ИФНС не дает социальный налоговый вычет из-за того, что ранее был получен имущественный

Иногда граждане, получившие имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры вдруг вспоминают, что они также платили за свое лечение или за обучение ребенка и имеют право еще и на социальный вычет. В этой связи физлица оформляют уточненную декларацию 3-НДФЛ за минувший налоговый период.

Таким образом, в связи с получением еще и социального вычета, возрастает часть имущественного вычета, перенесенная на следующий год. Казалось бы, это простейшие математические выкладки и все элементарно просто, ведь от перестановки мест слагаемых сумма не меняется.

Однако налоговики думают иначе, руководствуясь принципом «назвался груздем – полезай в кузов», то есть использовал весь уплаченный НДФЛ на имущественный вычет – забудь про социальный. Никакой перетасовки вычетов они не приемлют. Такое мнение чиновников, в частности, изложено в письме Минфина № 03-04-07/53635 от 09.12.2013.

если согласно поданной налогоплательщиком налоговой декларации был предоставлен имущественный налоговый вычет и соответствующая сумма налога на доходы физических лиц возвращена, представление уточненной налоговой декларации с целью уменьшения суммы имущественного налогового вычета и заявления суммы социального налогового вычета не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже полученного имущественного налогового вычета Кодексом не предусмотрена.

С такой ситуацией столкнулась одна из читательниц нашего форума. Подав уточненную декларацию, физлицо получило отказ, причем в устной форме.

Все декларации поданы в июне 2016. Сейчас декабрь- возврата из бюджета нет, письменного решения об отказе или предоставлении пояснений нет. Из устного общения физлица с сотрудником инспекции выяснено, что уточненки так подавать нельзя было, вычет за 2013,2014 предоставлен быть уже не может по обучению, тк возврат из бюджета уже производился по имущ.вычету. Никаких письменных решений не дает. Прошу совета- какой порядок дальнейших действий?

- LENA_V

Однако налогоплательщик не намерен сдаваться и в случае необходимости готов отстаивать свои права в суде.
Модератор нашего форума предположила, что в дальнейшем таких ситуаций будет больше, так как Минфин и ФНС наконец-то смирились с тем, что имущественный вычет работодатель может предоставлять с начала года независимо от даты выдачи уведомления.

Кстати, сейчас такие ситуации будут чаще случаться. Если раньше имущественный вычет по уведомлению работодатели давали не с начала года и уплаченного в начале года НДФЛ хватало на получение социального вычета, то сейчас имущественный дают с начала года и НДФЛ за год=0, что по мнению ФНС лишает права на соцвычет. Но это несправедливо.

- бух2007

Дать совет нашей читательнице можно в теме форума «Декларация 3-НДФЛ».