ИП выплачивал деньги из кассы иностранному работнику. Хотя его предупреждали о возможных проблемах с валютным законодательством. В итоге, год спустя, налоговая выкатывает штраф. Есть ли возможность от него отбиться?
Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».
«Налоговая уличила ИП в выплате ЗП иностранке наличными (да, её предупреждали, просили карточку оформить, но увы). Прислали уведомление, запрашивают трудовой договор, РКО, платёжные ведомости, паспорт с отметками о миграционном контроле... Скажите, пожалуйста, кому-нибудь удавалось отбиться от штрафов? Или снизить хотя бы? Уточненки сдавать что-ли😅 ИП пытается стать банкротом, у неё куча долгов. Поделитесь, пожалуйста. Я в поиске группы читала, что в последнее время судебная практика не в нашу пользу. Пинять на трудовое законодательство уже не выйдет? Я уже не на что не надеюсь, но хочу перебрать все варианты, прежде чем сдаваться. Помогите, пожалуйста, кто столкнулся».
В комментариях пишут:
«Никогда мне таких „предпринимателей“ не понять. Это бух делал или сам ИП так?».
Автор ответила, что это сам ИП, и его о последствиях предупреждали:
«ИП предупреждали, но там „ну очень надо было“ взять девушку на работу. Взяли 😒».
А вот развернутый комментарий, почему все так и что, возможно, придется делать:
«Нарушено валютное законодательство. Срок давности 2 года. Контролирует валютное законодательство сейчас налоговая. Налоговая предупреждала, рекомендовала исправиться, ее не послушали, продолжали. Можете попытаться снизить штрафы, писать в налоговую, что бюджет не пострадал и суммы незначительные. Но серьезно на это надеяться я бы не стала (бюджет сейчас грустит, Налоговая собирает что может). ИП на пороге банкротства, вероятно, не готово судиться по этому проводу... ну так — 7 бед, один ответ — банкротство!».
Есть еще призрачная надежда отбиться от штрафа через возможные ошибки в решении налоговиков:
«По факту штраф уменьшить не получится, но с учетом оформления документов по проверке в ИФНС есть вероятность признать в управлении неправильность оформления решения и его отмену, а дальше ИФНС не может оштрафовать за то же самое. Готовьтесь к штрафу и ищите юриста...».
Как бы там юрист не запросил больше или столько же, сколько уплатить должны в бюджет.
Вообще, почти единогласное мнение — будет штраф за нарушение валютного законодательства. Это статья 15.25 КоАП, штраф от 75 до 100% от суммы нарушения.
Комментарии
1Практика неоднозначна по вопросу о том, признают ли нарушением ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ выдачу резидентом иностранному работнику - нерезиденту заработной платы наличными, а не через банковский счет в уполномоченном банке.
Решения судов, в которых суды не признали выдачу наличных через кассу иностранному работнику зп (посмотрите обоснование и вперед обжалуйте):
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.02.2019 N Ф06-43903/2019 по делу N А12-26910/2018;
Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 15693/07 по делу N А78-5027/2006-С2-28/245
(Поскольку валютная операция, совершаемая при выдаче российским юридическим лицом иностранным гражданам наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в качестве заработной платы, разрешена законом и не ограничена требованиями об использовании специального счета и о резервировании, она не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций, совершение которых образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.)
Не сдавайтесь, обращайтесь в суд со ссылкой на суд практику, особенно на Постановление Президиума ВАС РФ, а заплатить штраф всегда успеете.