Даже если обособка не приносит прибыли, налог по ней все равно надо платить. Мнение эксперта
Для расчета налога на прибыль по конкретной обособке имеет значение численность, ОС и общая прибыль компании.
Компания арендовала офис в другом городе, приняла на работу менеджера по продажам, но пока продаж как таковых еще нет, а значит и прибыли никакой от этой обособки нет.
Между тем, пришло время сдавать декларацию по налогу на прибыль, где надо начислить авансовые платежи. Будут ли они по убыточной обособке, интересуется наша подписчица в разделе «Клерк.Консультации».
Надо рассчитать долю прибыли, подсказывает эксперт Екатерина Дьяченко.
Доля зависит от удельного веса двух показателей:
- численности (или ФОТ);
- остаточной стоимости ОС.
Конкретную прибыль обособленного подразделения вообще считать не обязательно. Обычно ее считают для управленческих нужд.
Речь идет о части налога, зачисляемой в региональный бюджет.
При этом если у компании несколько обособок в одном регионе, распределять прибыль между ними не надо. Об этом сообщает Минфин в письме от 29.03.2022 № 03-03-06/1/25309.
Чтобы разделить прибыль, считают удельный вес по остаточной стоимости ОС. Потом берут среднее арифметическое этих двух показателей.
Компания сама выбирает, какой показатель брать — численность или ФОТ.
Кстати, Минфин хотел исключить ФОТ из формулы, чтобы бизнес считал долю налога по обособке только по численности и ОС.
Аргумент такой: зарплата в разных регионах может значительно различаться. И туда, где она меньше, поступает и меньше налога на прибыль, что несправедливо.
Региональные депутаты пошли еще дальше и внесли в Думу проект по исключению из формулы как ФОТ, так и численности, чтобы определять долю прибыли только по доле ОС.
Бухгалтер по зарплате — курс для освоения расчета зарплаты и пособий по новым правилам 2026 года. Вы научитесь рассчитывать все виды выплат, оформлять трудовые и гражданско-правовые договоры, работать с дистанционными сотрудниками и вести учет в 1С:ЗУП. Программа 4 месяца с практикой, тренажерами и онлайн-поддержкой, по окончании вы получите диплом профпереподготовки на 256 ак. часов.
Цена по акции: 31 700 → 8 900 руб.
Записаться по акции
Читайте еще про обособки:
Комментарии
1И благодаря умнейшим теперь будет считать долю, прибыли, приходящуюся на ноль