Компания выплачивает вознаграждение физлицу, которое выполняет работы по договору ГПХ за пределами РФ. Что в данном случае с НДФЛ и налогом на прибыль? Ответы на эти вопросы дал Минфин в письме № 03-04-06/7082 от 05.02.2018.
Поскольку физлицо оказывает организации услуги на территории иностранного государства, получаемое им вознаграждение за выполнение обязанностей, предусмотренных гражданско-правовым договором, относится к доходам от источников за пределами РФ.
В случае если такое физлицо признается налоговым резидентом РФ, то уплачивать НДФЛ и декларировать доход такое физлицо должно самостоятельно.
Если такое лицо не признается налоговым резидентом РФ, то его доходы от источников за пределами РФ в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам не являются объектом обложения НДФЛ в РФ.
Исходя из изложенного в отношении вознаграждения физлица, выполняющего работы по договору ГПХ за пределами РФ, организация не признается налоговым агентом.
Что касается налога на прибыль, то расходы в виде выплат по указанному договору могут учитываться в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда.
Начать дискуссию