Все разъяснения по НДС за 2025 год: обзор писем Минфина и ФНС

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 03.12.2024 № 03-07-11/121626

Выплата дивидендов имуществом облагается НДС и налогом на прибыль.

Письмо Минфина от 18.11.2024 № 03-07-11/113885

При последующей переуступке права требования можно применить вычет по НДС.

Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-08/112986

При переводе долга перед иностранной фирмой надо заплатить агентский НДС.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-08/120983

При реализации по ставкам НДС 0% и 20% надо вести раздельный учет.

Письмо Минфина от 26.11.2024 № 03-07-08/118496

Российская компания не платит НДС за товары, которые покупает и продает в Китае.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-07/120716

Права на программы по модели SaaS не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-07-07/113542

При расчете средней зарплаты для льготы по НДС в общепите используют численность с титульного листа РСВ.

Письмо Минфина от 03.12.2024 № 03-07-08/121484

Экспедитор с нулевым НДС может принимать к вычету НДС 20% по российским грузоперевозкам

Письмо Минфина от 18.10.2024 № 03-07-11/101149

На предоплату по одной платежке надо составлять один счет-фактуру.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-07/120721.

Чтобы не было НДС, ПО должна быть в реестре и не должно быть для распространения рекламы.

Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-08/117776

Организация международных перевозок облагается НДС 0%.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-07/126790

Молочный сахар облагается НДС 10%.

Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117760

При перепродаже б/у авто НДС надо начислять с разницы, даже если была доукомплектация.

Письмо Минфина от 19.11.2024 № 03-07-15/114909

Допуслуги в общепите тоже освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117712

Иногда с предоплаты можно не платить НДС.

Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117702

При переходе с ОСНО на УСН не надо восстанавливать НДС по ОС, которым уже больше 10 лет.

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-07-11/112268

Нулевой НДС для гостиниц действует и при УСН, но он несовместим с НДС 5%.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115893

Билеты на культурные мероприятия на УСН не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-07-11/113541

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120833

Освобождение от НДС на УСН – это обязанность, а не право.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123139

ИП на ПСН+УСН с доходами более 60 млн рублей в 2025 году будут на УСН с НДС.

Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111489

Упрощенцы могут выбрать ставку НДС 5% или 20%.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126901

Реорганизация в форме преобразования не влияет на лимиты по НДС для УСН.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126906

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127496

Лимит для льготы по НДС на УСН не индексируют.

Письмо Минфина от 18.12.2024 № 03-07-11/127867

Эвакуаторщики на УСН тоже платят НДС.

Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-11/112772

Гостиница на УСН в 2025 году не может совмещать НДС 0% со ставкой 5%.

Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117723

Гостиница на УСН в 2025 году может возмещать входящий НДС, если выберет ставку 20%.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120859

Аптеки на УСН хотят льготу по НДС. Но ее не будет.

Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-11/104967

При переходе с НДС 5% на 7% упрощенцы не должны пересчитывать НДС за прошлые периоды.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115196

По услугам, оказанным до 2025 года, НДС на УСН нет. Но если в УПД он будет выделен, придется его заплатить.

Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-07-11/122683

ИП на УСН может не платить НДС с реализации школьных обедов по госконтракту, если соблюдены условия льготы.

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123826

Компания на УСН может не платить НДС при продаже еды школьникам и студентам.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115240

Упрощенцы должны начислять НДС сверх цены.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 24-06-09/115113

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119523

Госконтакт с упрощенцем не увеличивается на НДС и не уменьшается на него.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-07-11/123249

В 2025 году НДС-лимиты на УСН не индексируются.

Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124475

ИП-импортер на УСН может в 2025 году принять к вычету таможенный НДС, уплаченный в 2024-м.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127325

Платить ли НДС с компенсации коммуналки от арендаторов, зависит от того, как все оформлено.

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127468

Для льготы по НДС на УСН в общепите надо сравнивать зарплату в компании с данными Росстата.

Письмо Минфина от 26.11.2024 № 03-07-11/118259

Плата за простой авто не облагается НДС у перевозчика.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-08/126784

Перевозчикам для вычета по НДС нужны счета-фактуры.

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-07/127451

Почтовых марки освобождается от НДС, если это государственные знаки почтовой оплаты (ГЗПО).

Письмо Минфина от 23.10.2024 № 27-01-21/102894

Минфин привел примеры, как вознаграждение платежному агенту учитывать в ЦФУ при импорте.

Письмо Минфина от 13.01.2025 № 03-07-07/844

Для НДС-льготы в общепите важна зарплата из РСВ за год или 9 месяцев.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-07/585

Общепит с обособками для НДС-льготы ориентируется на данные РСВ.

Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-03-06/1/3748

Подарки работникам облагаются НДС.

Письмо Минфина от 27.09.2024 № 03-07-08/93489

При ж/д перевозках импортных товаров по РФ от приграничной станции можно применять НДС 0%.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-07/129874

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-07/560

Для льготы по НДС в общепите – ориентир на среднюю зарплату в целом по отрасли, а не в малом бизнесе.

Письмо Минфина от 07.02.2025 № 24-06-07/10915

Можно изменить ставку НДС в госконтракте, не меняя цены.

Письмо Минфина от 27.12.2024 № 03-07-07/132401

Из-за новых кодов ОКПД медицинские протезы могут лишиться льготы по НДС.

Письмо Минфина от 12.112024 № 03-07-07/111653

Для льготы по НДС на медизделия надо ориентироваться на коды ОКПД2, из постановления № 1042 и на регудостоверение.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-14/562

ИП на УСН не платит НДС за передачу недвижимости в свой личный фонд.

Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-07-11/142

Управляющие компании просят освободить их от НДС. Но Минфин против.

Письмо Минфина 20.01.2025 № 03-07-11/3601

НДС по госконтрактам рассчитывается исходя из общей договорной цены, а не отдельных составляющих сметы.

Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-07-11/198

При переходе с УСН «доходы минус расходы» на ОСНО ИП может принять  вычету НДС.

Письмо Минфина от 03.12.2024 № 03-07-08/121472

Российские компании должны платить НДС в РФ, если оказывают агентские услуги иностранцам.

Письмо Минфина от 19.11.2024 № 03-07-07/114433

Ставка НДС 10% на картофель сохранится, даже если его помыть.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886

При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/461

При концессии на УСН нельзя применять ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/581

У коммунальщиков-упрощенцев НДС включается в тариф.

Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124536

Бизнес на УСН просит внести в НК возможность отказа от НДС-льготы.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130043

При НДС-льготе по статье 149 НК на УСН нужна декларация НДС.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130125

Доходы от деятельности без НДС тоже учитывают для лимита по НДС на УСН.

Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-07-11/2688

Упрощенцы с госконтрактами вынуждены платить НДС за свой счет.

Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-07-11/6772

Гостиница на УСН может применять ставку НДС 0%, если не выбрала 5%.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106718

При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106721

Ресторан на УСН может не платить НДС, если у сотрудников хорошая зарплата.

Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-07-11/131988

Постоплата за прошлогодние отгрузки при УСН не облагается НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-13/1/104788

При возврате импортированного товара будет ставка НДС 0% как при экспорте.

Письмо Минфина от 03.02.2025 № 03-07-07/8952

Предоплата на ЕСХН идет в лимит дохода для НДС-льготы.

Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-07-11/6731

Баня платит НДС, потому что мытье – это не физкультура.

Письмо Минфина от 10.02.2025 № 03-07-11/11276

По длящимся договорам НДС начисляют в последний день квартала.

Письмо Минфина от 27.02.2025 № 03-07-07/19342

Перевозка мусора облагается НДС.

Письмо ФНС от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@

ФНС разработала новые контрольные соотношения к декларации по НДС.

Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-07-13/131601

Российские посредники стали налоговыми агентами по НДС для белорусских продавцов.

Письмо Минфина от 28.10.2024 г. № 03-07-11/105337

Минфин не планирует снижать общую ставку НДС до 10%.

Письмо Минфина от 21.01.2025 № 03-07-07/4650

Ветеринарные лабораторные исследования и дезинсекция не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/556

Если питание включено в единую цену номера, оно – часть услуги проживания для целей НДС.

Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-07-11/3704

Переход с УСН на ОСНО позволяет вернуть НДС за прошлые покупки.

Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-07-07/3680

Для НДС производство драгметаллов и обработка/переработка их лома и отходов – это разное.

Письмо Минфина от 22.01.2025 № 03-07-11/4819

При переходе на УСН не всегда надо восстанавливать НДС по основным средствам.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-07-11/143

Оплата-2025 за отгрузки-2024 на УСН будет без НДС, даже при доходе свыше 60 млн рублей.

Письмо Минфина от 29.01.2025 № 03-07-11/7526

Компания на УСН из Сколково не платит НДС даже при доходе свыше 60 млн рублей.

Письмо Минфин от 24.01.2025 № 03-07-11/6192

Письмо Минфина от 29.01.2025 № 03-07-11/7526

Упрощенцы из Сколково дважды освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 21.02.2025 № 03-07-11/16695

По договору простого товарищества на УСН нельзя применять ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 21.01.2025 № 03-07-11/4672

УК на УСН не понимают, где брать деньги на НДС, который не был включен в тариф.

Письмо Минфина от 30.01.2025 № 03-07-11/8130

На услуги упрощенцев по техприсоединению НДС надо накручивать сверху. 

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/127046

Гостиницы на УСН могут применять ставку НДС 5% без вычета или 0% с вычетом.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-07-11/113136

Медклиника на УСН не платит НДС даже при доходах свыше 60 млн рублей.

Письмо Минфина от 11.02.2025 № 03-07-11/12030

Коммуналка не снизится, если убрать НДС, поэтому его не уберут.

Письмо Минфина от 25.12.2024 № 03-07-04/131291

Управляющие компании на УСН с 2025 года могут применять льготные ставки НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-07-07/116176

Очки не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 26.02.2025 № 03-07-08/18384

По перевозке товаров по ж/д от станции прибытия в РФ до станции назначения в РФ применяется ставка НДС 0%.

Письмо Минфина от 30.01.2025 № 03-07-07/8003

Для льготы по НДС на медизделие должно соблюдаться два критерия.

Письмо Минфина от 26.11.2025 № 03-07-11/118038

С оплаты за сервитут коммерческая фирма сама платит НДС.

Письмо Минфина от 28.01.2025 № 03-07-11/7163

Безвозмездная передача имущества не облагается НДС, если она в адрес власти.

Письмо ФНС от 02.04.2025 N ЕА-4-5/3520@

С 28.04.25 ФНС вводит новый формат пояснений к декларации НДС.

Письмо Минфина от 18.02.2025 № 03-07-08/14823

Для НДС 0% при перевозке грузов чартером важен вид договора.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 06.02.2025 № 03-07-11/10872

Концессионер на УСН не может применять ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 11.03.2025 № 24-07-08/23797

Упрощенцы могут увеличить цену договора по закону 223-ФЗ на сумму НДС.

Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-07-11/6784

Инновационный упрощенец не платит НДС, даже если вышел из лимита 60 млн рублей.

Письмо Минфина от 20.12.2024 № 03-07-11/129285

Упрощенцы не платят НДС с субсидий на компенсацию недополученных доходов.

Письмо Минфина от 31.03.2025 № 03-07-11/31401

Минфин объяснил, как на УСН с НДС 5% в 2025 году учитывать прошлогодние авансы по ставке 20%.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 06.03.2025 № 03-07-11/22178

По 10-летним ОС не надо восстанавливать НДС при переходе с ОСНО на УСН.

Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-11/35788

Если промышленное предприятие построит гостиницу и включит ее в реестр объектов туриндустрии, можно применять НДС 0%.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-08/44734

Если российская организация платит иностранной через посредника – она все равно налоговый агент по НДС.

Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-07-13/1/37897

Импортные медицинские изделия из Беларуси не облагаются НДС, если они включены в перечень.

Письмо Минфина от 27.03.2025 № 03-07-11/30523

НДС-вычет по реконструкции гостиницы можно применить в том квартале, когда пойдут доходы от ее клиентов.

Письмо Минфина от 23.04.2025 № 03-07-07/41120

Бизнес на ЕСХН не может повторно освободиться от НДС.

Письмо Минфина от 21.04.2025 № 03-07-08/39853

При оплате инофирме за использование интернет-платформы будет агентский НДС.

Письмо Минфина от 21.04.2025 № 03-07-07/39836

Услуги общепита, освобождаемые от НДС, определяют по ГОСТу.

Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-07-11/27079

При переходе с УСН «доходы» на ОСНО можно применить НДС-вычет на прошлогодние покупки.

Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-07-07/26996

Ветеринарные услуги не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-11/44643

За продажу подарочных карт через агента не надо платить авансовый НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 17.03.2025 № 03-07-07/25795

При определении лимита в 60 млн руб. на УСН нужно учитывать операции, не облагаемые НДС.

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-07-11/36455

Для НДС на УСН имеет значение дата оказания услуг, а не дата акта.

Письмо Минфина от 25.03.2025 № 03-07-14/29145

При УСН с доходами свыше 60 млн руб. НДС с продажи жилья не платят, а декларацию сдают.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-07-03/36681

Отслеживание перевозки и наложение навигационных пломб для иностранных компаний облагается НДС.

Письмо Минфина от 10.03.2025 № 03-07-11/23351

При сдаче в аренду нежилой недвижимости НДС зависит от условий договора.

Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-07-07/37478

Письмо Минфина от 14.04.2025 № 03-07-07/36771

Для льготы по НДС общепиту надо ориентироваться на ГОСТы.

Письмо Минфина от 14.04.2025 № 03-07-07/36772

В общепите будет льгота по НДС, даже если полуфабрикаты готовит сторонняя компания.

Письмо Минфина от 14.04.2025 № 03-07-13/1/36744

Электронные услуги белорусскому оператору связи не облагаются российским НДС.

Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-07-13/1/37896

Грузоперевозка из Европы в РФ по заказу казахстанской фирмы облагается НДС 0%.

Письмо Минфина от 14.04.2025 № 03-07-15/37112

Продажа банку добытых драгметаллов облагается НДС 0%.

Письмо Минфина от 21.04.2025 № 03-07-11/39803

Подрядчик платит НДС с капремонта общего имущества МКД.

Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-07-11/37853

При покупке макулатуры у упрощенцев агентский НДС надо исчислять по ставке 5/105.

Письмо Минфина от 10.03.2025 № 03-07-11/23347

Коммуналка от ресурсоснабжающих организаций облагается НДС.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-08/44692

Графу 10 счета-фактуры заполняют на основании сертификата о происхождении товара.

Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-07-13/1/37854

Ремонт станка в Беларуси не облагается НДС в РФ.

Письмо Минфина от 22.04.2025 № 03-07-11/40267

Реализация пригодных для жилья квартир не облагается НДС. 

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-07/44576

ССЧ для НДС-льготы в общепите ИП считает по правилам для статформы П-4.

Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-07-11/45284

При переходе с УСН на ОСНО для НДС важна дата оказания услуги, а не дата акта.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-11/44990

При перепродаже говядины, купленной у физлиц, НДС платят с разницы в цене.

Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-07-13/1/46875

Перевозка груза из Польши в Китай облагается НДС 20%.

Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-07-07/45101

В общепите нет НДС, даже если для готовки привлекают сторонние фирмы.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 18.04.2025 № 03-07-11/39765  

Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-07-11/23811

Если УК на УСН сама делает ремонт в МКД, такие услуги облагаются НДС. Коммуналка — не облагается.

Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-07-11/46454

Если УК на УСН заказывает услуги по обслуживанию МКД у других фирм, то они не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-07-11/36130

Образовательные НКО на УСН не платят НДС.

Письмо Минфина от 20.3.2025 № 03-07-11/27712

Концессионер на УСН применяет НДС 20% с вычетом, даже если по другой деятельности выбрал НДС 5%.

Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-07-11/33546

ИП на УСН должен платить НДС с доходов от обнародованных произведений.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-07/44848

Упрощенцы не платят НДС в том месяце, когда превысили лимит 60 млн.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-07/44847

В лимит 60 млн для НДС на УСН идут все доходы, даже необлагаемые НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-07-08/51297

От НДС-льготы на российское ПО нельзя отказаться.

Письмо Минфина от 23.05.2025 № 03-07-13/1/50909

Российский филиал белорусской фирмы сам платит НДС за продажу белорусских товаров в РФ

Письмо Минфина от 23.05.2025 № 03-07-14/50975

Если ввезенные в РФ товары оплачены за счет субсидии, права на вычет по НДС нет.

Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-11-06/2/53980

Коммуналка не облагается НДС, даже если она с повышающим коэффициентом.

Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-07-07/51746

Омлет – это не яйца, поэтому ставка НДС будет 20%, а не 10%.

Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-07-08/51873

Передача неисключительных прав на ПО иностранной фирме не облагается НДС.

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-07-11/51310

Услуги отеля облагаются НДС 0%, а услуги для отеля — 20%.

Письмо ФНС от 19.06.2025 № СД-4-3/5962@

При строительстве домов для физлиц с 01.04.2025 применяется льгота по НДС с кодом 1011235.

Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-07/35741

Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-07/35782

Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-07-10/6143

Если договор строительного подряда с физлицом заключен до вступления в силу льготы, работы облагаются НДС.

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-07-11/36088

Субсидии на приобретение товаров НДС не облагаются и вычет не положен, а субсидии на возмещение недополученных доходов облагаются НДС с правом на вычет.

Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-07-11/23805

При реализации коммуналки физлицам НДС входит в тариф.

Письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-07-07/43654

Для непротравленных семян ставка НДС 10% не действует.

Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-07-13/1/45089

Перевозка грузов из Европы в Казахстан облагается НДС 20%, потому что это не международная перевозка.

Письмо Минфина от 07.05.2025 № 03-07-11/45715

Паевой фонд должен платить НДС за передачу нежилых помещений пайщикам.

Письмо Минфина от 02.04.2025 № 03-07-11/32490

Надо восстановить входящий НДС с товаров, если потом на них дали субсидию.

Письмо Минфина от 19.05.2025 № 03-07-11/48871

Можно ли применять НДС-вычет по бюджетной субсидии, зависит от итогового применения средств.

Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-07-11/33499

Сервитут облагаются НДС. Но важно, кто предоставляет участок.

Письмо Минфина от 28.05.2025 № 03-07-07/52517

Реализация цифровой валюты не облагается НДС.

Письмо Минфина от 14.03.2025 № 03-04-05/25361

Сдача в аренду имущества физлица через доверительного управляющего облагается НДС.

Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-03-06/1/43047

Компенсация за изъятый земельный участок и недвижимость не облагается НДС.

Письмо Минфина от 11.06.2025 № 03-07-07/57486

На лекарства с истекшим сертификатом не действует ставка НДС 10%.

Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-07-08/57411

Освобождение от НДС на УСН действует и для экспортных операций.

Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-07-07/61219

Арендная плата не облагается НДС, если это выкупная стоимость.

Письмо Минфина от 23.06.2025 № 03-07-11/60905

Снос частных домов и построек облагается НДС.

Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-07-14/56888

Услуги в сфере внутреннего туризма освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-07-11/57408

Костры конопли облагаются НДС по ставке 20%.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-07-11/50136

Простое товарищество не может применять льготную ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 29.05.2025 № 03-07-11/52811

НДС на УСН ввели для перевода упрощенцев на ОСНО.

Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-07-08/45188

На УСН не надо платить НДС и при полной, и при частичной передаче исключительных прав.

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-11-09/51466

На УСН без НДС или с НДС 5% входящий НДС идет в расходы.

Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-07-11/47668

Если у упрощенца возникла обязанность платить НДС 5%, о пересмотре цены в договоре надо договариваться с покупателями.

Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-07-07/51402

Должна ли управляющая компания на УСН платить НДС, зависит от того, кто по факту выполняет работы.

Письмо Минфина от 30.06.2025 № 03-07-11/63545

Арендодатели на УСН с НДС сами решают, повышать арендную плату или нет.

Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-07-11/49150

Ставку НДС в госконтракте можно изменить, не меняя его цену.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-07-07/36548

Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-07-10/61259

Если договор строительного подряда с физлицом заключен до 01.03.2025, работы облагаются НДС.

Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-07/44708

Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-07-07/45077

Пассажирские перевозки по нерегулируемым тарифам не освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-07-11/55506

Передача арендодателю неотделимых улучшений облагается НДС.

Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-11/70541

Если игрушка не продается отдельно, а вложена в сладкий подарок, то можно применять ставку НДС 10%.

Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-07-07/73252

Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-07-07/73165

Работы по изготовлению медицинских изделий не освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-07-08/71298

При реализации импортных товаров из стран ЕАЭС графы 10 и 11 счета-фактуры можно не заполнять.

Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-07-13/1/72221

Можно принимать к вычету НДС по товаром, которые идут для работ, место реализации которых – не РФ.

Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-07-11/73563

Общепит с выручкой-2024 до 3 млрд руб. с 01.10.2025 освобожден от НДС.

Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-07/70492

ПО для рекламных целей облагается НДС, даже если оно числится в российском реестре.

Письмо Минфина от 14.07.2025 № 03-07-08/68119

При передаче иностранному лицу от ИП лицензии на музыкальные фонограммы НДС не возникает.

Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-08/70564

Услуги международной связи для иностранных компаний не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-07-07/71770

Если модули ПО включены в российский реестр, то все это ПО не облагается НДС.

Письмо Минфина от 07.07.2025 № 03-07-11/65957

При вручении подарков иностранным делегациям не возникает НДФЛ.

Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-07-07/72636

Баранки и сухари облагаются НДС 10%.

Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-07-08/70906

Ж/д перевозки экпортируемых товаров облагаются НДС 10%, если пункт назначения или отправления находится в РФ.

Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-07/70544

Питание в детском лагере освобождено от НДС.

Письмо Минфина от 03.07.2025 № 03-07-11/64820

Передача грамот и кубков от НКО спортсменам облагается НДС.

Письмо Минфина от 31.07.2025 № 03-07-11/74146

Цессионарий начисляет НДС с разницы между поступлением от должника и выплатой цеденту.

Письмо Минфина от 28.07.2025 № 03-07-07/72830

Освобождение от НДС участникам «Сколково» второй раз не дадут.

Письмо Минфина от 19.06.2025 № 03-07-07/60227

Зоопарк ИП не освобожден от НДС.

Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-07-08/73798

Продажа ПО из российского реестра по сублицензионным договорам освобождена от НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-07-11/46071

Реализация коммунальных услуг на УСН в рамках концессии облагается НДС по ставке 20%.

Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-07-11/61264

В месяце превышения лимита по УСН 60 млн руб. отгрузки не облагаются НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-07-07/71335

Перевозка пассажиров по единым тарифам и льготам освобождена НДС.

Письмо от 02.07.2025 № 03-07-11/64372

Если ИП оказывает все услуги чужой гостинице, применять НДС 0% он не может.

Письмо Минфина от 01.08.2025 № 03-07-07/74698

Клиника не платит НДС за услуги косметологии, а за продажу косметики – платит.

Письмо Минфина от 05.08.2025 № 03-07-08/75718

Услуги по демонстрации товаров китайской компании в российских магазинах не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 07.08.2025 № 03-07-08/76744

Если одна российская фирма продает импортированный товар другой фирме до его таможенного оформления, то такая сделка не облагается НДС.

Письмо Минфина от 20.08.2025 № 03-07-07/81031

ПО в составе ПАК освобождено от НДС, если оно выделено в документе отдельной строкой.

Письмо Минфина от 20.08.2025 № 03-07-07/81197

Для льготы по НДС на медицинское изделие должно быть регистрационное удостоверение.

Письмо Минфина от от 14.08.2025 № 03-07-07/79292

ИП не может быть «организацией культуры и искусства», а значит не может продавать билеты в цирк без НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 01.07.2025 № 03-07-11/63793

У УК на УСН НДС входит в тариф для населения.

Письмо Минфина от 01.07.2025 № 03-07-11/63797

Концессионер на УСН платит НДС при реализации коммунальных услуг.

Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-07-11/65127

Концессионеры на УСН не могут применять ставку НДС 5%.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 22.08.2025 № 03-03-06/2/82194

Реализация цифровой валюты не облагается НДС.

Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-07-11/73171

Предоплата, поступившая на залоговый счет, облагается НДС.

Письмо Минфина от 25.09.2025 № 27-01-21/93114

Роялти либо идут в таможенную стоимость товара, либо не идут. Третьего не дано.

Письмо Минфина от 01.09.2025 № 03-07-08/85089

Перевозка импортного товара по России облагается НДС 20%.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 29.09.2025 № 03-07-11/93982

Реализация цифровой валюты не облагается НДС.

Письмо Минфина от 05.09.2025 № 03-07-11/86955

С билетов на проезд сотрудников-вахтовиков можно заявить вычет по НДС.

Письмо Минфина от 05.09.2025 № 03-07-11/86895

Бюджетная субсидия за недополученную выручку облагается НДС.

Письмо Минфина от 25.09.2025 № 03-04-05/93110

Если аванс был по ставке 20%, а отгрузка по 10%, то НДС с возвращенной покупателю суммы можно принять к вычету.

Письмо Минфина от 05.09.2025 № 03-07-14/86956

Передача физлицом в личный фонд нежилой недвижимости не облагается НДС, если она не связана с бизнесом.

Письмо Минфин от 10.10.2025 № 03-07-11/98401

При строительстве ОС хозспособом можно применять вычет по НДС, даже если по ОС применен ИНВ.

Письмо Минфина от 16.09.2025 № 03-07-11/90102

При передаче ОС в имущество другой ООО передающая сторона платит НДС, а принимающая не имеет права на вычет.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 01.09.2025 № 03-07-11/85025

Компания на УСН имеет право на вычет по НДС на СМР для собственных нужд.

Письмо Минфина от 05.09.2025 № 03-07-11/87040

Концессионеры на УСН не могут применять ставку НДС 5%.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 04.09.2025 № 03-07-11/86517

При агентской схеме гостиница не может применять НДС 0%.

Письмо Минфина от 16.09.2025 № 03-07-07/90080

Для права на льготу по НДС общепита ССЧ берут с титульного листа РСВ.

Письмо Минфина от 29.09.2025 № 03-07-11/93982

Продажа цифровой валюты не облагается НДС.

Письмо Минфина от 02.10.2025 № 03-07-09/95432

Если отгрузка прошла в течение 5 дней после предоплаты, то счет-фактура на аванс не нужен.

Письмо Минфина от 29.09.2025 № 03-07-11/93954

Перепродажа населению коммунальных услуг без наценки не облагается НДС.

Письмо Минфина от 02.10.2025 № 03-07-11/95650

При использовании ОС в необлагаемой деятельности надо восстановить НДС по ним.

Письмо Минфина от 07.10.2025 № 03-07-11/96862

При реализации товаров через обособку в строке 3 счета-фактуры отражают адрес этой обособки.

Письмо Минфина от 07.10.2025 № 03-07-07/96885

ИП, у которого в прошлом году не было дохода и выплат работникам, в текущем году не может применять льготу по НДС в общепите.

Письмо Минфина от 02.10.2025 № 03-07-07/96420

Для права на льготу по НДС общепит должен ориентироваться на среднюю зарплату по коду ОКВЭД 56 в целом, ез учета категории МСП.

Письмо Минфина от 28.10.2025 № 03-07-07/104266

Для права на льготу по НДС общепит должен ориентироваться на среднюю зарплату по коду ОКВЭД класса 56 независимо от подкласса.

Письмо Минфина от 01.10.2025 № 03-07-08/94945

Если таможенная стоимость скорректирована в сторону уменьшения, надо восстановить НДС, ранее принятый на вычет.

Письмо Минфина от 10.09.2025 № 03-07-11/88204

НДС-вычет по ОС, полученному как вклад в уставный капитал, нельзя растягивать на 3 года.

Письмо Минфина от 30.09.2025 № 03-07-08/94479

Агентский НДС за иностранные электронные услуги надо платить и при расчетах через платежных агентов.

Письмо Минфина от 04.08.2025 № 03-07-11/75158

Письмо Минфина от 12.09.2025 № 03-07-07/89041

У ИП по услугам в сфере культуры и искусства нет льготы по НДС.

Письмо Минфина от 23.10.2025 № 03-07-11/102587

Питание в гостинице облагается НДС 0%, если оно входит в стоимость номера.

Письмо Минфина от 23.10.2025 № 03-07-08/102688

Импортный НДС можно принять к вычету на основании декларации на товары.

Письмо Минфина от 23.10.2025 № 03-07-11/125182

В 2026 году вычет НДС по авансам 2025 года будет по ставке 20/120%.

Письмо Минфина от 01.10.2025 № 03-07-08/94958

Перевозка контейнеров по РФ облагается НДС 20%, даже если потом они идут на экспорт.

Письмо Минфина от 24.10.2025 № 03-07-11/103084

Если недвижимость стали использовать в операциях, необлагаемых НДС, по ней надо восстановить НДС, даже если используется «правило 5%».

Письмо Минфина от 30.10.2025 № 03-07-11/105317

Если санаторий прошел классификацию как средство размещения, то проживание в нем облагается НДС 0%.

Письмо Минфина от 30.09.2025 № 03-07-08/94489

Российский участок международной перевозки облагается НДС 20%.

Письмо Минфина от 26.08.2025 № 03-07-08/55874

Импортер может принять на вычет НДС, уплаченный таможенным представителем.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 14.11.2025 № 03-07-11/110391

Организация-концессионер на УСН может применять освобождение от НДС и ставку 5% для реализаций вне рамок концессии.

Письмо Минфина от 24.10.2025 № 03-07-11/103621

При строительстве хозспособом фирма на УСН должна начислить НДС 5%.

Письмо Минфина от 30.10.2025 № 03-07-11/105278

Если ООО на УСН с НДС 5% преобразовано в АО, отсчет доходов для льготы по НДС не идет заново, и ставка НДС так и будет 5%.