Бухгалтеры периодически сталкиваются с проблемой удержания, перечисления и отражения в отчете НДФЛ по сотрудникам, которые работали только в первую половину месяца, а вторую половину, например, находились в отпуске без сохранения зарплаты.
Минфин и Роструд разъясняют, что удерживать НДФЛ из аванса нельзя. А у бухгалтеров боль.
Во-первых, не уменьшая сумму аванса на сумму НДФЛ, который будет исчислен в последний день месяца, бухгалтер рискует переплатить сотруднику зарплату.
Во-вторых, даже если выплата произведена тютелька в тютельку, и НДФЛ «удержан», в заключительную ведомость в программе этот сотрудник не попадает, а значит туда не попадает и его НДФЛ. Возникают проблемы с определением точной суммы налога, подлежащей уплате, и с корректным заполнением отчета 6-НДФЛ.
Обходные пути выхода из этой ситуации ищут участники нашего форума в теме «Выплата аванса, отпуск за свой счет и НДФЛ».
Коллеги предлагают такие варианты:
1) При выплате аванса недоплатить сотруднику 1 рубль.
Тогда при составлении платежной ведомости за вторую половину месяца программа автоматически внесет туда сотрудника с одним рублем зарплаты и в комплекте к нему суммы НДФЛ за этот месяц. В этом случае форма 6-НДФЛ заполнится корректно. Благодаря 1 рублю, вся зарплата и НДФЛ сотрудника отразятся в разделе 2 как положено.
2) При составлении платежной ведомости за вторую половину месяца вручную добавить туда сотрудника, который всю зарплату уже получил по авансовой ведомости.
При этом сумма к выплате там будет указана нулевая. Благодаря этой маленькой хитрости программа подтянет зарплату сотрудника и его НДФЛ в форму 6-НДФЛ в нужную дату.
Участники обсуждения отмечают, что первый способ не очень подходит фирмам, где сотрудников много и бухгалтер не сразу узнает о больничных и отпусках без содержания.
В небольшой фирме, где каждый сотрудник у бухгалтера, что называется, перед глазами, можно применять первый вариант.
А как выходите из подобной ситуации вы?
Напомним, ранее аналогичную проблемы мы описывали в материале «НДФЛ с аванса удерживать нельзя. Как бухгалтеры выкручиваются из этой ситуации».
Комментарии
2Вот издеваются с этими разными сроками по НДФЛ. Уж сделали бы уплату не позднее 15 числа следующего месяца.
сегодня воспользовалась этим лайфхаком. Удобно, учитывая, что ведомость на выплату по безналу и распечатывать ее не надо. То есть сотрудники с нулевой зарплатой не портят картину.
Но обычно пользуюсь другим способом - оставляю 1 руб. В этот раз забыли про рубль, и пришлось вручную загонять людей в ведомость, чтобы по ним отразился НДФЛ