Нет специальной нормы, обязывающей банк передавать налоговикам информацию и документы о мерах по отношению к клиентам по противодействию отмыванию доходов (ПОД/ФТ) в рамках 115-ФЗ.
То есть банк такую информацию передавать в ИФНС не должен.
Об этом сообщает ФНС в письме № СД-4-2/9850@ от 13.07.2021.
Учитывая, что имеют место случаи направления территориальными налоговыми органами запросов в банки о предоставлении таких сведений и документов, ФНС обращает внимание на отсутствие у кредитных организаций правовых оснований для предоставления налоговым органам указанных сведений.
Вместе с тем по статье 86 НК налоговые органы вправе запросить у банка:
- справки о наличии счетов, вкладов и об остатках денежных средств (драгметаллов) на счетах, вкладах;
- выписки по операциям на счетах, по вкладам организаций, ИП и физлиц;
- справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств;
- сведения и копии документов (договор на открытие счета, заявление на открытие/закрытие счета, договор на систему "клиент — банк и т.д.)
- карточки с образцами подписей и оттиска печати;
- информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента.
ФНС поручила своим региональным управлениям незамедлительно довести это письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
Начать дискуссию