Как вести раздельный учет НДС в строительстве
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Ситуация: ООО занимается строительной деятельностью: некоторые операции облагаются НДС, а другие — нет. Как правильно распределить входящий НДС по общим расходам?
В п. 4.1 ст. 170 НК установлен порядок распределения «общехозяйственного» НДС только исходя из соотношения стоимости операций, облагаемых НДС, по отношению к общей стоимости отгруженных товаров за налоговый период. А вот особенности ведения раздельного учета, если в течение налогового периода осуществлялась отгрузка только облагаемых либо освобождаемых от НДС товаров, этой нормой не установлены.
Научитесь работать на общем режиме налогообложения на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО». Вы узнаете, как отражать операции в последней версии 1С, выбрать законный метод налоговой оптимизации, работать с аналитикой и строить финмодели, чтобы на их основе предлагать управленческие решения руководителю. После прохождения курса вы получите официальный диплом, который мы внесем в ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Цена
курса
со скидкой 60%: 12 899 рублей вместо 33 000 рублей. Срок акции ограничен.
Согласно «букве закона» если в течение квартала была выручка только по операциям, облагаемым НДС, можно весь «общехозяйственный» НДС принять к вычету. И, наоборот, если в течение квартала была выручка только по операциям, освобожденным от налогообложения, весь «общехозяйственный» НДС включается в расходы.
Однако Минфин в письме от 26.09.2014 № 03-07-11/48281 рекомендует в таких случаях устанавливать порядок определения пропорции учетной политикой. То есть если организация осуществляет деятельность как облагаемую НДС, так и освобожденную от нее, но отгрузки в течение квартала нет, то распределять «общехозяйственный» НДС можно пропорционально фактическим расходам за квартал по той и другой деятельности, или пропорционально планируемым доходам.
Начать дискуссию