Наконец появились разъяснения от ФНС по поводу отражения в расчете 6-НДФЛ зарплаты, выплаченной в последний день квартала. Этот вопрос многократно обсуждался у нас на форуме, а официальная позиция ФНС до сих пор неизвестна.
В письме от 01.04.21 № БС-4-11/4351@ рассматривается ситуация с выплатой зарплаты 31 декабря 2020 года. Срок перечисления НДФЛ (11 января 2021 г.) в бюджет приходится уже на другой отчетный период — 1 квартал.
Официальная позиция ФНС в этом случае такова — в отчете за 1 квартал в 1 разделе перечисление этого НДФЛ не показывается.
В разделе 1 расчета за первый квартал 2021 год нужно указать суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь — март 2021 года, независимо от срока перечисления налога.
Но если налоговый агент уже сдал 6-НДФЛ и указал в 1 разделе НДФЛ, уплаченный с декабрьской зарплаты, то уточненку можно не сдавать. Поскольку эта ошибка не привела к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.
Комментарии
9Значит, если НДФЛ удержан 31.03.2021 года, то его нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 3 месяца 2021 года, с указанием срока уплаты - 01.04.2021.
Но такой отчет сейчас не проходит логический контроль.
Там все запутано. Если у вас 31 просто начислена зарплата, то налог еще не удрежан, удержан налог будет при выплате а не при начсилении, а указывается в разделе именно удержанный налог. Значит НДФЛ с зарплаты начисленной 31 марта, но выплаченной в апреле не показываем ка удержанный в 1 разделе (в первом? а то я теперь их путаю). А вот если 31 марта вы уже выплатили зарплату, значит 31 и налог удержали. Значит - показываем. Правило, что если срок перечисления переходит на следующий квартал, то и указываем данные в следующем квартале уже не работает. А контроль где не проходит?
Налогоплательщик ЮЛ в поле 021 расчета 6-НДФЛ за 3 месяца 2021 года не позволяет установить значение 01.04.2021.
А по русски налоговая не могла разъяснить что январь заполняем только в том случае если до 31 -го января удержан налог уже с январской зарплаты . Получается кто 31 января выплаты работникам произвёл заполнит январь , кто в феврале январскую выплачивает тогда 020 февраль, март в отчёте .
Мне кажется, они намного понятней написали, чем вы ?
Главное здесь- итог.
Нужно так, но можно и эдак!)))
Если бы дописали: "а можете вообще не сдавать" - было бы превосходно.