Сегодня на заседании президиума Правительства РФ рассматривается проект федерального закона «О ратификации Соглашения между Правительствами РФ и Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал».
Соглашение направлено на обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида доходов и капитала в своем государстве и государстве-партнере.
Это позволит на взаимовыгодных началах привлечь в каждое из Договаривающихся Государств иностранные инвестиции и обеспечить условия для устранения двойного налогообложения юридических и физических лиц.
Соглашение распространяется на налоги на доходы и капитал лиц, имеющих местожительство, постоянное местопребывание, место управления, место регистрации в РФ или в Республике Куба.
Соглашение предусматривает, что налогообложение доходов (прибыли) от предпринимательской деятельности лица одного договаривающегося государства производится в другом договаривающемся государстве, если такое лицо осуществляет деятельность в этом другом государстве через расположенное в нем постоянное представительство.
При этом в отношении строительно-монтажных работ или связанной с ними надзорной деятельности установлено, что получаемая от этой деятельности прибыль будет облагаться налогом, если продолжительность таких работ превышает 12 месяцев и 6 месяцев - в отношении услуг, включая управленческие или консалтинговые услуги.
Капитал, представленный движимым имуществом, являющимся частью имущества постоянного представительства, которое предприятие одного государства имеет в другом государстве, или движимым имуществом, относящимся к постоянной базе, находящейся в распоряжении резидента одного государства в другом государстве для цели оказания независимых личных услуг, может облагаться налогом в другом государстве.
Капитал, представленный морскими или воздушными судами, эксплуатируемыми в международных перевозках предприятием одного государства, или движимым имуществом, связанным с эксплуатацией таких морских или воздушных судов, подлежит налогообложению только в этом государстве.
Доходы от недвижимого имущества могут облагаться налогами в том государстве, где такое имущество фактически находится.
Прибыль, полученная предприятием договаривающегося государства от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках, подлежит налогообложению только в этом государстве.
Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства, могут облагаться налогом в любом из государств. Однако, если получатель является лицом, имеющим фактическое право на дивиденды, то взимаемый налог не должен превышать 15% (в отдельных случаях 5%).
Роялти, возникающие в одном государстве и выплачиваемые резиденту другого государства, могут облагаться налогом в любом из государств, однако, если их получатель является лицом, имеющим фактическое право на роялти, то взимаемый налог не должен превышать 5% от общей суммы роялти.
Соглашение предусматривает режим налогообложения доходов физических лиц, аналогичный принятому в международной практике. Физическое лицо уплачивает налоги со всех своих доходов в той стране, в которой оно находится свыше 183 дней в течение соответствующего двенадцатимесячного периода.
Исключение, с учетом международной практики, сделано для членов экипажей транспортных средств, артистов, спортсменов, государственных служащих, пенсионеров, студентов, стажеров и преподавателей.
Соглашение гарантирует недопущение налоговой дискриминации, регулирует процедуру рассмотрения обращений и заявлений налогоплательщиков и разрешения споров, а также вопросы обмена информацией между компетентными органами договаривающихся государств, определяет методы устранения двойного налогообложения.
Начать дискуссию