Если компания на ОСНО продает металлолом, НДС платит покупатель

При продаже лома и отходов черных и цветных металлов плательщиком НДС выступает не продавец, а покупатель. Покупатель будет налоговым агентом по НДС.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-07-11/4361 от 25.01.2022.

Если продавец металлолома — это фирма на ОСНО, платить налог в бюджет будет покупатель, даже если он на УСН.

Налоговая база по НДС определяется как стоимость металлолома с учетом НДС.

Покупатель исчисляет сумму НДС расчетным методом по ставке 20/120.

Но счет-фактуру формирует продавец, а не покупатель.

Продавец-плательщик НДС в счете-фактуре указывает:

в графе 5 — стоимость металлолома без НДС;
в графе 7 — «НДС исчисляется налоговым агентом»;
в графах 8 и 9 — «0», если счет-фактура выставлен в электронной форме, а если в бумажном виде, то прочерки.