Ситуацию разобрали в разделе «Клерк.Консультации».
Наш подписчик покупает земельные участки, строит на них дома, и продает. Человек хочет стать ИП на УСН «доходы» и интересуется, не расценит ли налоговая такую продажу как сделку простого физлица с уплатой НДФЛ. Бизнесмен хотел бы платить налог по УСН.
Эксперт Александр Заворин отметил, что важно заявить в ЕГРИП нужные коды ОКВЭД — по строительству и продаже недвижимости.
Это поможет подтвердить, что доход получен именно от предпринимательской деятельности.
Есть мнение Минфина, что без нужного кода доход облагается НДФЛ, а не единым налогом по УСН (письма № 03-11-11/21 от 11.02.2012, № 03-04-06/824 от 12.01.2022).
Кроме того, подтверждением предпринимательских целей будет ситуация, если у ИП будет несколько жилых домов к продаже, больше, чем нужно одной семье или человеку.
То есть для учета дохода по УСН важны 2 условия:
- заявление нужных ОКВЭД;
- использование недвижимости в предпринимательских целях.
При УСН доходы определяются кассовым методом.
В доходы попадают любые суммы, приносящие экономическую выгоду и получаемые на банковский счет, в кассу или путем погашения задолженности перед ИП.
Основная ставка УСН при объекте «доходы» — 6 %. Она может быть снижена региональными властями до 1 %, но не для всех. То есть надо смотреть региональный закон.
Налог по УСН можно уменьшить на вычеты в виде фиксированных взносов.
Комментарии
7Продавали квартиры через ИП, но налоговая с ФЛ снимает еще и налог на имущество ФЛ и писали и чего только не предоставляли все равно начисляют. Что еще можно сделать с этой проблемой?
А почему вдруг ваши ИП не должны платить налог на имущество с этих квартир?
В налоговой на словах не отрицают факт нарушения с их стороны, но и ничего не делают. Налог на имущество не платит ФЛ, поскольку квартиры являются товаром в предпринимательской деятельности и облагаются УСН
Да, на словах, конечно, но как доходит до дела - вопрос спорный. Куча писем Минфина РФ и ФНС по этому вопросу с тысячей оговорок и суды неоднозначны. В юриспруденции есть такое понятие как "правоприменение", оно в этом случае - не в пользу налогоплательщика зачастую. Поэтому нужно очень внимательно всё учитывать.
А если ИП не занимается продажей квартир, а просто сдает квартиру физ лицу и платит 6% налога, при продаже тоже должна буду заплатить 6 %? И можно ли этого избежать, подарив квартиру мужу например?
По НДФЛ тоже есть льготы и вычеты, там например срок владения квартирой такой имеет значение, может вообще ноль стать. Тогда ФНС тут же выдумает что-то чтобы хоть 6% взять.
В ответе на вопрос сказано: