет не дадут.

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-04-05/127249

На проценты по рефинансированной ипотеке можно получить имущественный вычет.

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-04-05/127665

С 2025 года к процентам по вкладам нельзя применять вычеты по НДФЛ.

Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-04-06/71736

Проценты за унаследованный вклад учитываются для НДФЛ, если они начислены после смерти вкладчика.

Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-04-05/73263

Через 3 года после совместной покупки автомобиля жена может продать его без НДФЛ, даже если он перешел в ее личную собственность недавно.

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-04-05/127628

Дарение бизнес-недвижимости от родственников не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-04-05/70471

Дарение россиянину-нерезиденту РФ доли в уставном капитале иностранной фирмы не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 15.07.2025 № 03-04-05/68854

Унаследованную долю в ООО можно продать без НДФЛ через 5 лет.

Письмо Минфина от 03.07.2025 № 03-04-05/64826

Имущественный вычет при покупке квартиры не дадут, если он уже был получен до 2014 года.

Письмо Минфина от 21.08.2025 № 03-03-06/1/81614

За сотрудников обособки надо сдавать отдельный расчет 6-НДФЛ.

Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-04-05/73916

Выигрыш в лотерею облагается НДФЛ в сумме свыше 4 тыс. рублей.

Письмо Минфина от 11.08.2025 № 03-12-12/2/77586

Чтобы платить НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, надо до 31 декабря сдать уведомление и применять этот способ 5 лет.

Письмо от 16.07.2025 № 03-04-05/69456

Из среднего заработка не надо выделять районный коэффициент ради отдельной шкалы НДФЛ.

Письмо Минфина от 25.08.2025 № 03-04-05/82552

Сотрудники атомных компаний, работающие за рубежом – резиденты РФ и должны сами декларировать и платить НДФЛ с зарплаты.

Письмо Минфина от 16.07.2025 № 03-04-06/69406

ИП на ОСНО сам платит НДФЛ за операции с ЦФА.

Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-08-09/65457

С зарплаты от казахстанской фирмы за работу в РФ россиянин платит НДФЛ в РФ.

Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-08-09/65367

С зарплаты от армянской фирмы за работу в РФ россиянин платит НДФЛ в РФ.

Письмо Минфина от 29.08.2025 № 03-04-05/84378

Взносы работодателя в НПФ не облагаются НДФЛ, а пенсия из НПФ – облагается.

Письмо Минфина от 22.08.2025 № 03-04-05/81996

Если северный сотрудник уволился до пересчета НДФЛ из-за РК, до 25.02 об этом надо сообщить в ФНС.

Письмо ФНС от 12.09.2025 № БС-16-11/262@

Отпускные сотрудников Крайнего Севера относятся к основной налоговой базе и облагаются по ставкам НДФЛ 13 – 22%.

Письмо Минфина от 09.07.2025 № 03-04-05/67987

Срок владения квартирой, приобретенной за маткапитал для детей такой же, как для родителей. Но только по сделкам продажи с 2024 года.

Письмо Минфина от 14.07.2025 № 03-04-06/68300

Дата дохода для адвоката = дата поступления денег в кассу коллегии.

Письмо Минфина от 27.08.2025 № 03-04-05/83498

Можно получить вычет по ипотечным процентам на новую квартиру, если до 2014 года был получен вычет на старую квартиру.

Письмо Минфина от 07.07.2025 № 03-04-05/6594

Дарение между родственниками не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-04-05/3991

Срок владения квартирой по ДДУ идет от даты внесения денег на счет эскроу.

Письмо Минфина от 18.08.2025 № 03-04-05/80128

Налоговые нерезиденты не платят НДФЛ с продажи жилья при большом сроке владения.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 29.08.2025 № 03-04-05/84395

Соцвычеты по НДФЛ можно применить к основной налоговой базе по ставкам 13 – 22%.

Письмо Минфина от 02.09.2025 № 03-04-05/85522

При переломе обеих рук составить и сдать декларацию 3-НДФЛ может представитель по нотариальной доверенности.

Письмо Минфина от 26.08.2025 № 03-04-05/83221

Распределение имущественного вычета между супругами потом нельзя изменить.

Письмо ФНС от 12.09.2025 № БС-17-11/2406@

Зарплата налогового резидента РФ от казахстанской компании облагается НДФЛ в России.

Письмо ФНС от 26.09.2025 № БВ-17-11/2553@

За сотрудников обособки нельзя платить НДФЛ по месту головной фирмы.

Письмо Минфина от 11.08.2025 № 03-00-08/77525

Выплаты членам семьи погибшего на производстве работника не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-05/67992

Компенсация морального вреда от работодателя работнику не облагается НДФЛ.

Письмо ФНС от 21.05.2025 № ЗГ-2-11/8526@

Северный РК иностранцев из стран ЕАЭС облагается НДФЛ по ставкам 13% и 15%, но по итогам года может быть пересчет на 30%.

Письмо ФНС от 15.10.2025 № БВ-4-7/9261@

ФНС не отменит решение по бездекларационной камералке, если человек сдал 3-НДФЛ спустя 3 года.

Письмо ФНС от 21.10.2025 № БС-4-11/9424@

У обманутых дольщиков срок владения квартирой идет от даты регистрации в Росреестре, а не от даты расчета с застройщиком.

Письмо Минфина от 13.10.2025 № 03-04-06/98946

Если купить долю в уставном капитале дешевле рыночной стоимости, будет НДФЛ с матвыгоды.

Письмо Минфина от 19.06.2025 № 03-04-05/60163

Проценты по вкладам ИП облагаются НДФЛ как у обычных физлиц.

Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-04-05/45168

Справку для соцвычета по НДФЛ дадут при оплате лечения за детей и родителей.