Был заключен контракт с Белорусским поставщиком, оплачен 100 % аванс в евро. 13.04.2022 14592,02 евро по курсу курс 86,7939. Также зафиксирован аванс в рублях 1266498,32. Отгрузка и переход права собственности прошла 14.04.22 года, когда курс был равен 86.7219.(1265447,69). На какую дату следует считать базу по НДС на 13.04 с 1266 498,32 руб. или на день оприходования с 1265447,69 руб, спрашивает пользователь Ольга.
Ответ дает генеральный директор ООО «Стандарты аудита» Людмила Ганичева:
«Порядок начисления и уплаты НДС при импорте из стран ЕАЭС регулируется договором о Евразийском экономическом союзе, подписанном в Астане 29 мая 2014 года. Момент определения налоговой базы связан с фактом принятия ввезенного товара к учету (п. 19 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Налоговая база складывается из стоимости ввезенного товара, и акцизов (если товар ими облагается). Стоимость в валюте, пересчитывают по курсу на дату принятия товара к учету (пп. 14, 15 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Таким образом, следует использовать курс на 14.04».
Комментарии
5Я думала при импорте и экспорте НДС - ноль. Знающие вэд, подскажите это не так?
Это при экспорте ставка 0. А при импорте никто НДС не отменял.
А я думала, что при 100% предоплате НДС начисляется с предоплаты и больше не пересчитывается. однако вон оно что, НК РФ не указ при взаимоотношениях Белоруссии и России
Это по сути таможенный НДС, его считают исходя из таможенной стоимости, увеличенной на таможенные пошлины и акциз. А не в зависимости от того, сколько за товар заплатили. Поэтому НК тут ни при чем, правила установлены Таможенным кодексом. И как раз исключение из этого правила импорт из ЕАЭС, где играет роль цена товара.
И да, международные договоры главнее наших кодексов.
да все правильно, логика верная, просто для меня это было новым. Это была полезная информация, не очень привычно именно Беларусь воспринимать как другое государство)))).