Компания арендовала офис в другом городе, приняла на работу менеджера по продажам, но пока продаж как таковых еще нет, а значит и прибыли никакой от этой обособки нет.
Между тем, пришло время сдавать декларацию по налогу на прибыль, где надо начислить авансовые платежи. Будут ли они по убыточной обособке, интересуется наша подписчица в разделе «Клерк.Консультации».
Надо рассчитать долю прибыли, подсказывает эксперт Екатерина Дьяченко.
Доля зависит от удельного веса двух показателей:
- численности (или ФОТ);
- остаточной стоимости ОС.
Конкретную прибыль обособленного подразделения вообще считать не обязательно. Обычно ее считают для управленческих нужд.
Речь идет о части налога, зачисляемой в региональный бюджет.
При этом если у компании несколько обособок в одном регионе, распределять прибыль между ними не надо. Об этом сообщает Минфин в письме от 29.03.2022 № 03-03-06/1/25309.
Чтобы разделить прибыль, считают удельный вес по остаточной стоимости ОС. Потом берут среднее арифметическое этих двух показателей.
Компания сама выбирает, какой показатель брать — численность или ФОТ.
Кстати, Минфин хотел исключить ФОТ из формулы, чтобы бизнес считал долю налога по обособке только по численности и ОС.
Аргумент такой: зарплата в разных регионах может значительно различаться. И туда, где она меньше, поступает и меньше налога на прибыль, что несправедливо.
Региональные депутаты пошли еще дальше и внесли в Думу проект по исключению из формулы как ФОТ, так и численности, чтобы определять долю прибыли только по доле ОС.
Читайте еще про обособки:
Комментарии
1И благодаря умнейшим теперь будет считать долю, прибыли, приходящуюся на ноль