Белорусская компания оказывает российской организации услуги в электронной форме. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-13/1/63719 от 20.08.2019.
На основании положений пунктов 1 и 28 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, являющимся приложением к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, взимание НДС при выполнении работ, оказании услуг производится в соответствии с налоговым законодательством государства — члена ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ (услуг).
Место реализации электронных услуг для целей НДС определяется по месту нахождения исполнителя услуг.
Учитывая изложенное, местом реализации услуг в электронной форме, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации, признается территория РБ и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в этом государстве — члене ЕАЭС.
Вместе с тем следует отметить, что в случае, если российской организации хозяйствующим субъектом Республики Беларусь в электронной форме оказываются виды услуг, местом реализации которых в соответствии с подпунктом 4 пункта 29 Протокола признается территория государства — члена ЕАЭС, в котором осуществляет деятельность покупатель услуг, такие услуги подлежат налогообложению НДС в РФ.
При этом иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, подлежит постановке на учет в налоговом органе.
Учитывая изложенное, хозяйствующие субъекты Республики Беларусь, оказывающие российской организации услуги в сети Интернет, местом реализации которых признается территория РФ, подлежат постановке на учет в российском налоговом органе и за реализованные услуги в электронной форме осуществляют уплату НДС в бюджет РФ самостоятельно.
Комментарии
8Не совсем понятно? То есть белорусам нужно зарегистрироваться в РФ? Какой идиот это будет исполнять?
И не только белорусам, но и всем другим иностранным компаниям, которые оказывают такие услуги.
И что будет фирме из РФ если Белорусы не уплатят НДС
Фирм из РФ ничего не будет. В том числе и НДС к вычету, если она на ОСНО
А вот что будет белорусам интересно. У нас же нынче налоговый обмен настроили.
возможно ваш комментарий устарел...
https://www.klerk.ru/doc/489787/
Письмо 2019 года (Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-07-13/1/63719 от 20.08.2019 )
"Учитывая изложенное, хозяйствующие субъекты Республики Беларусь, оказывающие российской организации услуги в сети Интернет, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, подлежат постановке на учет в российском налоговом органе и за реализованные услуги в электронной форме осуществляют уплату налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации самостоятельно."
https://www.klerk.ru/doc/514886/
Письмо 2021 (Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-07-14/37565 от 18.05.2021)
"В связи с этим российский индивидуальный предприниматель, приобретающий оказываемые белорусским индивидуальным предпринимателем услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость по таким операциям."
т.е. НДС обязательно платит организация покупатель на территории РФ, так?
Ничего не устарело. Просто ИП - не организация. И поэтому он не встает на учет как плательщик российского НДС.
Получается если поставщик из Белоруссии является ИП- платит НДС организация из России?
А если поставщик организация- платит он сам?
И еще- можно ли прочитать где-нибудь про то что ИП не должно платить НДС т.к. гне организация?
А если поставщик электронных услуг - самозанятый гражданин Беларуси (имеет российский ИНН). Заказчик услуг - росс.организация на ОСНО.