ИП на УСН ПСН распределяет расходы пропорционально долям доходов. По этому же принципу надо делить и взносы, чтобы уменьшить на них налог по ПСН или УСН.
Разъяснение с примером дано в письме ФНС № СД-4-3/16722@ от 30.11.2021.
Если ИП-работодатель совмещает ПСН и УСН и работники задействованы в рамках обоих спецрежимов, то ИП должен распределять по каждому режиму уплаченные взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.
Пример
|
|
Сумма |
Расчет |
|
Доход по УСН |
70 000 |
|
|
Доход по ПСН |
30 000 |
|
|
Уплачено взносов за работников |
10 000 |
|
|
Доля доходов по УСН |
70 % |
70 000 / (70 000 + 30 000) х 100 |
|
Доля доходов на ПСН |
30 % |
30 000 / (70 000 + 30 000) х 100 |
|
Взносы на уменьшение налога по УСН |
7 000 |
10 000×70 % |
|
Взносы на уменьшение налога по ПСН |
3 000 |
10 000×30 % |
Комментарии
4Добрый день! Получается если на патенте выручка больше на УСН, а сам налог маленький, большую часть фиксированных взносов мы вообще не сможем принять в расходы? ИП УСН6% и патент.
УСН 6 % тоже уменьшаем на страховые.
Письмо конечно шедевр! ну и рассмотрели бы не такие очевидные примеры. Например, УСН без работников. Фиксированные платежи ИП как распределять при 6% и 15%