Сегодня — крайний срок уплаты двух авансовых платежей по налогу на прибыль:
- ежеквартального;
- ежемесячного.
Как считаются ежемесячные авансовые платежи:
Код строки раздела 2 | 1 квартал 2021 | 2 квартал 2021 | 3 квартал 2021 |
180 — сумма исчисленного налога на прибыль — всего | 5 000 | 15 000 | 28 000 |
210 — сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период | 0 | 10 000 (5 000 + 5 000) = стр. 180 стр. 290 декларации за 1 квартал | 25 000 (15 000 + 10 000) = стр.180 стр. 290 декларации за полугодие |
290 — сумма ежемесячных авансовых платежей | 5 000 | 10 000 (15 000 — 5 000) = стр.180 декларации за полугодие — стр.180 декларации за 1 квартал | 13 000 (28 000 — 15 000) = стр.180 декларации за 9 месяцев — стр.180 декларации за полугодие |
То есть, по этому примеру до 28 октября надо заплатить ежеквартальный платеж в сумме 3 000 руб. (28 000 — 25 000) и ежемесячный в сумме 4 333 руб. (13 000/3).
Начислять ежемесячные платежи надо, если доход компании за четыре квартала превышает 60 млн рублей (по 15 млн рублей в среднем за квартал).
Начать дискуссию