Обсуждение инициировала наша подписчица в разделе «Клерк.Консультации».
Дело в том, что в прошлом году вышло письмо ФНС (от 15.11.2021 № АБ-3-20/7479@), в котором налоговики разрешили формировать один чек на предоплату, как будто это реализация.
Это можно делать с согласия покупателя. В ФЗ-54 такое не описано, но можно придерживаться правил отражения операций в регистрах бухучета, сообщают налоговики.
Письмо весьма сомнительное, считает эксперт Надежда Камышева, потому что аванс — это не реализация, да и бухучета у ИП нет.
Эксперт «Контур.Маркета» по кассовому законодательству Оксана Кобзева отметила, что по этому вопросу у ФНС есть своя позиция: если бизнес учитывает доходы кассовым методом (УСН, ПСН), то чек можно выбивать один — на полный расчет при предоплате. Но должно быть соблюдено три условия — полная предоплата, кассовый метод учета и согласие покупателя.
Но чтобы без риска применять этот способ, целесообразно написать запрос в ФНС и получить ответ.
Также Оксана Кобзева перечислила варианты формирования второго чека, когда после аванса идет отгрузка через транспортную компанию. Они зависят от условий договора с ТК и условий договора-оферты с покупателем:
1) Магазин передает товар в ТК и в этот момент формирует чек на полный расчет, так как обязанность перед покупателем он выполнил — товар отгрузил, а доставку поручил агенту. В договоре-оферте с покупателем отдельно оговаривается, что доставку осуществляет посредник и моментом зачета аванса является момент передачи товара в доставку
2) ТК передает товар покупателю, оповещает магазин об этом, магазин формирует чек на полный расчет.
3) ТК по поручению магазина формирует чек на полный расчет, в нем указан ИНН продавца и признак агента (это случай, если по условиям договора, на посредника возложена не только доставка, но и формирование чека).
Комментарии
3Кто-нибудь мне может подсказать, где в этом 54-ФЗ расписаны реквизиты чека, указывающие на необходимость наличия в чеке признака "предоплата" или "полный расчет"?
По дополнительным реквизитам 54-ФЗ отсылает к ФНС, которая своими приказами их и устанавливает.
Недели две назад позвонил в ИФНС, задал вопрос о реквизитах покупателя - юридического лица в чеке. В ответ "увидел" округленные глаза и услышал: Вы чё там с дуба рухнули? Счет-фактуру-же выставите и все, какие реквизиты в чеке? Позвонил в УФНС. В ответ услышал: реквизиты электронного чека и чека, распечатанного на бумаге должны быть идентичны и исчерпывающие поименованы в 54-ФЗ. Горячая линия выдала тот же вариант, только раньше. И чего бы я после такого голову ломал?