Льготы для IT‑сектора: действующие правила и изменения с 2026 года

На текущий момент IT‑компании могут воспользоваться двумя основными льготами:

1. Пониженная ставка налога на прибыль.

2. Сниженный тариф страховых взносов.

Обычная ставка налога на прибыль — 25 %. Для аккредитованных IT‑организаций в период 2025–2030 гг. действуют особые условия:

• в федеральный бюджет — 5 %;

• в региональный бюджет — 0 %.

Что требуется для применения льготы:

• наличие государственной аккредитации;

• не менее 70 % доходов от видов деятельности, перечисленных в п. 1.15 ст. 284 НК.

Порядок аккредитации регламентирован постановлением Правительства от 30.09.2022 № 1729. Ключевые требования:

• ОКВЭД. Основной код — 62.01.

• Доля IT‑доходов. Не менее 30 % от общей выручки. Исключение: стартапы младше трех лет с выручкой до 1 млн руб. Для них достаточно регистрации в региональном реестре стартапов.

• Сайт компании. Должен содержать:

  • юридический и фактический адреса;

  • ИНН;

  • основной ОКВЭД;

  • контакты;

  • перечень видов IT‑деятельности.

• Зарплаты. Средний уровень оплаты труда — не ниже среднерыночного по региону или стране за предыдущий квартал.

Важно четко разграничивать:

• Собственное ПО — разработка, адаптация, модификация, передача исключительных прав.

• Чужое ПО — простая перепродажа или передача прав не дает права на льготу.

• Разработка (по ГОСТ Р 51904‑2002) — последовательность действий, приводящих к созданию готового программного продукта. Включает:

  • Анализ требований.

  • Проектирование архитектуры.

  • Кодирование и отладку.

  • Интеграцию и тестирование.

• Модификация — любые изменения ПО, включая перевод на другой язык (пп. 9 п. 2 ст. 1270 ГК), кроме адаптации.

• Адаптация — внесение изменений исключительно для работы программы на конкретном оборудовании или под управлением определённых программ пользователя.

Аккредитованные IT‑компании платят взносы по сниженной ставке — 7,6 % от всех выплат работникам. Условие: соответствие критериям, установленным для льготы по налогу на прибыль.

• Расходы на образование. Компании обязаны направлять не менее 3 % от суммы сэкономленных налогов на образовательные программы. Необходимо заключать соглашения с вузами и ссузами.

• Контроль собственности. Более 50 % долей/голосов должны принадлежать российским лицам. Иностранное участие может стать основанием для отказа, за исключением случаев, одобренных Правительством.

• Ежегодное подтверждение. Аккредитация будет требовать ежегодного подтверждения до 1 июля. При нарушении условий — аннулирование.

Вводится двухступенчатая система:

• 15 % — на выплаты в пределах единой предельной базы (2 979 000 руб. в 2026 г.);

• 7,6 % — на суммы сверх лимита.

Планировалась отмена льготы по НДС для российского ПО из Единого реестра (ставка 22 %). Однако по итогам обсуждений льгота сохранена.

С 2026 года участники проекта «Сколково» не смогут одновременно пользоваться IT‑льготами. При наличии обоих статусов придется выбрать один режим поддержки.

Чтобы избежать потери льгот, IT‑компаниям стоит:

1. Провести аудит структуры собственности.

2. Проверить соответствие зарплатным критериям.

3. Проанализировать долю IT‑доходов и корректность их учета.

4. Обновить сайт в соответствии с требованиями.

5. Начать переговоры с образовательными учреждениями.

6. Наладить систему ежегодного подтверждения аккредитации.

7. Учесть изменения в тарифах страховых взносов.

Несмотря на ужесточение требований, государство продолжает поддерживать IT‑сектор. Ключевые льготы сохраняются, но их получение станет более прозрачным и контролируемым.

Подготовка к новым правилам уже сейчас позволит избежать рисков и сохранить конкурентные преимущества.