База рассчитана правильно
Налогоплательщика, уменьшившего ЕСН на сумму правильно начисленных, но неуплаченных страховых взносов в ПФР, оштрафовать за неуплату налога нельзя.
Когда сумма примененного по ЕСН вычета больше суммы фактически уплаченного взноса в Пенсионный фонд, то налог надо доплатить (п. 3 ст. 243 НК РФ). По мнению суда, это означает, что вычесть можно ту сумму страховых взносов, которая рассчитана по точным исходным данным. Поэтому если взносы рассчитаны правильно, но не уплачены, то их все равно можно поставить к вычету (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 07.12.04 по делу № Ф09-5140/04АК)
Если бухгалтеру требуется 20 минут, чтобы проверить УПД, тут что то не так в системе. И никакой ИИ не поможет. Со временем и его загрузят ненужными проверками, что перегорят все транзисторы.