Когда бюджет платит дважды

Если ИФНС возместила НДС организации, но та денег не получила из-за противоправных действий третьих лиц, то должны ли налоговики перечислить деньги повторно? Да,  - ответил Президиум ВАС РФ на сегодняшнем заседании, рассматривая Дело № А56-46005/2006 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Общество «Северметалл» против Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Санкт-Петербургу. Определение от 21.04.2008 № 3245/08.

Суть спора в следующем. Организация «Северметалл» подала заявление о возмещении НДС на сумму более 12 млн рублей. ИФНС получила от организации письмо с указанием реквизитов, по которым следует перечислить налог. Налог был перечислен на указанный счет. Однако впоследствии выяснилось, что на самом деле «Северметалл» никаких писем не писала, расчетного счета в том банке, куда налоговики перечислили 12 млн не открывала и потому денег не получала. Хотя реально был счет открыт от имени компании, но по поддельным документам. 

То есть ситуация получилась пренеприятнейшая – 12 млн. прикарманил человек, не имеющий никакого отношения к «Северметалл». Бюджет с деньгами расстался, а до конечного получателя они не дошли и теперь организация требует перечислить ей положенный по закону НДС, но уже по верным реквизитам.

По словам консультанта Отдела консалтинга ООО «ФинЭкспертиза» Натальи Дерябиной, в последнее время все чаще встречаются случаи незаконного открытия банковских счетов по подложным регистрационным документам реально существующих фирм. Проблема идентификации клиентов в банке стоит очень остро, особенно в свете проводимых мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Однако российские банки до сих пор не располагают такими системами контроля, которые позволили бы им иметь полный объем информации о своих клиентах и исключить возможность мошенничества, что также позволяет минимизировать риск привлечения банка к ответственности.

Видимо, отсуствие необходимых систем контроля в банках и повлияло на решение суда. Несмотря на то, что, как следует из материалов дела, у сотрудников ИФНС не было оснований сомневаться в принадлежности организации расчетного счета, на который были перечислены деньги, президиум ВАС РФ встал на сторону «Северметалл». Суд удовлетворил требование налогоплательщика перечислить деньги в этот раз по верным реквизитам. Так что ИФНС придется платить второй раз.