Столичное УФНС утвердило Концепцию организации работы по администрированию налогов, взимаемых с физлиц (копия приказа есть в редакции). Помимо прочего, в документе прописано, на что должны обратить внимание инспекторы при подготовке и в ходе выездных ревизий предпринимателей и других граждан, находящихся на особом налоговом контроле. То есть частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, физлиц, заявивших в декларациях доход свыше 500 млн рублей, граждан, получающих доход от продажи недвижимости, транспортных средств и ценных бумаг или сдачи в аренду недвижимости, владельцев и руководителей крупных компаний, а также людей творческих профессий.
Кому «положен» предпроверочный анализ
Согласно установке УФНС, к проверкам некоторых физлиц из указанных категорий контролеры должны готовиться особенно тщательно и проводить предпроверочный анализ. Так, подозрение должны вызывать налогоплательщики, не представляющие отчетность, либо сдающие нулевые декларации. В зоне риска окажутся граждане, показывающие завышенные, по мнению инспекторов, суммы расходов, а также физлица, которые получает доход значительно меньше, чем в среднем по виду деятельности. В ходе предпроверочного анализа инспекторы должны:
– установить все источники выплаты доходов;
– определить размер и структуру фактически полученных доходов;
– определить размер и структуру расходов, включаемых в сумму профессионального налогового вычета, их удельный вес в составе дохода;
– определить размер заявленных имущественных налоговых вычетов;
– установить факт участия и долю участия налогоплательщика в юридических лицах;
– установить контрагентов по сделкам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, по финансовым операциям, проведенным по банковским счетам;
– установить контрагентов по сделкам с недвижимым имуществом, транспортными средствами, ценными бумагами, векселями;
– выяснить схемы движения ценных бумаг, векселей, денежных средств;
– определить взаимозависимость лиц;
– установить расхождения в сведениях.
В Концепции отмечено, что предпроверочный анализ обязателен в отношении предпринимателей, а также физлиц, заявивших в декларациях крупные доходы (сумма в документе не уточняется).
В столичных инспекциях уже получили новый приказ УФНС и готовы ее исполнять: «Если раньше в список проверяемых попадали индивидуальные предприниматели, в отношении которых имелась информация о возможных налоговых правонарушениях, то теперь критерии такого анализа стали более систематизированы», – говорят в столичной инспекции.
Руководителей крупных компаний проверят особо
Готовятся контролеры выполнять еще одно указание управление – с особым пристрастием проверять топ-менеджеров и владельцев компаний, являющихся основными и крупнейшими налогоплательщиками. По мнению налоговиков, у таких лиц есть возможность получать доходы от подконтрольных или взаимозависимых организаций без уплаты налогов, а также минимизировать налоговую базу, используя схемы ухода от уплаты НДФЛ.
Столичное УФНС призывает подчиненных проводить непрерывный мониторинг имущественного состояния таких лиц и членов их семей. Кроме этого, инспекторы должны проверять руководство и владельцев основных и крупнейших налогоплательщиков одновременно с ревизиями самих компаний, а полученные в ходе проверок документы анализировать на предмет определения экономической выгоды заключаемых сделок.
Начать дискуссию