28 апр. 2025 г. в 14:22Декларация по НДС

Расхождение по контрольным соглашениям в декларации по НДС: что делать

Если по контрольным соглашением возникло расхождение, то все дело может быть в округлении данных. Разбираемся, что делать в таком случае.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Автор

Евгения Михайлова
эксперт Школы Клерка

Ситуация: организация заполняет декларацию по НДС. По контрольным соглашениям получилось расхождение в 6 рублей при допустимом расхождении в 1 рубль. Причина кроется в округлении НДС в расчетах комиссионером.

Вести учет НДС, а также верно исчислять и уплачивать налог при торговле на маркетплейсе научим на курсе повышения квалификации «Бухгалтер маркетплейса». После его прохождения вы сможете вести учет и отчитываться по продажам на любой системе налогообложения. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 40% за 18 900 рублей вместо 31 900 рублей.

По п. 5.3 ст. 174 НК одним из оснований, по которому декларация по НДС считается непредоставленной, считается нарушение контрольных соотношений (КС).

Можно попробовать отправить декларацию как есть, но, возможно, придет уведомление об отказе в приеме. Оно направляется в электронной форме не позднее дня, который следует за днем получения декларации.

Если придет уведомление, то организации следует в пятидневный срок с даты получения представить налоговую декларацию, в которой устранены несоответствия по контрольным соотношениям. Однако ФНС могут и не отказать в приеме декларации, так как по всем КС допускается погрешность за счет округлений.