НДС

Когда в декларацию по НДС можно включить счет-фактуру, датированный следующим кварталом

Согласно пункту 1.1 статьи 172 НК при получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг) после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет

Согласно пункту 1.1 статьи 172 НК при получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг) после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, но до установленного срока представления декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму НДС в отношении таких товаров (работ, услуг) с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги) были приняты на учет.

Учитывая изложенное, вычет НДС по услугам, принятым на учет в сентябре, по счету-фактуре, выставленному 5 октября и полученному до 25 октября, в налоговом периоде, в котором товары приняты на учет, не противоречит налоговому законодательству. Такой вывод содержится в письме № 03-07-11/9305 от 14.02.2019. 

Комментарии

4
  • Ali

    По моему кто то бредит

    • Александр

      Просто не озвучили,что счет-фактура выставлен боле чем через 5 календарных дней, считая со дня отгрузки

      • Ali

        Там не только 5 дней, но и

        .. вычет НДС по УСЛУГАМ, принятым на учет в сентябре, по счету-фактуре, выставленному 5 октября и полученному до 25 октября, в налоговом периоде, в котором ТОВАРЫ приняты ....

        Т.е. если вычет по услугам, то причем тут товары?

        Изначально закон под ЭДО был доработан. Т.е. если на бумаги акт за услуги от 30 сентября, а фактически мы его получаем 5-10 октября, то при бумажном обмене налоговая не может доказать что мы получили его в октябре, и не имеем право включать его в сентябрь. А вот в случае ЭДО, где фактура передается через спец-оператора и фиксируется дата и время получения и подписания налоговая настаивала, что так как вы получили его в октябре, то и в зачет вы можете взять только в октябре. Что как бы сильно тормозило переход на ЭДО.

        Потом появилась эта норма, которая говорила, что если фактура выписана в сентябре, а мы её получили до сроков сдачи декларации, то мы имеем право включить её в вычеты сентября.

        И мне непонятно как из этой нормы вытекает норма что фактуру за 5 октября мы можем взять в зачет в сентябре? Более того, ИМХО это напрямую противоречит п1. 172 НК РФ (налоговые вычеты ... , производятся на основании счетов-фактур) Если у нас счет-фактура от октября, то и в зачет мы можем её взять не ранее октября. Или я не прав?

        P.S. К сожалению ссылка на письмо нерабочая, и сложно сказать как оно было на самом деле