Налоговики вне проверки запросили у компании договоры, акты выполненных работ, карточки и обороты некоторых счетов, регистры налогового учета. Суды в трех инстанциях обяснили, что так делать нельзя.
Суды сказали: согласно ч. 1 ст. 93.1 УК, налоговики могут требовать документы или информацию, но только если укажут, по какой именно сделке. А в данном деле указания на конкретную сделку не было.
О требованиях советуем посмотреть запись вебинара «МАСТЕР-КЛАСС. Требования от ИФНС: как ответить, чтобы не доначислили?».
Судьи пришли к выводу, что налоговикам была известна конкретная сделка между компанией и ИП, но они захотели вообще все документы по взаимоотношениям за определенный период. А значит, инспекторы неправомерно потребовали эти документы.
В итоге налоговикам отказали.
Дело № А08-10169/2020, постановление кассации можно скачать во вложении.
Комментарии
3Что ж вы не упомянули, что там бывший директор активно торговал (в убыток) со свей тёщей, сейчас ООО - жертва наезда с этим диром судится, а налоговка вписалась за тёщу - документы для неё доставать?
А вдруг выяснится, что теща - не только теща, но и мать (сват, брат) еще кого-то, чье имя нельзя называть?))) "Клерк", видимо, не хочет лишний раз подставляться.
Статья 93 УК об УДО (не путать с ЭДО) :)
И нет в УК статьи 93.1